華為財務一直是會計人學習的榜樣！而今天小編要講的是，華為會計憑證的處理也是優秀的！好多會計人員一直還認為，只要報銷費用的記賬憑證底下附有發票，支付的該筆費用稅前扣除和抵扣就萬事大吉了？今天要告訴大家，會計憑證相關附件不齊全，將是會計人員做賬的大忌！看看華為怎麼做的！
會計憑證處理不定不能馬虎大意，會計憑證裝訂的水平也能反映出企業的管理水平。看看下面這張圖片吧，上圖為華為上世紀90年代前後的會計憑證裝訂，下圖是華為現在標準化的會計憑證裝訂。
不僅如此根據我們蒐集的資料發現，華為擁有非常先進的財務系統，效率非常高。我們也能從小小的費用報銷這個環節就能看出來！
華為的會計憑證、財務核算，太牛了！
華為的會計憑證，看看他華為全球統一的賬務核算體系優點也能知道：
1、效率高，成本費節省。每一個工作崗位足夠細分，在此崗位的人員對該工作易做到熟練；集中處理會計核算，需要會計人員較少，人工成本降低溝通成本也隨之降低。
2、賬務核算的獨立性很高，監控能力很強。
3、賬務處理偏嚴。收入確認標準嚴格，費用成本確認紮實。華為的利潤和經營活動淨現金流量保持高度正相關。華為真正做到了既有利潤又有現金流，所以可以每年給虛擬股東分紅，並且分紅比例相當高。
4、數據客觀公允，績效考核相對公平。
在華為進行賬務集中管理要求做到會計核算四個統一。
一所有的流程應該統一，
二是所有的制度統一，
三是所有編碼統一，
四是表格模板化。
以華為的費用報銷流程為例，之前是網頁SSE系統，進入系統之填寫審批電子流發起報銷流程。發起報銷流程後，先有所屬主管確認，二級部門領導審批。同時你把報銷單交給部門秘書，秘書在系統裡面做簽收，簽收之後秘書定期將憑證寄往深圳，財務收到報銷憑證後會給你打款。為了節省成本，財務對報銷單據審核以抽查為準，對員工信譽做相應記錄。根據信譽記錄確定抽查概率。
華為的賬務核算基調是偏嚴，目的是確保利潤質量。譬如，確認收入時要求同時做到四點：
第一，已經簽訂的銷售合同，
第二，產品已經交付並且安裝調試完畢，並取得了終驗證明；
第三，已向客戶開具了發票並被客戶簽收，
第四，收到合同約定的頭期款。
對於資產折舊、費用攤銷、資產減值確認標準也很嚴苛，所以華為賬面資產裡基本沒有潛虧。
任總對賬務核算最核心的要求是數據質量有保證。不能反映業務真實狀況的財務數據是不準確的。任總要求財務核算的深度與廣度應該和IFS和LTC討論，並非維度越細越好，但是要通過公開上游業務環節的數據問題解決財務數據的質量問題。華為的啟動IFS變革的目的是要打通LTC（從機會點到現金）。IFS變革讓華為真正做到了財務和業務匹配。
華為的費用報銷審批制度曝光
小編在網上找到一份華為的出差費用管理制度：
華為對員工出差有著非常嚴格的規定，在審批上更是嚴格把關，充分放權，員工和主管都必須承擔相應的責任，避免弄虛作假。
★員工應承擔以下責任：
1、出差前填寫出差申請並提交直接主管批准。
2、對發生的差旅費用進行合理的成本控制。
3、對各項差旅費用，在發生之前已經充分理解本制度對此的規定。
4、任何與本制度不符、或超出本制度所規定標準的費用，須事先獲得財務權籤人批准，並將財務權籤人的批示附在費用報銷單後，沒有批示將按正常標準或範圍報銷，超過標準或範圍的部分由個人承擔。
5、出差返回後，及時填寫正確的費用報銷單據並附上相應原始票據，報銷費用。
6、保證費用發生的真實性，如實申報本人所發生的出差費用及相關補助，嚴禁私費公報。
7、對於財務的詢問及問題反饋，及時予以回答和處理。
★主管應承擔以下責任：
1、對部門的出差需求進行合理有效的成本控制。
2、員工出差前，由直接主管審批員工的出差申請，避免不必要的出差，以控制成本。
3、對員工所報銷費用的必要性、真實性、合理性進行全面審核，確保所發生各項費用符合本制度。
4、對財務反饋的員工報銷問題予以關注。
從公佈的這份制度中可以看出，華為對費用報銷審批有以下幾點要求：
華為費用報銷審批要求：
首先，由主管領導對下屬費用報銷的真實性和合理性把關。
