经典电影《肖申克的救赎》里，主人公银行家安迪，虽被法院错判杀妻罪入狱，却凭借一手精湛的税务处理本事，为狱警申报个税，为监狱长理财，获得了优于其他囚犯的待遇，并因此为日后越狱创造了积极条件。为什么美国影视剧里经常会出现美国人忙碌申报个税的情景呢？我国未来会出现每个人需要自己申报个税，从而也需要“安迪”这样的角色，帮我们去打理一下税务问题这样的情况吗？
安迪帮助狱警申报个税
这要从我国的个税征收制度说起。基于我国人口基数庞大这一基本国情，国家个税征收不便于面向每一个独立的个人，需找到必要的抓手来完成这一工作，因此诞生的个税征收制度称之为“代扣代缴”制度，这里抓手就是千千万万个企业，以企业作为扣缴义务人，每月从单位职工的工资薪金中代扣个税，再向税务机关代缴个税，代扣代缴是一种义务，企业如不按时、据实申报，还有法律的处罚规定等着。绝大部分个人在单位代扣代缴个税之后，就算完事了，也不需要再进行汇算清缴，多退少补之类的操作，因此，大部分人对个税的认识仅停留在：这月工资涨了，税也扣了不少，年终奖发了，又扣了不少税这样的初级印象中，至于个税如何计算，其中有没有损失，有没有规划空间，却是懵懂无感的。
然而，新个税法的实施，个税迈出了“综合与分类相结合”的改革步伐，个税的申报将以每个自然人为义务人，申报个税不再是单位的义务了，2020年3月至6月中国历史上首次进行的个人所得税汇算清缴，已足够说明个税的征管发生了明显的变化。不是有句话调侃的好么：“余生，最懂你的就是税务局”，那么，这一轮税制改革到底是什么导向呢？
最近两年，每个人或多或少都感受到了，税，好像离我们并不遥远，国家一轮一轮的宣传减税降负，各种税收政策应接不暇，离我们最近的税事——个税，其中个人所得税专项附加扣除，大家都被要求填报信息吧？怎么扣弄明白了吗？如果说咱们作为平头老百姓，总之本本分分生活，也不懂国家税收这种上层设计，怎么改那不都是给咱减轻负担么，反正是对咱有利是吧？那么，这就需要搞清楚国家税制改革的方向，俗话说，低头干活还要抬头看路，弄明白了方向，才能预判下一步的趋势，作出合适的决策。
首先要说的是2018年，发生了一件大事，是什么呢？国地税合并，以此为标志，拉开了轰轰烈烈的税制改革序幕。敏感一点的做生意的老板多多少少有听说，增值税，消费税要立法，已经过征求意见阶段，个人所得税征管法的发布紧随其后。这些政策的发布，这些税种的改革，目的是什么？相互之间有没有关系？跟咱们又有什么关系呢？
我们知道，税收最大的作用之一，就是调节贫富差距。目前国内的贫富差距大不大？有没有矛盾？答案不言自明。以耳熟能详的增值税为例，你买的每一份商品，都有增值税包含在价格当中，虽然增值税由企业缴纳，但最终是转嫁到了谁身上？消费者身上。在我国18个税种税收总收入里面，增值税所占比例能占到40%-50%左右，毫无疑问，增值税是我国第一大税种。但是，增值税是一种隐性税负，间接税负，因为他不是政府直接向消费者你我他征收的，但增值税的最终负担者，却是老百姓。中国14亿人中富人和穷人谁交的税多？这个问题要看谁在国内消费多呢？中国有85%以上的中低阶层，踏踏实实在国内消费，当然税收就由这些人贡献了。富人可以出国消费，买国外商品，那穷人不管奶粉食用油没办法，只能在国内消费呀。
这就引出了这一轮税制改革的第一个方向：从隐性间接的税负转为显性直接的税负。个人所得税就是显性直接的税种，这么多税种改革当中哪一个最可怕？个税改革。为什么说是个税呢？国家要向自然人伸手，向富人伸手了，打比方说，现在你是一个民营企业老板，老老实实经营，规规矩矩纳税，这个公司除了您这位大家都看的见的老板，还有一个看不见的老板，是谁呢？国家呀，企业所得税大家都知道，经营有盈利了国家要拿走25%的份额，好，国家这个大老板拿走25%之后，剩下的钱要想分到个人股东的腰包里，您再交20%的个人所得税。民营企业难不难？辛辛苦苦忙活一趟，企业所得税加个人所得税总共40%多的税费都交给国家了，搁谁身上谁不肉疼？那怎么办？那大多数民营企业都采取帐外经营，开设银行私户，不放在账上了当然你没办法收我的税了不是？
