2018年8月28日，據杭州市紀委監委官方微信號“清廉杭州”披露：2016年至2017年，時任浙江省某大型建設類國有企業下屬分公司財務負責人的陳曦曦，沉迷於網絡賭博。為了彌補賭博虧空，她在短短兩年之內挪用公款145次，總金額達2683萬元。
2018年4月，陳曦曦因挪用公款罪被杭州市中級人民法院判處有期徒刑13年，面對自己的罪行，她聲淚俱下，追悔莫及。此時，陳曦曦年僅28歲。
陳曦曦的行為，不但給單位造成了鉅額經濟損失，也給年輕的自己在職業規劃是草草畫了個句號。但是就此案，陳曦曦在2年時間， 用了145次挪用了2683萬元公款才被發現，顯示的這個企業內控風險監控機制顯的很“遲鈍”。筆者進行了分析，認為以下幾個方面往往是風險內控最容易忽視的“人崗匹配”！
人崗匹配，首先就是組織對幹部選拔缺乏勝任力的考察
官方公佈的案情介紹說，在2014年，參加工作剛滿3年的陳曦曦因為業務能力強，被總部提拔到分公司擔任財務部負責人。
一向被家裡人看做“乖乖女”的她第一次到外地工作，在忙碌的工作之餘不時覺得生活寂寞無聊，在網絡世界中打發閒暇時間。一次，偶然通過“網友”介紹，她接觸到了“網絡時時彩”。 這種以“網絡彩票”面目出現、即時開獎的娛樂活動，其實就是屢禁不止、涉嫌犯罪的網絡非法賭博，而“網友”就是賭博網站的“銷售代理人”。然而，不經世事的陳曦曦卻在“網友”的引誘下好奇入坑，她初涉賭博網站，竟然賺到了幾百元錢。接下來的一個多月中，累積了幾千元的盈利，讓她興奮不已。
此後，只要工作一空下來，她就點開“拉菲”“匯華”“經緯”等賭博網站……好景不長，接下來的一段時間，“網絡彩票”不僅把所有盈利都虧損掉，還把自己的工資都搭了進去，但是染上賭癮的陳曦曦並沒有因此清醒，她對外隱瞞自己參與網絡非法賭博，找各種藉口向同學、同事、親朋好友借錢，借來的錢無一例外打了水漂。儘管她也逐漸發現了其中的“貓膩”，但還像著了魔般不由自主地投入進去。
上述案情介紹，說陳曦曦因涉世不深，被賭博的陷阱所坑，但是作為審計職業的筆者，認為該單位組織提拔陳曦曦缺乏勝任力的考察，
排序在的財務經理崗位勝任力模型特質有（前幾位）：原則性、責任心、領導能力、分析判斷能力、戰略思維能力、持續學習能力、主動性、規避風險能力、執行能力等。而陳曦曦僅僅是業務能力強，沒有對陳曦曦的其他能力進行考察，就被總部提拔到分公司擔任財務部負責人。大家都知道，財務是一門非常專業的管理領域，學習是永無止境的，財務經理是一個很忙的崗位，陳曦曦因缺乏“持續學習能力”而感到生活寂寞無聊，在網絡世界中打發閒暇時間。而後，因缺乏“原則性”，沉迷於網絡賭博。染上賭癮的陳曦曦，在缺乏“分析判斷能力、規避風險能力和執行能力”情況而不能自拔。
陳曦曦作為財務經理，在企業組織有著舉足輕重的作用，因此組織在選拔幹部特別是關鍵崗位的幹部，一定要注重勝任力模型的評估，否則就是給風險控制埋下隱患，試想一個沒有風險意識的人擔任風險控制崗位，豈不是天方夜譚？
陳曦曦作為幹部提拔存在的問題，就是著名的“彼得原理”。 “彼得原理”講“在各種組織中，由於習慣於對在某個等級上稱職的人員進行晉升提拔，因而僱員總是趨向於晉升到其不稱職的地位。 ”這就是為什麼大多數的優秀業務骨幹在升任領導後，不能適應角色及任務的原因。因此，對幹部的選拔一定要做到“人崗匹配”。
美國著名心理學家麥克利蘭提出勝任力冰山模型，將人的素質和能力分為在冰山上的部分，即表象的部分，和深藏於水面以下的部分，即潛在的部分，對陳曦曦的能力考察，重點是要考察冰山以下部分。冰山以上部分，如行為、知識和 技能等，通過平時的工作表現可以評估出，而且知識和技能等表象的部分通過培訓能夠較為容易地改變。潛在的部分，如價值觀、態度、自我形象、社會角色、個性、品質、內在驅動力等，是需要深入評估，因為冰山以下部分往往在職場中“隱藏”。
而在職場“隱藏”自己的部分，往往是自己的弱點，因為在職場既是合作關係，也有競爭關係，這就更需要職場中人保持謹慎，避免暴露自己的弱點，以防止被不懷好意的人利用，讓自己吃虧或晉升通道受阻，因此潛在的部分是非常重要的考察要點，因為潛在部分是一個人基於自身成長環境、成長經歷等形成的，不易改變。
很多機構的研究發現，職位越往上層走，潛在的部分越是決勝的關鍵，加之潛在的部分不易改變 ，因此，應該更加註重對其潛能的評估，而不能只關注於其當前的表現。
陳曦曦所在的組織此外，如果能通過2016年和2017年的績效考核，也是能發現陳曦曦與崗位能力是否相匹配，如果陳曦曦在任職期限內沒有能夠產生相應的高績效，那麼就說明了陳曦曦是不能勝任這個崗位的，要進行轉崗或培訓，就避免了陳曦曦利用職務之便再次的伸手，就不會出現這次悲劇。