華為的會計人員一般不對費用發票做實質性審核，不審核有幾個原因：
第一，費用的真實性應由報銷人員的主管領導把關，因為他們才真正知情；
第二，費用審核工作量很大，成本效益上不划算。
譬如，公司全年120萬筆費用報銷，每一單審核需要3分鐘的話，總計耗時需360萬分鍾。這360萬分鐘的費用審核需要多少人工去完成呢？
有人擔心，有人虛假報銷怎麼辦呢？除了前端主管領導的把關，華為在後端通過審計抽查對此予以監督。審計抽查是一種事後監控模式，如果抽查發現有問題，弄虛作假者會受到較重的處罰。
其次，限定領導電子審批的時間。
為了保證費用報銷審批的及時性，華為規定了電子審批的時限。自電子流流轉到審批人之日起超過一定時間沒有審批的，系統將自動跳轉到下個環節，默認本環節審批人已經同意。
當然，默認審批通過出了問題的，仍需由該審批人承擔。另外，公司會定期提取審批時效記錄予以通報，超時審批會給予批評。
第三，限定員工費用報銷的時限。
華為員工費用報銷原則上要在費用發生後三個月內進行。如超過三個月，但未超過六個月，需說明未及時報銷的原因申請特批。超過六個月的，不能報銷。
第四，丟失發票只報銷費用的50%。
如果員工不小心將發票弄丟了，只要能證明費用真實發生了，也可報銷。但報銷時需要寫詳細的情況說明。審批通過後可報銷費用的一半。
為什麼只報銷一半呢？一方面，發票丟失了，所報銷的費用不能在所得稅前扣除，這意味著公司要承擔25%的所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應由員工負擔。另外的25%帶有處罰性質，可視作對個人粗心大意弄丟發票的懲處。
附最全的憑證填制、裝訂的標準
1、摘要根據實際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。
2、某些憑證應從中間科目過賬，以便查賬、統計。 如現款銷售，也從"應收賬款"過一下;發放工資或福利，通過"應付職工薪酬"過一下。
3、錯誤憑證調整或沖銷應在原始憑證備註說明。
4、替票問題的處理。
5、憑證附件的張數如何計算
記賬憑證附件張數計算的原則是：沒有經過彙總的原始憑證，按自然張數計算;經過彙總的原始憑證，每一張彙總單或彙總表算一張，因為原始憑證張數已在彙總單的"所附原始憑證張數"欄內已作了登記。
6、原始憑證丟失的處理方法
從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開具單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，代作原始憑證。
7、票據審核後的處理
視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況。
①退回：單據不齊(應附而未付)、簽字不全，退回報銷人補充完善。
②報銷：完全符合要求則直接報銷;如果單據齊全，簽字齊備，只是個別票據不能報銷，則不能直接塗改報銷金額，也不應退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應在報銷單上寫"核報金額XX元"後報銷。
③作廢：如果報銷人弄虛作假，經核實後，則直接作廢，不予報銷。
8、幾個單位共擔電費和物業代收電費的處理
公司與其他企業、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發票的複印件、付款單據等入賬。
水電費由物業公司代收且無法單獨取得發票的，憑物業公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發票的複印件、付款單據等入賬。
否則，在所得稅彙算清繳時，稅務不會允許稅前扣除。那麼我們在日常工作中該怎麼處理會計憑證呢？
第一步，會計憑證的粘貼
1. 粘貼多張憑證的時候，要對齊背後的粘貼單粘完一張票據之後，約錯開1釐米左右的距離，繼續貼下一張。
