对于将要实施的制造业增值税率下调3%税收政策，许多企业采购方老板、供应部门领导充满了期待，以为公司的产品采购成本可以下降3%，信心满满地计划如何与客户沟通降价的事；做为产品供应方的老板和销售人员切不可答应客户按3%降价要求，我们看看实事真是如此吗？
实质上，制造业增值税率由16%，下降至13%后，实际企业税负下降不到1%。当制造企业增值税销项税率下降3%时，它采购货物的增值税进项税率同时也下降3%，也就是说增值税的抵扣额下降了。举例说明一下：
例1：A公司4月产品生产成本是100万元，其中，材料等有进项税成本是90万元，人工工资等无进项税费用是10万元，含税销售额是150万元，（不考虑销售费用）。则产品税负下降比率是：
一、 调税率前：增值税按16%时计算结果：
1、增值税销项税额：150/1.16*16%=20.69（万元）
2、增值税进项税额：90*1.16-90=14.4（万元）
3、则4月应交纳增值税额为：20.68-14.4=6.29（万元）
4、 公司当月实际税负6.29/150/1.16=4.86%
二、调税率后：增值税按13%时计算结果：
1、增值税销项税额：150/1.13*13%=17.26（万元）
2、增值税进项税额：90*1.13-90=11.7（万元）
3、则4月应交纳增值税额为：17.26-11.7=5.56（万元）
4、公司当月实际税负5.56/150/1.13=4.19%
调整增值税税率3%以后，税负下降比率为：4.86%-4.19%=0.67%.
从以上看出，这家企业实际降税率只有0.67%，而不是3%，两者相差近4.5倍。 若产品单价是100元，则实际税负仅降低了0.67元，当然这只是个例。也许你所在的企业不是这样的呢？那就请你公司财务人员详细测算一下公司实际税负下降率，再与客户商洽。
那么，财务人员计算完成后，企业如何调整产品销价呢？
1、如果你是高附加值制造企业，增值税税负本身就较高，当下调税率后，
通常税负降低相对较高，经测算大概率不会超过1%，你可根据企业产品在市场销售情况，评估议价即可，可降可不降。
2、如果你是传统制造企业，增值税税负本身不高，当下调税率后，
通常企业税负降低相对较低，一般也不会超过0.5%，尽可能在企业议价能力上想办法，能不降则不降。
3、如果你是亏损制造企业，增值税税负本身极低，当下调税率后，
通常税负降低基本无变化，企业不具备让利能力，要考虑公司现金流问题。
4、如果你是建筑、交通运输企业，当制造业增值税税率下调3%，自身企业下调1%的情况下，在企业其它情况不变情况下，增值税税负理论上会略有增加，根据企业市场竞争能力和议价能力定价。
由于各制造企业实际增值税税负存在差异，增值税减税的实际效果，主要还是看企业对上下游和消费者的议价能力，由此带来的产品买卖价差会影响企业盈利和现金流，通常有以下四种情况 :（1）含税的卖价下降，含税的买价也下降。对利润影响不大，现金流增加；（2）含税的卖价下降，含税的买价不变。利润减少，现金流下降；（3）含税的卖价不变，含税的买价也不变。利润提升，现金流无变化；（4）含税的卖价不变，含税的买价下降。利润和现金流均提升。
做为产品供应方的老板和销售人员们，在答应客户因调低制造业3%增值税率而要求产品降价时，一定要让懂财务的人员参与进来。
閱讀更多 二月梅竹 的文章
