遷安市馬蘭社區張秦

註冊的公司屬於小額納稅人，是不是當月的營業額不超過9萬，就可以免稅？

首先需要更正一下，沒有所謂的小額納稅人，對於增值稅而言，叫小規模納稅人，對於企業所得稅而言，叫小型微利企業，也叫小微企業。

再來說一下9萬的問題，以前，小規模納稅人在一個季度以內，營業額不超過9萬，免徵增值稅，而不是一個月，現在已經改為每個月10萬，也就是一個季度30萬營業額以內，免徵增值稅。

那麼也就是說，只要你這個公司在一個季度以內，營業額不超過30萬，那麼是不用繳納增值稅以及依附於增值稅的附稅，即城建稅以及教育費附加和地方教育費附加。

對於企業所得稅而言，免稅什麼的是不存在的。

企業所得稅分為查賬徵收和核定徵收兩種，如果是核定徵收，只要你有營業收入，那麼所得稅是必然存在的，因為它的計稅依據就是營業收入，營業收入乘以核定的徵收率再乘以相對應的稅率得出所得稅額。小微企業還有一些相對的優惠，但是所得稅是免不了的。如果是查賬徵收，除非虧損，否則所得稅也是免不了的，而虧損雖然不用繳納所得稅，但那也不是免稅，只是因為你的成本費用超過了收入而已。

故而，對於一般企業而言，增值稅有可能免稅，所得稅是跑不了的！

天涯隨風嘌

更正一下你說的小額納稅人概念，應該是小規模納稅人。

政策宣講

2019年1月9日國務院常務會議通過了關於增值稅優惠的相關決定，然後財政部國家稅務總局發佈了增值稅小規模納稅人月銷售額低於10萬可以免徵增值稅的操作細節。其中明確規定按月申報的小規模納稅人月銷售額不超過10萬，可以免徵增值稅，按季申報的小規模納稅人，季銷售額不超過30萬，也可以免徵增值稅。同時也對企業所得稅的稅收優惠做了說明，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負為5%；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負不超過10%。這是一個前所未有的稅收優惠，對小規模納稅人是一個非常大的減稅紅包。

增值稅優惠

那就你提問的情況，無論你是按月申報還是按季申報，營業額不超過9萬，那麼增值稅是肯定是免徵，同樣附著在增值稅上的城建稅，教育費附加，地方教育附加也是免徵的。

企業所得稅

企業所得稅就不一定了，如果你是核定徵收的企業所得稅，那麼要根據你的行業的應稅所得率來計算你的企業所得稅的應納稅所得額，當然，也適用於減按25%來計入應納稅所得額，同時適用20%的稅率的優惠政策，比如你的應稅所得率為10%，那麼你的應納稅所得額為9000，然後減按25%，得到應納稅所得額2250，再乘以20%的稅率，實際交納的企業所得稅為450元。

如果你是查賬徵收的，那麼還要根據你的成本費用，等等各項扣除之後，是否有利潤來決定繳不繳納企業所得稅。

這樣的回答不知道你滿意不滿意？如果我的回答能幫助到你，敬請關注，多多點贊，多多轉發，😊

左刀三爺聊財稅

首先更正一下你的這個說法，以公司作為納稅主體的納稅人是分為兩種：一種是小規模納稅人，一種是一般納稅人；對於小規模納稅人，國家稅務局聯合國家財政部針對小微企業又出臺了新的增值稅優惠政策。

在2019年1月1日以前對於小微企業，也就是小規模納稅人企業，每個月的營業額或者銷售額不超過30000元，季度不超過90000元的免徵增值稅，意味著免稅，如果超過90000元，比如說你的營業額是90001元，那麼你的增值稅應該全額繳納，舉例：

在新的優惠政策出來以後，小規模納稅人每個月的營業額不超過100000元，季度營業額不超過300000元的免徵增值稅，也就是免稅，如果超了就需要全額交稅，哪怕超1元，新政下如果營業額多1元，應多繳納增值稅8738元，大家一定要充分利用政策優勢！

