還搞不清楚“小規模納稅人、一般納稅人、個體戶”的區別？
隨著創業潮的湧動，各式規模的公司崛地而起，創業者該如何做一個稱職的“納稅人”？辦理分不清小規模納稅人、一般納稅人、個體戶的區別和聯繫？今天小和在這裡就跟大家一起說說這方面的知識。學會了之後，無論以後你創立怎樣的公司，都能用到哦！
一、一圖區分三者2019年最新修訂
總體來說，三者定義和範圍的簡單區分如下：
1、小規模納稅人——1個標準，2個不能
1個標準：年應徵增值稅銷售額≤500萬元
2個不能：不能正確核算銷項、進項和應納稅額
不能按規定報送有關稅務資料
2、一般納稅人——1個標準，兩個能夠
1個標準：年應徵增值稅銷售額＞500萬元（應稅銷售額未超過標準的，滿足其它兩個條件的可申請為一般納稅人）
2個能夠：能夠進行健全的會計核算
能夠按規定報送有關稅務資料
3、個體工商戶——法律上的概念
個體工商戶與小規模納稅人和一般納稅人是交叉關係，有關聯，又有差別。根據相應的條件，個體工商戶可以是小規模納稅人，也可以是一般納稅人。
二、一表搞懂七大區別
為了更清晰的區分一般納稅人和小規模納稅人，我們做了一張對比表，如下：
三、三者如何互轉？
1、小規模納稅人、個體戶可以轉為一般納稅人
小規模納稅人、個體戶滿足一般納稅人的條件要求，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人可以轉為小規模納稅人
2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。
如果轉登記後，連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。
四、那麼到底註冊公司好？還是個體戶好？
此前流傳著個體戶不強制刻章，可以不記賬，還免稅，不用審查之類的說法。這裡想說，千萬別信！
1、個體戶不用記賬？
個體戶必須要記賬！千萬別聽那些可以不記賬的說法。如果不記賬，後果還很嚴重！
《中華人民共和國稅收徵管法》第二十二條說了，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》也規定，從事生產、經營並有固定生產、經營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證，並根據合法、有效憑證記賬核算稅務。
不僅如此，如果個體戶的條件符合以下三個中的一個，還要設置複式賬！
1、註冊資金在20萬元以上的。
2、銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
3、省稅務機關確定應設置複式賬的其他情形。
很顯然，個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經過稅務機關批准，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者實用稅控裝置。
那麼，如果個體戶不會記賬怎麼辦？《辦法》裡也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構代為建賬和辦理賬務事宜。
2、個體戶能免稅？
這是指的個體戶月收入10萬元以下可以免增值稅。
注意：這個季銷售額30萬以內免徵增值稅的優惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規模納稅人，不論你是個體戶還是公司。
換句話說，如果你是個體戶，但已經申請了一般納稅人，那這個優惠政策和你沒有一毛錢關係。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業所得稅，而個體戶要交個人所得稅，性質都是一樣的。
可見，個體戶免稅之說，並不嚴謹。
3、個體戶“免於檢查”？
《個體工商戶條例》規定，個體戶應當於每年1月1日至6月30日，向登記機關報送年度報告。登記機關將未按照規定履行年度報告義務的個體工商戶
載入經營異常名錄，並在企業信用信息公示系統上向社會公示。說的很明白，個體戶不年報，照樣查，照樣罰！
至於稅務機關的檢查，餐飲業的食品安全檢查，消防問題的檢查等等這些該檢查的，個體戶也一個都不會少。
4、個體戶“行政審批流程少”？
個體戶和一般公司一樣，凡是經營範圍涉及前置或後置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。
個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！
可見流傳的關於個體戶的“優點”都是不靠譜的。相反，註冊公司比註冊個體戶倒是有一些好處，比如：
1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是註冊公司吧！
2、個體戶是不能轉讓的
如你想變更個體戶的經營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉讓出去。
因為個體戶的經營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經營的，在已備案的參與經營的家庭成員範圍內變更。
3、個體戶開分店有條件
想開分店？你以為像公司成立分公司那麼容易啊！
一個個體戶只能有一個經營場所。
那就再註冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能註冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！
4、個體戶拉不來投資人和合夥人
個體戶的經營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！
5、個體戶的經營風險比較大
個體戶和有限責任公司的最大區別在於：個體戶承擔的是無限責任。
你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至於傾家蕩產。
6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少
因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至於擴展團隊，發展壯大，乃至成為行業標杆，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎行業個體戶的各類扶持、獎勵政策。
所以，你還執著於非個體戶不可嗎？
五、那麼註冊公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人？
1、看規模
如果公司投資規模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模納稅人，可以享受增值稅免徵政策。
2、看買方
如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%徵收率的增值稅專用發票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
3、看抵扣
如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票佔比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低於3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
4、看行業
如果是13%稅率的行業，且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5、看優惠
看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
注：本文針對部分地區，不同地區要求不同，具體情況請諮詢當地工商局。
閱讀更多 和創財稅 的文章