然而本次的个税改革对采取这种方式的民营企业具有毁灭性的打击，为什么呢，2018年8月31日通过的中华人民共和国个人所得税法，自2019年1月1日起正式实施，其中第15条明白规定：公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。怕不怕？这意味着税务机关有权利监控每一个自然人的金融账户，你的家底税务机关如果想知道，就能全部知道。
说到这又会有人问了，中国这么多人，税务机关管的过来吗？税务机关的关注重点是谁啊？是你我他这样的平头老百姓吗？咱手机上的个税app每个人都下载了，这不是一个简单的app,国家花费不菲才研究推行出来。个税的征管难在：怎么向自然人伸手？怎么向富人伸手？一方面大家不停的接收到媒体的宣传，国家在给中低阶层降税；另一方面个税的改革还要实现温水煮青蛙的效果，目前经济形势下行，个税改革牵一发而动全身，征管太严动静太大影响的是政府的执政能力，民心向背。所以改革难哪，得慢慢来，先筛选出两类群体：1.高收入群体，2.高净值群体，筛出来这类群体，税务机关就要好好盯，好好管了。2019年12月7号出台的 关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告，年度综合所得不超12万元需要汇算清缴补税的，或者汇算清缴补税金额不超过400元的，免于办理汇算清缴。这是什么意思呢？年度不超12万，占的数量多吧？是大多数吧中低收入者吧？好的，你暂时不是我们筛选监管的目标，就不用来凑热闹了，先把你放一放。补税金额不超过400元，说明什么？说明平时你就规规矩矩纳税，你信用好，你的收入来源单一，基本都申报交税了，好，国家倡导的就是信用，所以你也不用再去办汇算清缴了。砍掉这一批不用汇算清缴的自然人之后，筛出目标群体，银行账户帐外经营，茫茫人海找的就是你咯。
又有人说，我的公司流水走私人账户，一年几千万，我都是银行VIP账户了，现在怎么办，注销吗？舍不得啊。以前是税收征管手段跟不上，稽查技术层面不完善，税务机关低级的征管手段，抓住的是倒霉的，16年营改增之后完全相反：金三系统大数据联网，被抓是必然，不抓是偶然。未来的税收征管模式：税收风险管理模式转变，核心是大数据管理：国家税务总局和省局有权限进行管理，金三控制了省以下税务干部的自由裁量权。以前有的老板说，我认识当地税务局的谁谁谁，现在呢，您认识国税总局的局长吗？预警信息都由国税总局和省局向地方推送，地方去稽查，稽查结果向省局和国税总局交差，能糊弄过去吗？不能啦。将来税局审核也不是割裂税种，而是横向对比，全面打通，渗透，融会贯通，征管稽查手段已到位，这就是税制改革的要害之处。
另外，关心税改的人想必都听过，也绕不过去一个词——“CRS”（“共同申报标准”的简称），它对纳税人有什么影响呢？它是经济合作与发展组织（OECD）倡导的国际间税务信息交换工作，适用于财务机构的全球性资料收集及汇报，旨在协助打击逃税，维护税制完整。
CRS祭出的强大武器就是“金融信息交换”，在这次个税改革中被首次全面引入，对纳税人的无疑带来巨大的影响。它规定居民纳税人在境外持有的金融资产，都应经过以上这种数据交换。也就是说，以后凡在境外拥有金融资产的人，税务局一定掌握相关信息，并稽查资金的来源和账户的情况，这，就是CRS的作用和成果。
从税制改革方向来看，由间接税重心转向直接税是必然，从整个个税发展来看，向自然人征税只是改革第一步，后续还会有更多改革措施落地，随着稽查核实技术层面的完善为税收征管提供强大的保障，个税改革在降低工薪阶层或中等收入群体税负的同时，更劈向了之前逃漏税的重灾区，富人逃税的口子被堵上，合法避税或许成为刚需，这部分群体因此可能会呼唤更加个性化的纳税服务。 从2019年开始，如果你有多种收入来源，扣除情形又较为复杂，对信息保密的要求又高，请一个“安迪”这样的专业税务师，来提供一对一的高质量的纳税服务，或许将成为必要和现实。这样无论从整体降低税负上，还是法律合规性上，效果都会更好。
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