如果票據比較多的情況，可以適當增加數量，採用魚鱗貼票法，分類粘貼妥當。
注意啦：
★首推用膠水，其次是固體膠棒，雙面膠點點膠不推薦使用
★憑證粘貼的順序，由左往右，從小到大開始粘貼
★ 如果遇到發票面積較大，超過粘貼單上下限或左右限則可以：
1）在不影響內容的情況下縮放，以縮放的複印件作為憑證
或
2）裁剪摺疊在一起
①裁剪時，需要注意憑證的內容不要被裁剪
②需要摺疊的憑證（發票超過了粘貼單），粘貼單的右上角為基準對齊粘貼。超出部分，則摺疊起來。
最後，報銷彙總單上需要註明實際附件張數。（每張票據均需蓋附件章。付款單位（或客戶）處請蓋本單位名稱章。）
最後示例：
第二步，會計憑證裝訂
分為手動版和機動版，機動版又分為便價版和高級版
先說手動版：要裝備的工具有：裝訂線、迴形夾、大夾子（兩個）、對角紙
步驟：
1.將記賬憑證同封面、封底、封角弄整整齊齊的，用夾子固定住
2. 在憑證上打兩個孔。（孔的位置、兩孔的距離需要注意）
3. 然後針線穿過，要裝訂牢固（針線是財務專用的）。在背面線打結。
4. 針線穿好，牢固後，封角上抹固體膠
5. 固體膠抹好後，封角延虛線斜向上摺疊，反到背面繼續整齊摺疊
有條件的可以選擇購買機械輔助，如果每月憑證不多的，手動裝訂問題不大。
最後，在大家完成會計憑證粘貼、裝訂之後，“豆腐塊”樣的會計憑證冊子就做出來了。從此強迫症的心安了，憑證也咵咵咵像新書一樣，美觀整潔啦。
報銷單據粘貼的原則
1、在實際工作中由於原始憑證種類繁多，但為便於裝訂和保管，我們需要對附件進行必要的外形加工。
2、票據粘貼方法多樣，粘貼票據時應根據票據的多少、紙張的大小，選擇合適的方法，但應以整個票據平整、美觀為準。
3、粘貼的票據要求正面朝上，以便於日後審核與查閱。
4、同類型的票據貼在一起。
5、大張的票據只需粘貼票據的左上角，小張的票據需均勻的粘貼在粘貼單上，不能厚薄不勻。
票據整理、粘貼要求
1、票據分類，對於集中較多的票據按照內容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、設備維修費、市內交通費等等，按照票據類型分別粘貼。
2、準備粘貼單，可使用作廢的打印紙，裁剪為21cmX 15cm大小的紙張（約半張A4紙）。
3、將票據整理後，將膠水塗抹在票據左側背面，沿著粘貼單左起約3公分處依次均勻排開橫向粘貼，應避免將票據貼出粘貼單外。不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到檔案保存要求。
4、如票據大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大後小的順序粘貼。
5、票據比較多時可使用多張粘貼單。
6、對於比粘貼單大的票據或其他附件，也應按上述辦法，超出部分可以按照粘貼紙大小摺疊在粘貼範圍之內。
長型的票據摺疊方法如下:
寬型的票據摺疊方法如下：
填寫規範及注意事項
1、所有經濟業務均應提供正規合法票據；發票要填寫完整，字跡清晰，沒有塗改、汙染，發票專用章清晰可辨。發票抬頭要寫公司全稱，假髮票、空白髮票和填寫不規範的發票，不予報銷。
2、應使用黑色水筆或鋼筆以規範漢字填寫粘貼單，不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，並且不得塗改，經辦人、報賬人等信息應如實完整填寫。
3、不要將票據倒置粘貼。
4、不要用訂書機、大頭針、回形針等固定票據。
5、粘貼票據塗抹適量的固體或者液體膠水即可，以保證長時間不脫落為準。
6、發票上未列清詳細品名、數量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額髮票，無論金額大小，均須附有購貨清單或小票。
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