昨日，财政部官网显示，财政部、证监会等部门发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，宣布
自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。
在之前推送的文章中我们提到过，所谓个人税收递延型商业养老保险，简单来说就是政府对个人收入中购买商业补充养老保险金的部分免征个人所得税，应缴的个人所得税延迟至领取保险金时缴纳。
从20世纪90年代开始，我国着手建立多层次的养老保险体系：国家基本养老保险（第一支柱）、企业补充养老保险（第二支柱）与商业养老保险（第三支柱）相结合。然而，在过去近30年的实践中，我国的养老体系仍然以第一支柱为主，二三支柱处于缓慢发展状态。随着人口红利的慢慢消失，养老金开始出现缺口，发展第二三支柱便成为了急迫任务。
并且，我们都知道，退休之后，仅仅依靠基本养老保险并不能生活过得很体面，越来越多的人也开始将目光转向商业养老保险，个人税收递延型商业养老保险政策的推出可以算是一种不大不小的红利。
虽然是红利，但是正如大多数的政策一样，能够享受的程度还是有区别的，那么，哪些人能够更多地享受政策红利呢？
根据通知规定，“取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定”。这也就意味着月收入在16667元以上的职工每月最多可在税前抵扣1000元，相当于个税的起征点从当前的3500元提升至4500元；而月收入在16667元以下的，则只能按照月收入的6%抵扣，月收入为3723.40元抵扣后正好达到起征点。
当然，既然是养老保险，保险公司必然会将这笔钱用于长期投资，获得收益。据《每日经济新闻》报道，2017年中国人寿、中国平安、中国太保、新华保险的总投资收益率分别为5.16%、6%、5.4%、5.2%。为方便计算，我们假定养老保险投资收益率为6%，按照20年每月定投1000复利计算，20年后本息和为462040.8952元。
根据通知规定，“个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”。按46万元来算，11.5万元免税，剩余的34.5万元缴纳3.45万元税后，46万元总共到手42.55万元。
当然，除非“个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病”，可以一次性领取商业养老金，正常情况还是要“按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年”。至于是否能终身领取，还要看“符合规定的商业养老保险产品”如何制定。
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