在完成對深圳市年富供應鏈有限公司(以下簡稱年富供應鏈)100%股權收購尚不足一年之際，7月5日，寧波東力(002164，SZ)公告自曝稱，年富供應鏈法定代表人李文國涉嫌在與公司簽訂並履行購買資產協議和業績補償協議的過程中，隱瞞年富供應鏈實際經營情況，財務不真實，以達到騙取公司股份及現金對價的目的。
上市公司並未明確“財務不真實”的具體情況，但所指出的問題無疑發生在對年富供應鏈100%股權收購的過程中。
上市公司自稱被騙
關於公司被合同詐騙，寧波東力在7月5日發佈的關於對深交所關注函回覆的公告中介紹，該事項已對年富供應鏈日常經營產生影響，公司也將更換年富供應鏈的法定代表人。
根據2017年7月15發佈的《寧波東力發行股份及支付現金購買資產並募集配套資金暨關聯交易報告書(修訂稿)》，以2016年9月30日為評估基準日，年富供應鏈當時的淨資產賬面價值為2.72億元，資產基礎法下的評估值為3.02億元；收益法下的年富供應鏈全部股東權益的評估值為21.81億元，增值19.09億元，增值率為702.69%。最終，年富供應鏈100%股權的交易價格以上述評估結果為基礎，經交易各方協商確定為21.6億元。
同時，此次重大資產重組的交易對方之一富裕倉儲(深圳)有限公司(以下簡稱富裕倉儲)則由此成為寧波東力的第二大股東，持股比例為19.55%。股權結構顯示，富裕倉儲由李文國實際控制。
根據寧波東力公告，公司已在6月29日收到寧波市公安局的《立案告知書》，公司被合同詐騙一案符合刑事立案標準，對該案立案偵查；對李文國已採取相關強制措施，對其控制的資產，採取資產保全等措施。目前案件偵查工作正在進行。
資金內控風險突出
寧波東力的公告並未具體介紹年富供應鏈的實際經營情形，以及“財務不真實”具體指涉，但其所指出的問題，無疑出現在寧波東力收購年富供應鏈100%股權時。
根據關聯交易報告書，年富供應鏈的主營業務供應鏈管理服務可以分為交易類業務和代理類業務兩種。其中，交易類業務是公司的主要收入來源，2017年8~12月，年富供應鏈交易類營收為121.09億元，毛利率為1.98%；代理類營收則僅有0.15億元，但毛利率高達71.04%。
關聯交易報告書介紹，在交易類業務服務執行過程中，年富供應鏈根據客戶即上游生產商或下游採購商的需求，買斷銷售商品，盈利體現為以買賣差價為表現形式的服務費收益。業務流程包括：向上遊採購、報關(涉及跨境)、倉儲物流配送、向下遊銷售、向下遊收款和向上遊付款6個環節。審計報告顯示，2014~2016年，年富供應鏈扣非後歸屬於母公司股東的淨利潤分別為2213.85萬元、3966.92萬元和1.56億元。同時，由於公司的商業模式和業務特點，也使得年富供應鏈在各報告期期末的合併資產負債率較高，應收賬款規模較大。
此外，由於年富供應鏈資金結算量大、資金交易頻繁、結算環節複雜、單據眾多。年富供應鏈為此設立了專門的資金結算部門負責處理相關業務，制定了相應的管理制度。但公司也表示，隨著業務規模的擴張，年富供應鏈需要完成更多的資金結算工作，所提供的結算支持服務量將越來越大，這也給公司帶來了一定的資金內控風險。
根據關聯交易報告書，年富供應鏈為加強資金內控管理，將資金收付、資金調度等職能從財務管理中心分離出來，成立金融管理中心，設置專人專崗負責資金收付等工作。關聯交易報告書介紹，公司資金內控部門主要的任職人員包括財務管理中心總監劉斌、金融管理中心總監秦理等人。而根據寧波東力7月5日公告，上述兩人中，劉斌已被取保候審，秦理的頭銜則變更為資金管理部總監，其尚在協助公安機關調查。
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