迁安市马兰社区张秦

注册的公司属于小额纳税人，是不是当月的营业额不超过9万，就可以免税？

首先需要更正一下，没有所谓的小额纳税人，对于增值税而言，叫小规模纳税人，对于企业所得税而言，叫小型微利企业，也叫小微企业。

再来说一下9万的问题，以前，小规模纳税人在一个季度以内，营业额不超过9万，免征增值税，而不是一个月，现在已经改为每个月10万，也就是一个季度30万营业额以内，免征增值税。

那么也就是说，只要你这个公司在一个季度以内，营业额不超过30万，那么是不用缴纳增值税以及依附于增值税的附税，即城建税以及教育费附加和地方教育费附加。

对于企业所得税而言，免税什么的是不存在的。

企业所得税分为查账征收和核定征收两种，如果是核定征收，只要你有营业收入，那么所得税是必然存在的，因为它的计税依据就是营业收入，营业收入乘以核定的征收率再乘以相对应的税率得出所得税额。小微企业还有一些相对的优惠，但是所得税是免不了的。如果是查账征收，除非亏损，否则所得税也是免不了的，而亏损虽然不用缴纳所得税，但那也不是免税，只是因为你的成本费用超过了收入而已。

故而，对于一般企业而言，增值税有可能免税，所得税是跑不了的！

天涯随风嘌

更正一下你说的小额纳税人概念，应该是小规模纳税人。

政策宣讲

2019年1月9日国务院常务会议通过了关于增值税优惠的相关决定，然后财政部国家税务总局发布了增值税小规模纳税人月销售额低于10万可以免征增值税的操作细节。其中明确规定按月申报的小规模纳税人月销售额不超过10万，可以免征增值税，按季申报的小规模纳税人，季销售额不超过30万，也可以免征增值税。同时也对企业所得税的税收优惠做了说明，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负不超过10%。这是一个前所未有的税收优惠，对小规模纳税人是一个非常大的减税红包。

增值税优惠

那就你提问的情况，无论你是按月申报还是按季申报，营业额不超过9万，那么增值税是肯定是免征，同样附着在增值税上的城建税，教育费附加，地方教育附加也是免征的。

企业所得税

企业所得税就不一定了，如果你是核定征收的企业所得税，那么要根据你的行业的应税所得率来计算你的企业所得税的应纳税所得额，当然，也适用于减按25%来计入应纳税所得额，同时适用20%的税率的优惠政策，比如你的应税所得率为10%，那么你的应纳税所得额为9000，然后减按25%，得到应纳税所得额2250，再乘以20%的税率，实际交纳的企业所得税为450元。

如果你是查账征收的，那么还要根据你的成本费用，等等各项扣除之后，是否有利润来决定缴不缴纳企业所得税。

这样的回答不知道你满意不满意？如果我的回答能帮助到你，敬请关注，多多点赞，多多转发，😊

左刀三爷聊财税

首先更正一下你的这个说法，以公司作为纳税主体的纳税人是分为两种：一种是小规模纳税人，一种是一般纳税人；对于小规模纳税人，国家税务局联合国家财政部针对小微企业又出台了新的增值税优惠政策。

在2019年1月1日以前对于小微企业，也就是小规模纳税人企业，每个月的营业额或者销售额不超过30000元，季度不超过90000元的免征增值税，意味着免税，如果超过90000元，比如说你的营业额是90001元，那么你的增值税应该全额缴纳，举例：

在新的优惠政策出来以后，小规模纳税人每个月的营业额不超过100000元，季度营业额不超过300000元的免征增值税，也就是免税，如果超了就需要全额交税，哪怕超1元，新政下如果营业额多1元，应多缴纳增值税8738元，大家一定要充分利用政策优势！

磐博创业

看来这位朋友对税收这块不太了解。

先纠正一下你的错误，小额纳税人没有这个概念，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，你应该问的是小规模纳税人。

你问，小规模纳税人，月营业额不超过9万，就可以免税？

具体的情况是这样

从今年2019年1月1日起，对月销售额不超过10万（季度不超过30万）的小规模纳税人，免征增值税。作为小规模纳税人，一般情况下都是按季度申报的，也就是说你一个季度不超过30万的销售额，都是免征增值税的。

因为城建税、教育费附加、地方教育费附加是以增值税为计税依据的，所以这3个税费也就免征了。

但是，不缴纳增值税不代表全部免税。你还需要缴纳印花税、个人所得税、企业所得税。

个人所得税是对你的员工的工资薪金所得代扣代缴的税款，企业所得税是季报年终汇算清缴。你的企业属于小型微利企业，今年开始又有了非常大的优惠政策，企业所得税的税负是应纳税所得额的5%。

这里，提醒你一下，记得按时申报，个人所得税，印花税是按月申报的，其他的是按季申报！

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禅壹

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这里有个概念问题，税种的问题。企业经营中不可少的有三个税种：增值税、企业所得税、个人所得税。介于你问的问题比较笼统我就三个常规税种做阐述。

一、增值税：

1、按月申报纳税的，月收入超过3万的那个月要申报纳税。

2、按季申报纳税有，季度未超过9万的申报后不用交税款。

一个季度里，一个月销售额大于3万，但三个月销售额共计小于9万，

免增值税的当然免掉的增值税，是要转到营业外收入的。

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定：

增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的；

按照上述文件规定免征增值税，其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人；

季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税；

以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，即可按照规定免征增值税。

所以你要想好事季度申报还是月度申报，连续好几个季度是8万以上接近9万你就需要注意了。因为你的数据会进入重点监控对象。

二、企业所得税：

小微企业不免征企业所得税，但是减征企业所得税，与季销售额是否超过9万元没有关系。自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、个人所得税：

正常经营所得都应该按照正常法律法规和地方规定进行5级累进制计税，但可以参考当地规定进行纳税。

附：

小微企业相关政策各地存在一定差异化（一般是更加优惠的政策），详细情况可以咨询当地税务机关。

如果在小微企业增值税政策执行工作中，如纳税人认为其合法权益受侵害的，可向主管税务机关12366纳税服务热线投诉。12366热线受理投诉后，如情况属实，相关单位应于3个工作日内将小微企业优惠政策落实到位，并将处理结果反馈纳税人。

如果行业和公司发展计划允许可成立个人独资企业，这样企业所得税是全部免除。部分地区也会在此基础进行简易征收或核定征收。

参考资料：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》在阅读参考资料时有任何不明了的地方可以向我私信提问。

子墨非云

小规模纳税人免征增值税是按季度核算，每个月销售多少无所谓，只要季度销售额累加不超9万，就免征增值税

老姜说说

不是小额纳税人，应该是你表述错了，是叫‘小规模纳税人’。增值税月度销售收入不超过3万或者季度销售收入不超过9万的，可以免征增值税。是免征增值税，不是所有税都免。

上海辰拓财务刘斐

时间不是一个月而是一季度，不超9W，无需交一毛钱

西部牛仔520

小规模季度申报，一个季度九万

日出观海

未经商，无了解，无可奉告，謝謝

關鍵字: 小额 财经 营业额