磐博創業

看來這位朋友對稅收這塊不太瞭解。

先糾正一下你的錯誤，小額納稅人沒有這個概念，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，你應該問的是小規模納稅人。

你問，小規模納稅人，月營業額不超過9萬，就可以免稅？

具體的情況是這樣

從今年2019年1月1日起，對月銷售額不超過10萬（季度不超過30萬）的小規模納稅人，免徵增值稅。作為小規模納稅人，一般情況下都是按季度申報的，也就是說你一個季度不超過30萬的銷售額，都是免徵增值稅的。

因為城建稅、教育費附加、地方教育費附加是以增值稅為計稅依據的，所以這3個稅費也就免徵了。

但是，不繳納增值稅不代表全部免稅。你還需要繳納印花稅、個人所得稅、企業所得稅。

個人所得稅是對你的員工的工資薪金所得代扣代繳的稅款，企業所得稅是季報年終彙算清繳。你的企業屬於小型微利企業，今年開始又有了非常大的優惠政策，企業所得稅的稅負是應納稅所得額的5%。

這裡，提醒你一下，記得按時申報，個人所得稅，印花稅是按月申報的，其他的是按季申報！

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禪壹

大家好子墨老師回答時間到了，下面我來提供我的參考意見和大家一起分享，歡迎大家留言點贊評論。如果覺得對您有幫助可關注，如有其他信息需要諮詢請留言給子墨老師。

這裡有個概念問題，稅種的問題。企業經營中不可少的有三個稅種：增值稅、企業所得稅、個人所得稅。介於你問的問題比較籠統我就三個常規稅種做闡述。

一、增值稅：

1、按月申報納稅的，月收入超過3萬的那個月要申報納稅。

2、按季申報納稅有，季度未超過9萬的申報後不用交稅款。

一個季度裡，一個月銷售額大於3萬，但三個月銷售額共計小於9萬，

免增值稅的當然免掉的增值稅，是要轉到營業外收入的。

根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》規定：

增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的；

按照上述文件規定免徵增值稅，其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人；

季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免徵增值稅；

以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，即可按照規定免徵增值稅。

所以你要想好事季度申報還是月度申報，連續好幾個季度是8萬以上接近9萬你就需要注意了。因為你的數據會進入重點監控對象。

二、企業所得稅：

小微企業不免徵企業所得稅，但是減徵企業所得稅，與季銷售額是否超過9萬元沒有關係。自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

三、個人所得稅：

正常經營所得都應該按照正常法律法規和地方規定進行5級累進制計稅，但可以參考當地規定進行納稅。

附：

小微企業相關政策各地存在一定差異化（一般是更加優惠的政策），詳細情況可以諮詢當地稅務機關。

如果在小微企業增值稅政策執行工作中，如納稅人認為其合法權益受侵害的，可向主管稅務機關12366納稅服務熱線投訴。12366熱線受理投訴後，如情況屬實，相關單位應於3個工作日內將小微企業優惠政策落實到位，並將處理結果反饋納稅人。

如果行業和公司發展計劃允許可成立個人獨資企業，這樣企業所得稅是全部免除。部分地區也會在此基礎進行簡易徵收或核定徵收。

參考資料：《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》在閱讀參考資料時有任何不明瞭的地方可以向我私信提問。

子墨非雲

小規模納稅人免徵增值稅是按季度核算，每個月銷售多少無所謂，只要季度銷售額累加不超9萬，就免徵增值稅

老薑說說

不是小額納稅人，應該是你表述錯了，是叫‘小規模納稅人’。增值稅月度銷售收入不超過3萬或者季度銷售收入不超過9萬的，可以免徵增值稅。是免徵增值稅，不是所有稅都免。

上海辰拓財務劉斐

時間不是一個月而是一季度，不超9W，無需交一毛錢

西部牛仔520

小規模季度申報，一個季度九萬

日出觀海

未經商，無瞭解，無可奉告，謝謝

關鍵字: 小額 財經 營業額