现金资产是企业流动性最强的一项资产，同时也是企业控制风险最高的资产。企业经营中出现了许多挪用公款而东窗事发的案例，当然，实际上还存在着许多挪用公款，后又归还而未被发现的情况。基于现金资产的这一特性，资金安全系统建设是企业财务系统中“钱系统”子系统建设的一个重要组成部分。
我们先来看个公开案例，从案例中我们来剖析企业资金安全系统存在的问题：
【案例1】：《身为七家公司出纳 挪用公款9900余万元》来源：法律教育网
利用自己七家公司出纳的身份，挪用公司资金9900余万元，不仅用于个人银行存款、炒股、投资基金等营利活动，还大肆购买商铺房产，日前，浙江省绍兴县人民法院以挪用资金罪判处被告人李某某有期徒刑七年零六个月。
今年35岁的李某某是绍兴一家布业公司的出纳。由于公司老板沈某还同时出资成立了另外6家公司，李某某实际上担任了7家关联企业的出纳。由于是公司出纳，资金的进出都由李某某操作，这也给李某某提供了职务便利。从200X年3月到201X年10月，李某某先后通过取现或转账的方式，累计挪用公司资金9900余万元。直到201X年12月，沈某听说李某某有很多处房产在投资，这才警觉起来，到公司一查，发现了这个“惊天漏洞。”
截至201x年12月12日案发时，李某某的个人资产包括银行存款、现金、房产、信托资金、基金、股票、出借款、保险款等在内，共计价值1.039亿元。而这其中绝大部分资金都是公司的。
案发后，李某某的家属向公安局退缴银行存款及现金合计人民币550余万元（含利息），退缴相关房产价值合计2100余万元（购买价格），退缴基金、信托理财产品价值合计2000万元（购买价格）。
尽管在归案后，李某某进行了积极的退赔，但依然逃脱不了法律的制裁。法院审理认为，李某某身为公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金，数额巨大，其行为已构成挪用资金罪，遂依法作出上述判决。
上述案例中，就是出纳员所挪用公款金额巨大，且并非一笔挪用，挪用时间跨度很长。纵然，许多公司资金安全系统存在诸多漏洞，但多笔、跨年度挪用而未被及时发现也充分表明了两家公司资金安全系统严重缺陷，公司未建立资金安全系统第一个机制—现金监盘机制。
现金主要由库存现金（现钞）和银行现金（存款）两大部分构成，资金安全系统是一套由制度、流程、方案及工具构成的一套综合系统。现金监盘是资金安全系统的其中一项机制和一部分内容，但这部分内容非常重要。下面我们先就此进行详细的阐述。
监盘即由会计人员对现金资产的实际持有金额进行核实，包含库存现金监盘和银行存款的监盘。当然会计人员是经授权的非出纳人员，实际中常由稽核会计、主管会计或财务经理担任。监盘机制的建立应遵循以下几个原则：
1、监盘时间是定期盘点+不定期盘点；
2、库存现金监盘要编制现金盘点表并签字留存；
3、由会计人员而非出纳人员取银行对账单；
4、由会计人员而非出纳人员编制银行存款余额调节表；
定期盘点保证了时间段的最小间隔和执行的绝对性。不定期盘点是为了保证定期盘点时间段内的现金资产的完整性和检查的随机性，一般情况下规定某一时间段内的最低不定期盘点次数。
会计人员领取银行存款对账单是为保证银行存款余额的真实性，实际案例中存在大量涂改银行对账单的情况，出纳领取对账单理论上将无法保证对账单余额的真实性，这与对出纳人员信任与否无关，属于制度设计范畴。
由于银行存款会存在在途及账务处理及时性问题，银行存款余额调节表是用来对银行账户存款余额与账面存款余额的差异进行调整，以确保差异的真实性、确定性和跟踪追溯性。
现金盘点表和银行存款余额调节表是现金监盘机制的两个重要工具，它将保证这一机制的准确执行并可追溯检查。这两个工具的使用亦属于财务专业人员必须会使用的工具之一。
对于案例中所涉及的公司如果建立现金监盘机制，则即便资金安全系统还存在其他问题和漏洞，至少可以避免长时间、多笔挪用公款而未被发现，发现后至少可以亡羊补牢。正是这一机制的不存在，才导致从通过其他现象发现明显异常或自己主动投案才得以发现现金资产被挪用。
对于上述现金监盘原则应当建立、设计相应制度、流程及工具确保这一机制的正确执行。下面我们为大家提供相应制度范本供大家参考：
【货币资金稽核管理制度】
在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金和银行存款进行检查清查的基础上，为了加强对现金资产的监管，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保现金资产安全完整，特建立货币资金稽核管理制度。
财务经理每周对库存现金清查盘点， 定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，并编制现金盘点表。其中定期盘点每周一次，时间为周五下班前。不定期盘点次数每周不少于1次。
库存现金清查盘点的重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。
对于每月底银行存款对账单由主管会计到银行领取，并编制银行存款余额调节表。财务经理每月5日前检查主管会计提供的上月“银行余额调节表”，对于未达账项查明原因，落实人员跟踪负责。
可能还会有很多人想到，出纳人员由老板亲属甚至老板娘亲自来担任，实际上谁管钱不是最终重要的，重要的是如何管。实际中，很多公司出纳人员即便是老板亲属也照样出问题，资金安全问题不能够依赖于对某个人的信赖，何况很多公司是公众公司或国有企业。至于老板娘管钱也存在着利与弊，也并非老板娘管钱就不需要建立完善资金安全系统.
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