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在会计的职场里，年龄和能力成为薪资待遇晋升的首要因素，入职一家新的公司的高层次的职位时，如果没有过硬的看家本领和能力，那人底下人的肯定不会服气，因此在一家入职的财务总监，用实际的行动告诉下面人，我为什么能够坐在这个位子上的原因。
下面让我们一起来看看他对劳务公司账务处理的理解..............
（部分资料）收到用工单位转来的工资时:
借：现金（银行存款）
贷：其他应收款（其他应付款）
代发工资支付时:
借：其他应收款（其他应付款）
贷：现金（银行存款）
劳务公司应该按全额开具增值税专用发票，发票内容可以开具劳务费，按收取的劳务费全额缴纳增值税，征收税率为5%（附加税费按核定的税率征收）。
借：银行存款贷：主营业务收入(按照地区、业务员或介绍人)
应交税费-应交增值税-销项税（根据劳务进度开具）
计提被派遣人员工资:
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬—工资 （或者是含社保费用）
应付职工薪酬—社保个人部分
其他应付款—社保单位部分
应交税费—应交个人所得税
劳务派遣公司增值税计税方法选择的分析
根据财税[2016]46号文件的规定，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都可以选择差额纳税，不同计税方法的选择，影响劳务派遣企业的税负高低的关键在于税负的临界点计算。
1）一般纳税人的劳务派遣公司税负临界点的计算
假设劳务派遣公司含税销售额为A，其中支付被派遣劳动者工资、社保费用、福利费用等为B，取得增值税进项税额为C，计算税负的临界点的计算如下：
(A-B)÷(1+5%)×5%=A÷(1+6%)×6%-C，
由此计算出临界点：A =111.3C-5.3B，
当A＞111.3C-5.3B，选择简易计税方法（差额纳税）有利；
当A＜111.3C-5.3B，选择一般计税方法有利。
案例分析：一般纳税人的劳务派遣公司增值税计税方法选择的分析
中国京冶公司（用工单位）与上海佩兰人才公司（劳务派遣公司）签订劳务派遣合同，按期支付劳务派遣公司费用100万元（劳务派遣公司出具劳务费发票100万元），其中支付被派遣劳动者工资78万元，社保费用10万元，福利费用2万元，管理费用10万元，取得增值税进项税额为1万元。
①按照一般计税方法计算上海佩兰人才公司应缴纳的增值税
应缴增值税＝100÷（1＋6%）×6%-1
＝94.34×6%-1
＝4.66（万元）
②按照简易计税方法（差额纳税）计算上海佩兰人才公司应缴纳的增值税
应缴增值税＝（100-78-10-2）÷（1＋5%）×5%
＝9.52×5%
＝0.48（万元）
因此，含税销售额A＞111.3C（增值税进项税额）-5.3B（支付被派遣劳动者工资、社保费用、福利费用等）即：100＞-365.7(111.3×1-5.3×90)，选择简易计税方法计算增值税，比选择一般计税方法计算增值税更省4.18万元增值税(4.66-0.48)。
以上部分仅是展示一理论部分和一些计算的案例分析流程，全部的资料已经在文档里面了，点击头像私我就可免费领取奥。
