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印象中，看到过一个商业官司，客户拿着发票说，已经付款了才开票的，这就是我的付款证据。最后官司结果如何，想不起来了。但当时这个案例引发了很大范围的一轮讨论。
增值税发票开出后，对方不回款其实也分为两种场景：
1、对方因为资金紧张或者别的原因，就是拖延不付款，但并不赖账。
2、对方彻底赖账，说钱已经付过了。
两个场景，在公司财务管理中，对应的是两个不同的问题。前者是公司的应收账款风险控制如何做，与销售政策、客户的信用额度密切相关。而后者，最需要关注的是合同签订环节的法律风险。
应收账款风险控制的大概逻辑。
1、应收账款管理的源头是公司的绩效考核政策，以及由此而来的销售政策。如果公司只重视业绩，而不考核风险，那么，应收账款的问题绝对无法避免，业务员肯定会不管客户信用如何，只顾签单。
2、销售政策背后，是与之配套的风控体系。哪些客户可以给信贷额度，给多大的信贷额度；哪些客户必须现款现货；哪些业务必须配备商业保险；哪个审批环节必须增加信贷检查。只有将这些风控要求嵌套到销售流程，才可能从业务发生时就规避应收账款坏账的风险。
3、发票开出后的销售回款跟踪，是为了尽可能减少损失。让业务员去盯回款，让他去承担坏账损失的责任，才能反过头去制约业务员的签单。有些公司甚至把回款的责任放到财务，这绝对是顾此失彼的，财务对客户变化远远没有业务员那么敏感。
回款跟踪最重要的目的，是要及时发现客户的异常，比如原来很好的一个客户，有几百万的额度，但突然客户出现资金危机，可能付不出来钱了。如果业务员及时知道这个信信号，就可能提前跟对方对接，说不定还优先拿回来一些。之前有位财务的大姐说，她们有个客户，都到法院走破产清算程序了才知道，这要拿回来钱就很难了。
4、准备证据起诉。这个对待无赖可能还是有点用的。
5、确认损失后，启动理赔程序。像外贸业务 ，通常都会由中信保承保，在中信保给定的信贷额度内做销售，一旦确定有问题，就可以启用理赔程序，能减少部分损失。
合同签订环节，付款方式要在合同中明确约定好，我见过一些合同，都会在合同中明确约定收款账户，这也是规避风险的一种情况。
实务中最容易出现纠纷的是现金支付，这本身就是公司资金管理的风险点，像以前常常出现销售员携款潜逃，也多是因为现金支付，或者回款到销售员的账户，让销售员转账。
《财务管理》中，将解决风险的方式分为：规避风险、减少风险、转移风险等，对客户不回款的问题，同样需要从这样几个角度去解决，通过完善的风控体系规避风险，通过及时的跟踪减少风险，借助保险公司转移风险。
康愉子
对于赊销业务，开销售发票和收款是两个业务环节，开发票是一般企业确认收入的环节（当然也有无票确认收入），记账时借方应收账款，贷方营业收入及税金（一般纳税人）。而收到货款时再冲应收账款，即借记银行存款，贷方应收账款。
如果开增值税发票，但对方未付款，无须账务处理，等对方付款、开票方收到款了，在记账。如果对方赖账，可以考虑诉诸法律程序要账——前提是有效原始单据要齐全。如果要不回来，或者对方破产、死亡等客观原因无偿还能力，就只能将应收账款转入坏账损失了。至于坏账损失企业所得税前抵扣问题，请详细研究下《企业所得税实施细则》，这里不在赘述。
所以不必纠结开票但没收到款的问题，这种情况在现实贸易中很常见，不然那么多“老赖”是怎么诞生的。按照增值税相关确认收入时间点及时开出增值税发票、确认收入，这样已经不会存在“未及时确认收入”的税务风险了。回不回款，税务一般不会管，除非开增值税发票是“虚开”行为而产生的未收款，那就属于另一回事了。
财务人员应该每个固定周期（比如一个月或一周）分析未收账款的余额及账龄，对于异常客户应提请公司管理层及时控制继续销售，以免产生更多坏账。这是财务管理中的一个重点事项。
城文浩
这是一个一直在讨论，却还是不断在发生的问题。这个问题归根到底，是企业应收账款有效管理的问题，但即使是再有效，也难以100%避免坏账的发生。我们能做的，是尽量缩短账期，为企业节省现金流，尽量不发生坏账，为企业避免不必要的损失。
整个应收账款管理的体系，应该是事前、事中、事后的全面管理，如果等到对方已经无法偿还，走破产清偿，或者对方不还款，走法律程序，都是非常被动的了。
这是我总结的应收账款的一般管理程序，在最后款项真正无法收回的时候，先看看前面的步骤有没有做，有没有做好。如果当中的重要环节存在漏洞，那么最后很有可能客户会拖欠。
如果前面的步骤都做了，仅仅是在回款环节有问题，那么我们可以分情况来对待。
1. 了解对方不肯回款的原因。
