小規模納稅人日常工作中的6個疑難問題，很會計理解錯了
1、差額徵收企業是按照差額前的銷售收入確定是否享受小微優惠，還是按照差額後的銷售收入確定是否享受小微優惠？
《國家稅務總局關於明確營改增試點若干徵管問題的公告》按照現行規定，適用增值稅差額徵收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免徵增值稅政策。
2、企業季銷售額總計不超過9萬元，其中含代開專用發票收入，怎麼享受稅收優惠？
企業符合小微的標準，其收入中代開專票收入不得享受，其剩餘的自開或無票收入仍可以享受小微企業稅收優惠政策。
3、小規模納稅人增值稅普通發票開具錯誤，怎麼辦？
開具時發現有誤的，可即時作廢；如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發票，再開具正確藍字增值稅普通發票；納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，必須收回原發票並註明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
4、填寫《居民所得稅月（季）度預繳納稅申報表》時，發現報表中核定企業是小微企業，但是企業不是小微企業，“是否屬於小型微利企業”的標誌又無法修改，該如何解決呢？
根據核定，一部分企業報表中的“是否屬於小型微利企業”標誌默認為“是”，不可修改，這部分企業的累計應納稅所得額大於30萬時，標誌會自動置為“否”，不可修改。 另外一部分企業“是否屬於小型微利企業”標誌默認為“是”，允許修改。所以企業的這種情況，即使季度享受了小微，年度清算時超出標準也會要求補繳的。
5、網上辦稅廳開具丟失增值稅發票已抄報稅證明單為何會提示一窗式比對異常？
納稅人辦理該業務時，網廳對納稅人的一窗式比對進行校驗，如異常則不予辦理。（注：如納稅人有比對異常流程，一定要將整個流程完全處理後納稅人才可辦理該業務）。
6、研發活動中形成成品銷售的部分和失敗部分的研發費同樣都可以享受加計扣除政策嗎？
根據《國家稅務總局關於研發費用稅前加計扣除歸集範圍有關問題的公告》規定：失敗的研發活動所發生的研發費用可享受稅前加計扣除政策。
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