本文由微信公眾號蘇寧金融研究院（ID：SIF-2015）原創，作者為蘇寧金融研究院高級研究員陳嘉寧，首圖來自壹圖網。
大家注意了!個人所得稅綜合所得彙算清繳已經在全國範圍展開。筆者身邊的一些朋友，已經通過彙算清繳，實現了退稅。荷包裡“憑空”多出了一筆錢的感覺還是挺不錯的！
一
為什麼會有退稅
我們之前每個月所繳納的個人所得稅，往往是單位在薪資發放的過程中預扣預繳的，由於個人與單位信息同步不及時導致各類扣除項（如專項附加扣除、捐贈支出）未能充分在個人所得稅前扣除，或者年終獎選擇計稅方法不同等各種原因，“累計已預扣預繳稅款”和“年度應繳稅額”之間難免會存在一些差異，最終導致退稅或者補稅。
“個稅綜合所得年度彙算清繳”實際上是國家給了納稅人一次機會，核實並調整上一年度由單位預扣預繳的個人所得稅，做到“查遺補漏，年度彙算，多退少補”。
另外，也先別高興得太早，如果彙算下來，發現單位之前預扣預繳的個稅不足，也不排除納稅人補繳所欠稅款的情況，所以，在彙算完成前，是退稅還是要補繳更多的稅款是不確定的。
二
手機APP彙算清繳操作說明
個稅綜合所得彙算清繳的方式有多種，最便捷高效的是使用手機個人所得稅APP，具體的操作步驟如下：
第一步：下載“個人所得稅”APP並註冊登錄。
第二步：點擊進入綜合所得年度彙算界面。
第三步：點擊進入“使用已申報數據填寫”。
建議選擇“使用已申報數據填寫”的方式，對單位已申報的信息進行確認、調整，可簡化操作，節約時間，提高準確度。
第四步：核對基本信息，並點“下一步”。
第五步：核對個稅專項附加扣除項信息。
本步是退稅操作的重點，也是最有可能產生退稅的操作之一。因為，納稅人和單位之間可能存在信息同步不及時的問題，有可能導致部分專項附加扣除項沒有被及時同步到單位，最終造成多扣稅款。
首先，點擊（圖5左一）中的“專項附加扣除項”，進入專項附加扣除的詳情頁（圖5左二）。在詳情頁中，展示了目前已經申報了的專項附加扣除項（在本例中，僅有“贍養老人”和“房租租金”兩項）。請大家根據自己的實際情況，確認是否還存在被遺漏的專項附加扣除項（包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人六大類）。如果有，請點擊右上角的新增按鈕，進入填報頁（圖5左三），進行增補。
理論上，專項附加扣除越多，能夠抵扣的稅額也越多，所以在保證申報信息真實準確的前提下，儘可能多的申報專項附加扣除對於納稅人更加有利。這裡，必須強調申報信息的真實準確性，通過虛假信息申報，企圖逃稅的行為可能面臨著行政處罰，計入徵信，情節嚴重的甚至有可能被追究刑事責任（逃稅罪）。
第六步：選擇年終獎計稅方法。
根據相關稅收文件，自2019年至2021年的三年政策過渡期內，年終獎可以選擇“單獨計稅”或“併入綜合所得計稅”兩種計稅方法。關於兩個方法的計稅細節在實操中並不重要，感興趣的讀者可以參考筆者的文章《關於年終獎交稅，你需要知道的幾點常識》。在實踐中，我們只需要在APP中，分別勾選兩種計稅方法，比較一下不同方法下的退稅（或補稅）結果，選擇對自己更有利的那種計稅方法就好。
具體操作方法如下：
首先，在標準申報頁面中點擊工資薪金項（圖6左圖），進入工資薪金詳情頁面（圖6右圖）。在這一頁會顯示納稅人每一筆工資薪金收入。點擊獎金“計稅方式選擇項”，進入獎金計稅方式選擇頁（圖7左圖）：
可以發現，在獎金計稅方式選擇頁（圖7左圖）中，有兩種獎金計稅方式，建議先選取一種方式（如單獨計稅法），點擊右上角的“確定”，將界面回退到圖6左圖，並點擊“下一步”，即可看到該計稅方法下的退稅（或補稅）額度。在本例中，由於單位本來就是用的單獨計稅法計算的退稅金額，故退稅（或補稅）額度就是0。
接下來，重複以上流程，只不過將計稅方法替換成另一種（如全部併入綜合所得計稅），再觀察這種計稅方法下的退稅（或補稅）額度，選取對自己最有利（退稅多，補稅少）的計稅方法作為自己最終的年終獎計稅方法。
一般經驗，單獨計稅法計算年終獎對於納稅人更有利，但這個結論也不絕對，最好的辦法就是，如上所述，兩種方法都選擇一下試一試，擇優使用。
需要強調，“兩種獎金計稅方法，任選其一，擇優選擇”的規定其實是一個過渡性政策，僅能用三年（計算2019年至2021年的獎金），根據相關規定，自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，只能併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅，不能再選擇單獨計算納稅。目前，既然國家給了這樣一個擇優選用的政策，為什麼不把它用好，合法合規地讓自己的荷包再鼓一點呢？
最後，無論是獲得了退稅還是需要補稅，當您在這裡操心使用哪種年終獎計稅方法的時候，恭喜您，您已經跑贏了全國超過二分之一的白領。據智聯招聘發佈的《2019年白領年終獎調研報告》顯示，2019年參與調研的白領中，僅33.3%能拿到年終獎，而2017年與2018年的對應數據分別為66.1%與55.17%。另外，還有15.3%的白領表示年終獎“據說有，不確定”，確定2019年必定與年終獎無緣的白領佔到了40%。
三
彙算操作的時效要求
完成上述操作後，個稅彙算操作也算塵埃落定了，退稅（或補稅）的額度得到最終確認，納稅人可以考慮提交申報，開始退（補）稅，如下圖所示：
這裡需要注意的是個稅彙算清繳工作的時效要求——所有申報需要在2020年6月30日前完成。
對於那些“既無退稅也不需要補稅”的人群，說明之前單位預繳稅額與年度應納稅額一致，這會兒，可以默默的關掉APP，無需繼續申報了。
對於可以享受退稅的納稅人，請務必在6月30日前，點擊納稅申報頁（圖7右圖）的“提交申報”按鈕，申領退稅。過期不申請，視為放棄相關權利。
對於顯示需要補稅的納稅人，如果您的年度綜合所得收入不超過12萬元，或者您需要補繳的稅款低於400元，您只需要點擊按鈕“享受免申報”並提交確認就可以了，心裡默默感謝國家給的稅收優惠（將本需要補繳的那一部分稅款給免了）。
而對於不屬於以上情況的另一部分補稅納稅人（年度綜合收入超過12萬元，且需要補繳的稅款超過400元的），請在6月30日前，點擊“提交申報”按鈕，及時補繳稅款。否則涉嫌違法，可能面臨著計入徵信、滯納金、行政處罰、出入境限制甚至刑事責任。
以上是對個稅年度彙算清繳的一個基本操作的介紹，整個過程更偏實操，如果您對其中一些政策細節和稅收計算方法有疑問的話，建議向身邊的財稅專業人士請教。
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