1、基本流程:
財務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬
2、支付社會保險費:
劃出社保費用時
借:管理費用——員工保險(公司繳付部分)
其他應收款——員工保險(個人繳付部分)
內部往來——XX分公司(按全額)
貸:銀行存款
發放工資時
借:應付工資(按未扣除社保費金額)
貸:其他應收款——員工保險(個人部分)
銀行存款或現金(按其差額)
3、確認收入:
開具工程款發票時,公司會計處理
借:應收賬款——建設單位
預收賬款(之前如有預收款項)
貸:工程結算收入——各項目
應交稅費——應交增值稅
購進工程材料時
借:工程物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
繳納稅金時
借:應交稅費——各種稅金(銷項減進項)
貸:銀行存款
4、固定資產:
收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。
固定資產增加時,
借:固定資產——各部門
貸:銀行存款(或應付賬款)
計提折舊時
借:管理費用——折舊費(管理部門用)
工程施工——項目部(生產用、項目部管理用)
貸:累計折舊
5、低值易耗品-1:
對按相關規定應作為低值易耗品核算的,先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷,轉入相關成本。
購進時,
借:低值易耗品——具體名稱
貸:銀行存款(或應付賬款)
領用時
借:工程施工——項目部——辦公用品等科目
管理費用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞,應追究相關人員責任的,按該低值易耗品的10%餘額,
借:待處理財產損失——待處理流動資產損失
貸:低值易耗品——具體名稱
經研究決定處理辦法後,
借:現金(或其他應收款——相關責任人)
營業外支出(餘額大於賠償的差額)
貸:低值易耗品——具體名稱
營業外收入(賠償大於餘額的差額)
6、庫存材料:
項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時,計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點,編制材料收發存月報表送交財務部——成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額,作為當月成本。
7、計提無形資產攤銷:
根據自制的計算表,在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即:
借:工程施工(或管理費用)
貸:無形資產
8、計提工資、福利費:
根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄,分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——製作相關會計憑證。即:
借:管理費用——工資(或福利費)
工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費
貸:應付工資——管理人員、點工工資
應付福利費
9、計提流轉稅金:
根據每月末經營部報來的產值確認單,按照各項應繳稅費的比率,分項目計算出應交稅金和其他應交款,即:
借:稅金及附加(各項目部)
貸:應交稅金(各稅種)
其他應交款(各費種)
來源:輕鬆會計學習
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