“你退稅了嗎？”
自4月初以來，這個話題刷屏了朋友圈和微博。由於疫情延宕一個多月的2020年個稅綜合所得彙算清繳在各地陸續啟動，一部分人率先體驗了這項新政策，領到了退稅款。
這是中國個稅史上首次彙算清繳。所謂個稅年度彙算，是指居民個人將一個納稅年度內取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）合併後按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款後，計算應退或者應補稅額，向稅務機關辦理申報並進行稅款結算的行為。
哪些情況需要年度彙算？
依據稅法規定，符合下列兩種情形之一的，納稅人需要辦理年度彙算：
1、2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅；年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高於綜合所得年適用稅率；預繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優惠等情形。
2、2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合併後適用稅率提高導致已預繳稅額小於年度應納稅額等情形。
但是需要注意的是，上述收入是指不減除任何費用、扣除、稅款前的收入。對於工資薪金而言，通俗理解即為應發工資；對於勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得而言，通俗理解即為稅前收入，而不是實際拿到手的錢。
三種情形無須辦理個稅年度彙算
而納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合下列三種情形之一的，無需辦理年度彙算：
1、納稅人年度彙算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；
2、納稅人年度彙算需補稅金額不超過400元的；
3、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度彙算退稅的。
對絕大部分 2019 年 1 月至 12 月固定在一個單位上班、領工資的納稅人來說，如符合條件的專項附加扣除均已及時報送至單位，每月發工資時單位依法扣繳了個人所得稅，年度內未發生大病醫療、捐贈支出的，納稅人年度預繳稅額基本與年度應繳稅額相同，這種常見的“工薪族”不需要辦理年度彙算。
如果不能確定自己全年預繳的稅款與應納稅款是否一致，可以登錄稅務總局官方發佈的手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網站，根據引導進行相關操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關收入、扣除等，系統可以自動計算出預繳稅款與應納稅款二者差額。需要退稅的，可以自行決定是否申請退稅；年收入 12 萬元以上且補稅金額大於 400 元的，則需辦理年度彙算。
為何有人補稅，有人退稅呢？
第一種情況是納稅人在彙算時重新選擇年終獎單獨或合併計稅。
如2019年單位選擇將年終獎單獨計稅，A在彙算時，重新選擇了計稅方式，變為合併計稅。如果A的工資薪金本身很高，則會補稅，如果A的工資薪金適用的稅率低於原來年終獎單獨計稅適用的稅率，則會退稅。
第二種情況是全年收入不均衡。
如A的工資構成以提成為主，上半年月工資超過20000元，下半年由於經濟形勢不好月工資只有2000元，從全年來看，上半年多交了稅款，彙算時可以退稅。
第三種情況是補充申報專項附加扣除（預扣預繳時未足額享受）。
如2019年未及時填寫租房扣除等專項附加，或年度彙算時申報了大病醫療扣除或在次年才取得證書載明日期在2019年的可扣除證書。
第四種情況是有多項收入或者年度中途更換過單位。
從不止一家單位（集團內部調動也是從多家單位取得）取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入，彙算時都可能產生退稅或補稅。
第五種情況是並非12個月每個月都有工資薪金收入。
如B上半年待崗在家，下半年在崗，在平時預扣預繳時，單位只給他扣除了6個月的基本減除費用30000元和6個月的專項附加扣除，在彙算時，可以扣除全年基本減除費用60000元和12個月的專項附加扣除。
