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銀行核心系統的核心是進行帳務處理與核算，下面從初學者的角度對系統的結息部分進行相應的描述，先給大家介紹一些核算入門必知的概念，為以後的深入學習打下好的基礎。

入門必知的基礎概念

貸款：就是銀行以收取利息為目的，保本（本金）為原則借出的一筆錢。在整個管理系統中，著重於處理為什麼借出和商定如何借出如何歸還，並對此簽訂的法律上有用的文件，叫做合同。因此，簽訂合同之前會有一系列流程處理，如資格審查，還款能力審查等。而合同上必須規定關於如何借錢和如何還錢換利息的一切事項，這就包括借多少錢，收回多少錢的問題，借出的錢就叫做本金，收回的錢就是本金+利息，怎麼借錢涉及下列內容：

1）利率：利率的高低決定了歸還利息的多少，對於利率，為對於優質客戶（多多借錢且都按時還的）可以採用少點利率，相反當拖欠或有拖欠的客戶會相應的調高利率。因此對於利率而言就有了上下浮動的值，以及可以浮動調節的比例。因此最後的執行利率是人行公佈的標準利率（行業的規範利率）與利率浮動值和比例共同作用的結果（參見利率公式）。除此之外，對於後續不按時還款的會帶有懲罰性質的增收利息，這部分使用罰息利率進行計算，罰息利率多在執行利率上再增收一定比例，這個比例就是罰息率。

2）還款方式：簡言之就是怎麼還款。大的範圍來說他包含了多長時間還一次款既還款週期，有時本和息不是相同的週期，為了計息準確，採用還本週期為還息週期整數倍的方式。每次都還多少。對於分次還，且每次都還部分本金的就叫做按揭。因為利息是還沒還的本金和利率以及欠款時間的乘積，所以，本金還的越多，剩下的越少，相應利息也會減少。常見的按揭還款方式

3）借據，放款，核算：確認借款的時候，銀行會像客戶的指定賬戶計入合同簽訂的借款，當這個借款確認的時候產生的憑證（借條）就是借據。從這個時候，產生了真實的資金上的操作，就叫放款，從放款之後，整個錢（貸款）就在各賬戶間進行操作，現在，就進入了核算。

4）期供：放了款，又有了還款計劃，就有了需要按照還款計劃來歸還貸款也就是還款或貸款回收，這種按照還款計劃來把貸款分成若干期來還的就是期供

5）約定還款日：每次期供生成的日子就是約定還款日，每期的這個時間點都會自動生成這樣的一期期供（生成期供），進而每次還款都是對於期供的還款。這樣對每次還款之後，貸款的本金來說就有兩種剩餘的金額：

• 1.未計，未計就是還沒算期供的；

• 2.餘額，餘額就是真實還了還剩下的錢；

當每期期供都按時歸還的時候，未計=餘額，否則則，餘額>未計。

6）應收，還款，未還：對於每次生成的期供，應該還的就叫做應收，還了的就叫做還款，還沒還的就叫做未還。

7）累計還款，累計未還：

計息邏輯

若借據沒有按時還款，那麼此時該還的所有金額都會產生利息，而且這裡利息是帶有懲罰性質的，所以應用的利率就是罰息利率。此時，用該還沒還的本金算出來的就是罰息，用該還沒還的利息算出來的就是複利，過來一定期限，一般與還款週期同，還沒有還，那麼，就有了該還還沒換的罰息，這部分算出來的就是罰息複利，過了週期還沒有還，那麼這部分利息複利，罰息複利，也開始繼續算他們的利息。這樣就可以看出來，欠款到下一個還款週期前，每天都算，但是對於每天算出來的（累計欠息），並不收取他們的利息，但是過了一個週期，這部分利息就開始算利息了，這個操作就是入賬操作。經過入賬操作後，這部分錢就是銀行需要再去算利息（俗稱利滾利

如果期供沒有按時還，對於首次的，也就是其他所有的期供且借據是正常的，會有寬大處理，也就是可以延期幾天再還，這就是寬限期。

提前還款之後，剩餘的本金就發生了變化也就是說還款計劃變了，期供就要重算。對於這種情況還有利率變更了的時候，週期改變的時候都要重算期金。

期供處理：對於核算系統來說，所有的金額計算都必須準確，因此，對於還款的主要依據期供，系統分成了若干的金額類型：

• 首先，通過上面的介紹，每個期供都包含著本金，利息，罰息，利息複利，罰息複利。每種類型的金額又有應收，追加，保留，積數。

• 其中，應收就是已入賬部分，也就是用於算利息的金額，

• 積數就是應收金額的逐日累計（為了計算利息時變乘為加），而積數算出來的利息就放在追加之中。

• 還有個保留，就是當發生必須重新算息的時候，也就是利率（利率變更）或本金（發生還款）發生變化時，把已經算出來的追加累計在保留之中，此時追加清零，而積數重新開始算也就是積數清零。

寬限期處理：在寬限期內，只算期供的計劃還款本金產生的利息，而過了寬限期還沒有還時，這部分利息的複利，本金的罰息全部都要收回，也就是差額部分需要追加。

貸款形態轉移（正常，逾期，非應計）

期供都正常還的，這個期供是正常的，借據也是正常的，期供的本金和借據的未計金額都在貸款的正常賬戶裡

期供只要沒有按時還，這個期供就逾期了，也就是不良的借款了，借據也變成了逾期狀態，此筆貸款為逾期貸款：對於小微企業和自然人客戶期供的計劃還款本金進入了逾期賬戶，但是對於非小微企業整筆貸款的貸款餘額就會進入逾期賬戶。

很多期都沒有還得時候，基本上第一次沒還的那個期供的（計劃還款日已經過了90天了這個時候），這筆貸款已經很不良了，於是所有期供和借據就都是非應計狀態，叫做非應計貸款：對於小微企業和自然人客戶所有的期供計劃還款本金登記非應計賬戶，但是對於非小微企業整筆貸款的貸款餘額登記非應計賬戶。

非應計就是銀行開始不確認這筆貸款可以收回來了，因此它的利息也不再計入利潤，此時，把這樣的貸款所有利息放到表外賬戶。且有一期期供非應計了，那麼連同其他所有的期供和整個借據都視為非應計

對於某些貸款當認為確認不良，而非自動轉移時，為手工形態轉移，此時整比貸款未收還的本金，無論是期供本金還是借據中的未計都計入非應計賬戶，這樣的貸款一般為後續的核銷處理做準備，核銷就是確認這筆貸款收不回來而銀行定為了損失，在核算系統中，一經核銷，貸款就為非正常結清，而對於自動扣款還款結清的，還是提前還款結清的都是正常結清。貸款結清後會對於貸款生成的各個貸款賬戶進行銷戶。

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