對會計來說，2020年上半年將迎來5個高光時刻，做好了，可逮住老闆加工資的機會，錯過了就是每天萬分之五的滯納金！
2020年3月30日事項：三代手續費退付申請截止
代扣、代收扣繳義務人（企業幫員工扣個稅，企業就是義務人）和代徵人應於每年3月30日前，向稅務機關提交上一年度‘三代’稅款手續費申請相關資料，因‘三代’單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄。
事實上，手續費的返還不僅限於代扣工資個稅，其範圍還比較寬泛，常見情況有這麼一些：
（1）單位發工資代扣個稅。
（2）境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。
（3）非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源中國境內的所得繳納企業所得稅，以支付人為扣繳義務人。
（4）收購未稅礦產品的單位為資源稅扣繳義務人。
（5）委託加工應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。
（6）從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。
（7）海關代徵進口環節增值稅和消費稅。
2020年開始自然人電子稅務局（扣繳端）升級，增加了一個新功能，退付手續費核對功能（圖左下角紅框）：
自然人電子稅務局（扣繳端）申請個人所得稅的代扣手續費返還流程：
登錄自然人電子稅務局（扣繳端）
↓
點擊左下方退付手續費核對按鈕進入
↓
等待數據下載，看一下結報期限
（是按繳稅款時間來的）
↓
核對無誤後，點擊我已核對無誤後提交
↓
導出申請表打印蓋章，到時可能需要交稅局
ps.在3月30日前完成網上申請就行。
2020年3月31日事項：經營所得個稅彙算清繳截止
是否會延期，目前稅局沒有正式通知。
在取得所得的次年三月三十一日前辦理彙算清繳，報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。
經營所得是哪些？
1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合夥企業的個人合夥人來源於境內註冊的個人獨資企業、合夥企業生產、經營的所得；
2.個人依法從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3.個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；
4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。
注：沒有辦工商稅務登記，實質上屬於個體經營性質的個人所得也適用於這個稅目。
不需要彙算清繳的幸運兒
國家稅務總局公告2019年第7號，關於修訂個人所得稅申報表的公告關於《個人所得稅經營所得申報表B表》填表說明明確，只有實現查賬徵收填寫。也就是說，核定徵收（定率和定額）都不需要彙算清繳，但是月或季度要辦理預繳申報。
查賬徵收彙算清繳怎麼填報
【例】個體工商戶劉某，2019年取得營業收入196萬，營業成本112萬，稅金及附加8萬（包含已經預繳的個人所得稅3萬）；
營業費用12.5萬（其中業務宣傳費5萬，其他營業費用7.5萬）；
管理費用22萬（其中業主劉某的工資薪金4.8萬，其他員工的工資薪金12.8萬，職工福利費1.2萬，業務招待費3萬，其他管理費用0.2萬）；
財務費用0.3萬；其他支出0.5萬，為行政性罰款支出。劉某除以上經營所得外，未取得綜合所得。
2019年，劉某費用減除標準6萬元；專項扣除1.248萬（養老0.96萬，醫療0.288萬，）專項附加扣除3.6萬元（其中子女教育1.2萬，贍養老人1.2萬，住房貸款利息1.2萬）。
【解析】
經營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬。
職工福利費調整：
扣除限額=12.8×14%=1.792，實際發生額1.2萬，無需作納稅調整。
業務宣傳費調整：
扣除限額=196×15%=29.4，實際發生額5萬，無需作納稅調整。
業務招待費調整：
3×60%=1.8萬，196×5‰=0.98，調增=3-0.98=2.02萬。
不允許扣除的項目：
（1）業主工資4.8萬；
（2）行政性罰款支出0.5萬；
（3）個人所得稅3萬。
應納稅所得額
=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬；
應納稅額
=40.172×30%-4.05=8.0016萬；
應補繳稅額
=8.0016-3=5.0016萬。
個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）填寫
2020年5月31日事項：企業所得稅彙算清繳截止
是否會因為疫情而延期，目前沒有稅務局的正式通知，一有最新消息，會計頭條會馬上為大家報道！
企業所得稅彙算清繳一共37張表，做的是2019年度的，採用2017年版本年報表，每年都隨政策進行小幅修訂，哪些表是你必填的？往下看就知道了
（1）查賬徵收企業
其中，以下表單為必填表：
《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面；《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》；
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）；
《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）。
另外，高新技術企業資格證書在有效期內的企業需要填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）（不管是否享受高新技術企業優惠）。
企業生產經營業務涉及到需要填報其他表單的，應選擇填報相關表單。（比如，發生資產損失的，需要報《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）。
企業申報享受研發費用加計扣除政策時，不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬彙總表》。《“研發支出”輔助賬彙總表》由企業留存備查。
（2）核定徵收企業
填《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》。
（3）小型微利企業
小型微利企業判定標準：
從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件：
年度應納稅所得額≤300萬元，從業人數≤300人，資產總額≤5000萬元；
所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
必填表：
《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）；
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經營情況”。
選填表：
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中“有關涉稅事項情況”，存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報，否則不填報。
免填表：
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中“主要股東及分紅情況”；
《一般企業收入明細表》（A101010）；
《金融企業收入明細表》（A101020）；
《一般企業成本支出明細表》（A102010）；
《金融企業支出明細表》（A102020）；
《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）；
《期間費用明細表》（A104000）
頭條君知道你想問：表單免填，相關數據要怎麼辦？
我的回答是：直接在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫即可！
2020年6月30日事項：工商年報、海關年報截止個稅綜合所得彙算清繳截止
ps.個體工商戶的年報延長至2020年12月31日。
未按時年報的單位，將被列入異常經營名錄。
需要年報的對象：在2019年12月31日前註冊的企業、農民專業合作社、個體工商戶
年報網站：國家企業信用信息公示系統或地方市場監督管理局網頁。
個人所得稅綜合所得彙算清繳
《個人所得稅法》第十一條規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理彙算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理彙算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。
受疫情影響，個稅匯繳清算模塊暫緩開放！據消息，可能要等到4月中下旬才開。
不搞那麼多文縐縐難以理解的文字，一張圖簡要概括需要個稅彙算的人群
以上就是會計上半年4個高光時刻，不錯過每個關鍵時間節點，提前合理安排工作，是一位優秀會計的職業素質。而保持學習是一個會計進步的關鍵所在，一萬小時定律，你就會成為專家。還怕老闆不給你加工資嗎
閱讀更多 蜜蜂引路 的文章