人崗匹配，其次就是幹部的監控流於形式
官方公佈的案情介紹說，陳曦曦說“他們給我介紹了很多借錢的渠道，沒想到還是中了圈套” 。陳曦曦順從地按照“網友”的要求和步驟，開始從各種借貸網站、現金貸app上借錢，“網友”從中獲取高額抽成。但是總是輸錢，偶爾贏錢，付出高額利息借到的賭資仍舊石沉大海。為了繼續賭博和償還高額利息，她不斷找新的互聯網現金貸平臺，借新還舊，久而久之，巨大虧損幾乎讓她喘不過氣，還款日益困難。面對現金貸“網絡工作人員”的催款威脅，陳曦曦轉而向現金貸平臺外借錢，但需承擔暴漲的超高利息，曾經最高一筆是在24小時內“借3萬還5萬”。
隨著債務越來越高，陳曦曦早已無心工作。陳曦曦說“那時候我已經管不住自己的心和手，除了上網玩，有時候甚至還在手機、電腦上掛機自動玩。我希望能在賭博網站上贏一點回來，但希望卻總在一瞬間幻滅……”。隨著陳曦曦在網絡非法賭博和高額信貸上越陷越深，她的個人債務累計已達數百萬元。
由於陳曦曦對分公司的財務流程瞭如指掌，又深得領導信任，於是，賭徒心理徹底攻陷了她的內心防線。2016年7月，她將一筆21000元的公款轉到個人銀行賬戶。直至案發時，她已累計挪用公款145次，未還公款總金額將近2700萬元，僅案發前3個月，挪用款項就高達1000餘萬元。
陳曦曦自己陳述，一開始並沒有挪用公款，而且進行互聯網現金貸平臺，這點我也相信她，因為這個符合貪汙犯罪的心理，一般貪汙犯罪預備是犯罪行為的開始，這一階段犯罪人的心理活動相當複雜激烈，想作案，又怕受到懲處；但是不作案，又不能填補資金：“無底洞”，最終以“想作案”居於優勢地位。由於貪汙犯罪智能性很強，犯罪人為實現自己的犯罪意圖，必然要處心積慮地尋找和創造實施犯罪的條件，謀劃實現犯罪目的的方法，併力求逃避法律制裁，其犯罪心理表現為矛盾、投機與掩飾。
從犯罪心理學上講，陳曦曦實施犯罪時，應該說思想鬥爭也是相當激烈，一方面陳曦曦主觀上存在著對公司錢財非法佔有的強烈慾望，且投機心理，認為自己只是借點本金，以此獲得“利潤”，自己潛意識是證明自己“並無明顯的直接佔有公共財物的故意”，因此具有一旦條件具備，便決意實施犯罪行為；另一方面陳曦曦作為一個心智健全的人，也是清楚地該行為可能使她受到法律制裁，但是往往又具備了掩飾心理，陳曦曦對將要實施的犯罪行為進行周密的思考和準備，精心選擇犯罪方法、地點，爭取以最小的代價獲取最大的利益，比如以種種方法偽裝自己，防止輕易被懷疑，各種努力各種，繼續獲得領導的信任。
“雁過留聲，人過留跡”， 在長達2年的時間裡，陳曦曦以這種工作狀態工作，工作績效成果可想而知，當陳曦曦的工作績效或工作效率出現了下降，總部財務部和分公司領導是否按照管理機制對進行了關心和了解？
陳曦曦犯下如此人生悲劇，與單位的內控機制的執行是很大關係的。筆者也很想知道，挪用的2700萬元公款是怎麼“離開”公司賬戶的？資金崗位相互牽制失效？資金審批程序是擺設？財務對賬是空白？等等。所有的，應該歸集一點就是內控制度流於形式。
內控機制不完善或不健全，往往會誘發違法違規行為，因為這種情況往往是單位內控文化缺失，從而內控理念缺乏，在實際經營管理會一味追求速度和規模。即使有內控制度，因缺乏執行不力而形同虛設，導致風險漏洞百出，相關厲害關係人由於受人情關係、上級干預、利益誘惑、麻痺大意等諸多因素的影響，相關操作人員在執行中打折扣，特別是相互牽制制度、定期輪換制度等等執行不到位，為犯罪和違規違紀造成便利。
內控的本質就是“法制”，在制度面前“人人平等”，上至高管下至一般員工，都是在內控機制內行使職權。當內控風險監控的執行流於形式，致使內控制度形同虛設，往往導致內控能難從局域的內控向全面的內控轉變，而且基本難以形成對關鍵崗位及人員的監督約束作用。
我們都知道內控流於形式就是企業內控建設停留於表面，使人、財、物、信息等脫離了組織的監管，偏離了組織的使命和方向，風險難以防範，組織難以規範運營。
從陳曦曦案例中，我們也可以發現內控流於形式最終導致的企業組織和員工利益的“雙損”。風險制度，寫寫容易，上上牆更加容易，但是內控形式化根本原因在於企業的“內因”即執行力缺乏，如果企業把在等同於制度文件的修訂和完善，企業管理者缺乏制度控制力和執行制度的自控力，就出現內控執行過程監督不力、成果難以執行和推進、執行效果不能有效檢驗等現象，就出現了企業處於“有內控無執行”的尷尬境地，對企業管理的提升和核心競爭力是毀滅性打擊。
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