【問題】

公司發放工資，繳納公司承擔的社保和公積金，幫員工代扣代繳社保、公積金、個人所得稅等如何進行會計處理呢？

【賬務處理】

一、計提

1、計提工資總額

借：管理費用/銷售費用-職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-工資

2、計提公司承擔社保

借：管理費用/銷售費用-社保

貸：應付職工薪酬-社保

3、計提公司承擔公積金

借：管理費用/銷售費用-公積金

貸：應付職工薪酬-公積金

二、發放

1、發放工資

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款

其他應付款-個人承擔社保

其他應付款-個人承擔公積金

應交稅費-個人所得稅

2、繳納社保

借：應付職工薪酬-社保

其他應付款-個人承擔社保

貸：銀行存款

3、繳納公積金

借：應付職工薪酬-公積金

其他應付款-個人承擔公積金

貸：銀行存款

4、繳納個稅

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

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【拓展知識點】

關於《人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關於階段性減免企業社會保險費的通知》人社部發〔2020〕11號 免徵

公司免徵的三項社會保險可以不計提， 如果公司在已經計提單位繳費部分，後期可以轉到營業外收入。

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關鍵字: 頭號大贏家| 公積金 社會保險