这个问题一般需要销售去现场确认，得到的答复必须是什么时候还多少钱的完整付款计划。而不是说过两天就还之类搪塞的语言。去现场的一个原因，是要去看看对方公司还有没有正常经营，看看机器还转不转，工人是不是正常开工。需要及时判断对方是否可能存在资金困难，并且是否可能在短期内解决。
2. 付款计划必须具有合理性，严格控制进一步出货。
要回来的付款计划，必须是具有合理性的，千万不要间隔时间太长，越往后，资金的安全性也就越差。对于每次还款一定要监控，一旦发生未按时还的情况，要清楚原因，并再度催要。对于一些真的出现资金困难的企业，催款的态度决定了你在债权人中排名的先后级别。
同时，在欠债期间，客户的授信额度一般都是超了的，即使没有超，也要对后续的发货慎之又慎，严格控制。
3. “老赖”来袭，动用法律手段。
客户多了，自然不能保证各个都信用良好，碰上“老赖”也是有的。故意拖欠的，直接发催款函。当然也有些公司是唬不住的，对催款函视而不见。这种情况就需要根据当时的合同，请律师来协助进行相应的法律程序了。如果对方坚称已经付过钱了，那么也是可以查到的，请对方提供几月几号，几时几分，付到了哪个银行，一查便知。为了避免后续的风险和管理的漏洞，请不要接受现金付款。
4. 经营困难，利润与现金流的抉择。
有时候，对方企业可能有了经营或者资金上的困难，这个时候，也许就不得不牺牲现金流的时效，接受一部分银行转账，一部分汇票或者全部汇票。也许时间更晚，连高质量的汇票都没了。所以，可能我们为了避免坏账，还是会妥协。在企业自身现金也紧张的时候，也有可能去贴现。现金流和利润，企业要做好选择。
所以，不肯回款的问题不能一概而论。先要做好前期和中期的控制，再要做好后期的管理。不能说完全避免这个问题，但可以解决大部分的事项，将企业的损失降到最低。
以上财会小童观点，欢迎大家一起来讨论。
财会小童
这种情况的很多企业的经营中经常碰到，也感到十分苦恼，但是却又无可奈何。
遇到这种情况，在目前情况下，在屡次进行商讨等各种手段实在无法能够回款的情况下，除了提起诉讼，打经济官司之外，似乎没有太好的办法。
这种情况的多各地方都普遍存在的情况，实际上反映了我们的社会，诚信程度还不够高，相应的惩戒机制还不够完善。
另外从内在方式进行反思，也对相关的企业提出了警醒，这就是你的产品或者服务还不够具有核心的竞争力，或者还不够太强，话语权太小。
为什么很多企业都愿意收到票以后尽量的拖延回款，这是因为可以占用一定的资金来缓解自己的资金压力，或者是增强一些收益，比如说，一个企业收到了100万元的发票，他可以抵扣的税款是按13%的税率来计算，是13万元的税款，也就是说，他在缴纳税款时可以少交纳13万元。另外，如果货物也交付了，他可以用100万货物来进行销售，加工等等，又会产生一些收益，按10%收益计算，又可以获得收益10万元，这样整体算下来，他在资金占用方面的收益，每个月要至少能够达到23万。
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左刀三爷
这个问题的主旨其实不是增值税的问题，而是企业内部业务管理和财务管理的问题，具体一点，也就是企业应收账款的管理问题。
首先，问题的关键发票是什么时间开具。我国税法对增值税专用发票的开具具有明确的规定：
专用发票必须按以下时间要求开具：
(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；
(2)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；
(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；
(4)将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天；
（5）其他确认时间。
那么，增值税发票已开，而不能回款，说明，企业采取的赊销或分期付款的政策，按照税法的规定，应当在合同约定的收款日期的当天开具发票，为什么需要先开票，一定是企业经过充分论证，收回货款的概率极大，那为什么企业觉得赊销划算呢？
从财务管理的角度，也就是从管理会计的角度分析，大概率大多数企业采取赊销或分期收款的财务原因,下面一个案例通过边际贡献进行分析。
