一年一度讓會計頭疼的彙算清繳馬上就要開始了,現在大家是否準備好了?知道怎麼做了嗎?
所以小編今天就給大家整理一些彙算清繳必備知識,包含:彙算清繳申報表的變化,各個項目的填報實務,以及納稅項目的調整等等!
一、2019年企業所得稅彙算清繳申報表變化及概述。
(一)概況-版本變動
(二)概況-框架結構
(三)概況-框架結構
(四)調整及填報情況詳解
資產折舊、攤銷及納稅調整明細表A105080
企業所得稅彌補虧損明細表A106000
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二、收入、成本支出及期間費用明細項目分解及填報實務。
(一)一般企業收入明細表(A101010 )
主營業務收入填報解析:
營業外收入填報解析
.....
(二)一般企業成本支出明細表(A102010)
表單填報情況詳解
(三)、租賃收入的確認時間
(四)、不徵稅收入的處理
三、納稅調整項目明細表A105000
(一)、視同銷售納稅調整項目
第1行“一、視同銷售收入”
第11行“二、視同銷售成本”
第21行“三、房地產開發企業特定業務 計算的納稅調整額”
2.投資收益納稅調整項目
3、公允價值變動淨損益
4、不徵稅收入的調整
5、銷售折扣、折讓和退回
(二)、職工薪酬支出及納稅調整明細表
(三)、廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表
(四)、納稅調整項目明細表
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