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关于年末增值税结转分录的做法。
工具/原料
- 应交未交增值税额
- 记账凭证
方法/步骤
首先，你要将当月发生的应交未交增值税额，从“应交税金——应交增值税科目”转到“未交增值税明细科目”里。
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分录
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
如果本月有多交增值税，应该把本月多交的增值税从“应交税金——应交增值税科目”转入“未交增值税明细科目”。
分录
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
当月上交本月增值税时
分录
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
调整当月上交上月应交未交的增值税
分录
借：应交税金——未交增值税科目
贷：银行存款科目
“应交税金——应交增值税科目”的期末借方余额: 指还未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税科目”的期末借方余额：指多交的增值税；
而贷方余额，就是指未交的增值税。
步骤阅读
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