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門窗工程涉稅相關內容梳理
稅收裡的那些事之建築服務業。自產的門窗然後安裝，這可不是建築業的混合銷售，一定要分清楚。不少人可能直接按照建築服務開具發票和繳納稅款，這是不正確的。
1.自產貨物並提供建築服務要分開核算
納稅人銷售自產的貨物同時提供建築安裝服務，不屬於建築業裡的混合銷售，應當分別核算計算繳納的增值稅。這裡一定要注意，這是個特例。問題裡的自產門窗並安裝，一方面要根據門窗的價格做銷售貨物處理；另一方面安裝門窗的工程款要按照建築安裝計算處理。
2.分別適用的增值稅稅率
既然分開核算，那麼也要分別適用稅率。如果你們是一般納稅人，銷售貨物的增值稅稅率為17%，建築安裝的增值稅稅率為11%。如果你們是小規模納稅人，銷售貨物的增值稅徵收率為3%，建築安裝的增值稅徵收率也為3%。即使徵收率一樣，我們也要分開核算，這屬於兩種不同的徵收項目。
3.開什麼樣的發票
首先要明確的是開具兩張發票，一個是貨物銷售，一個是建築服務。不論是小規模納稅人還是一般納稅人都可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，繳納的稅沒有區別，這個要根據對方的要求。唯一的區別在於，小規模納稅人徵收率和一般納稅人稅率不同，開具的發票適用的稅率也不一樣。
舉個例子:一般納稅人銷售自產的門窗並提供安裝，門窗不含稅價格100萬元，安裝費不含稅10萬元。我們要開具一張100萬元的門窗銷售的發票，還要開具一張10萬元的安裝費發票。分別核算計算出增值稅銷項稅額:100*17=17萬元，10*11%=1.1萬元。銷項稅合計18.1萬元。如果有進項稅，一般納稅人還可以抵扣進項稅。
希望我的回答可以幫到你
文:稅裡稅外
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