案例：假设单价P=49，单位变动成本V=20，没有赊销时销量Q=100，赊销时销量Q’=110，月收益率R=2%,目前销售额=49*100=4900，可变成本=20*100=2000，与旧政策有关的现金流=（49-20）*100=2900，销量上升至110，与新政相关的现金流=（49-20）*110=3190，增量现金流=（P-V）(Q-Q’)=-290，则增量现金流量折现=290/R=290/0.02=14500，这是政策转换的收益，政策转换的成本包括销量上升增加的成本20*10=200和本应该本月收回销售额却在下月收回的销售额49*100=4900，转换成本=4900+200=5100，那么现金流量净现值=-5100+290/0.02=9400，因此采用赊销政策利润丰厚。
如果不转换政策，我们可以计算盈亏平衡点，设NPV=0，有NPV=-[PQ+V(O’-Q)]+[(P-V)(Q’-Q)]/R=0，Q’-Q=PQ/[(P-V)/R-V]=4900/(29/0.02-20)=3.43件，这表明只要公司每月多生产至少3.43件的产品，就可以认为该政策转换是个好主意。
下面考虑什么时候授予信用
A单次销售
设违约概率为x则有期望下月收回的（1-x）*P,授予信用的净现值=-V+(1-x)*p/(1+r)=-20+（1-x）*49/1.02,如果违约概率20%，则有-20+0.8*49/1.02=18.43=NPV
计算盈亏平衡点的概率，令NPV=0，0=-20+(1-x)*49/1.02,解得X=58.4%，也就是说只要有1-58.4%=41.6%的或者更高的概率能够回收账款，公司就应该授信
B重复购买
如果公司授信它这个月花费V下个月顾客违约公司一分钱也收不到，如果客户付款公司将得到P，如此重复公司收到的现金流为P-V，NPV=-V+(1-X)(P-V)/R,npv=-20+(1-x)*(49-20)/0.02，即使违约概率90%，净现值仍然可达125.从上面的分析可看出，对大多数客户授信是一种可行的促进销售的方法。
通过以上的分析，企业之所以先开票在承担无法回款的风险，也要赊销，财务管理能够作出理论的解释。
因此，财务和业务的融合是解决应收账款的关键，业务订立合同时应当吸引财务人员参与，用合同的签订对债权进行保护。同时事前加强客户的信用调查，这才是解决问题的关键。
微文的案例来源于注册会计师考试财务管理笔记，如果对亲有帮助，请发表评论或关注头条号“水木阳歌”。
水木阳歌
这个问题是个老生常谈的问题！发票开出，没有回款，这就是欠帐！欠帐在现实生活当中实在是太普遍，作为企业来讲也是没办法！只能慢慢去要，如果客户每个月有一部分货款汇过来，那生意还可以做！如果客户几个月没有汇或者每次都是一点点的汇，这个生意也就别做了！做的越多亏的越多！这样的客户赶紧要钱，想尽一切办法要钱，当然也得合法。
如果讨要不到，最后只能打官司，起诉他，如果客户真的没钱，官司打赢，你也只能等着！估计这种情况你的钱也就瞎了！可以申请强制执行，但是这个也不是你申请就给你执行的，也得有关系或者花钱。要是钱少的话，就不要浪费这个精力了，这中间的花费有时间比人家欠你的钱还多，而且还浪费时间精力！现在国家对着一块也不怎么管，就算是定为老赖，其实影响也不大，毕竟不是谁都没事天天出去坐火车坐飞机的。
有欠帐在这个社会很正常，但是一定要看客户怎么样，如果客户没实力，宁可不做，也别让他欠多，不然最后血本无归。现在这个社会，企业压力都大，做的时间一定看清楚。帐欠多不是啥好事。
奔跑的蜗牛
对企业最大的威慑，就是税务局，税务局应该增加一个帮助企业回款的部门！开票方纳税后一定时间不回款的，税务机关核实后应该责令购货方将进项转出，并且不能入账做成本！目前税务局是只管收税，别的不管，没收到款是你的事，我只管要钱！别说不付钱可以走诉讼，法院走程序下来不知道又是多久，而且诉讼费也很高，而且还是撕破脸的整！不如弄成税务程序，国家当这个黑脸，不付钱税务局治你，也不是我治你，下回我们还能友好继续做生意
Resa217
我强力推荐这个办法最好，大家👍一下。一一一一税款从货款中扣除，欠货款就欠税款，就没人偷漏税了，没有三角债了，经济健康发展，国家蓬勃向上，对头税款从货款中扣除，如果欠钱不还，直接欠国家的税款，等于违法。
海e一一一大壹鞋业
正常税务管理原则：票随货走。要打官司，没有回款的账、票不算数，另需准备一大堆资料。税务其实还有个武器，但不肯用，那就是：购买方收到票并入账抵扣，一定时间不回款，须全额计入利润，可重新补缴增值税和所得税。这条如果严格执行了，赖账的就会少很多。
阿猪7901366
1.如果彼此长期合作，短期没有中断业务的迹象，下次业务对方不打款就不开票，或者约定延期至下次业务发生结算上一批次款项。
2.如果彼此要中断业务，且对方故意拖欠货款，若对方接到发票尚未认证，则可申请发票作废。如果对方业已认证，你也可以申请发票作废，并由当地税务局与对方税务局协商退票退税。
3.若上两种办法不行，那就作为债务要求清偿，通过法院诉讼解决。