按照國家《社會保險法》的規定，靈活就業人員可以參加職工基本養老保險和醫療保險，不過需要個人繳納基本養老保險費。由於靈活就業人員工作一般不穩定，收入也不高，因此，特別關注繳納社會保險費劃不划算的問題。

靈活就業人員繳納職工基本養老保險，可以自由選擇繳費基數和檔次。按照2019年5月全國《降低社會保險費率綜合實施方案》，靈活就業人員可以從60%~300%的社平繳費基數中，任意選擇一個作為繳費基數。那麼60%基數和100%基數繳費而言，哪個更划算呢？

繳費錢數的比較

從2019年5月開始，各地的社會平均繳費基數採用全口徑城鎮就業人員社會平均工資計算。原先多數地區採用的是城鎮非私營單位在崗職工社會平均工資，新社平繳費基數比舊社平繳費基數降低了20%左右。

如果是企業職工，是企業和職工共同繳納保險費，職工只需要繳納個人繳費基數的8%，企業繳納的繳費比例是16%。但是靈活就業人員繳納基本養老保險費，是受到國家照顧的，國家一般要求各地靈活就業人員按照20%的比例繳納，比企業職工參保繳納合計費用低了4個百分點。

如果社平基數是5000元，60%繳費基數就是3000元。這樣按照100%社平繳費基數繳費的話，每月需要繳納1000元，一年1.2萬元。如果按照60%基數繳費，只需要每月繳納600元，一年7200元。繳納養老保險費用之比是10:6。

養老金待遇之比

參加養老保險，未來退休時的養老金待遇都只有基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分，這兩部分的計算公式是全國統一的。

①基礎養老金，等於退休時上年度當地的社會平均工資×（1+本人平均繳費指數）÷2×繳費年限×1%。

本人的平均繳費指數，實際上就是我們的平均繳費檔次。如果15年都是按照100%檔次繳費，那麼平均繳費指數就是1。如果15年都是按照60%基數繳費，那麼平均繳費指數就是0.6。

實際上，由於最終乘以繳費年限，我們可以將基礎養老金看為所有繳費年限形成養老金的和。按照60%基數繳費一年，可以領取0.8%的退休上年度社會平均工資。按照100%基數繳費一年，可以領取1%的退休上年度社會平均工資。

100%基數繳費和60%基數繳費基礎養老金待遇之比是10:8。明顯較低繳費基數，性價比更高。

②個人賬戶養老金，等於退休時個人賬戶的餘額除以退休年齡確定的計發月數。

個人賬戶的餘額是按照每月繳費以後按照繳費基數的8%記入的，每年國家計算個人賬戶記賬利息的利率有國家統一公佈。2016年是8.31%，2019年是7.61%。按照5000元基數繳費，每月記入個人賬戶400元，一年是4800元；按照3000元基數繳費，每月記錄個人賬戶240元，一年是2880元。

這樣，個人賬戶餘額形成的最終比值是10:6，由於退休時個人賬戶的計發月數相同，因此形成的個人賬戶養老金之比也是10:6。

所以，個人賬戶養老金是完全按照繳費基數之比形成的高低待遇差距。

養老金的增長

退休以後，養老金會根據國家每年公佈的基本養老金調整通知，各省市制定養老金調整方案，對上年度12月31日前辦理了退休的人員進行養老金調整。在相應的調整中，養老金會根據定額調整、掛鉤調整、適當傾斜三種方式來進行。假設繳費15年100%基數養老金可以領取1200元，繳費15年60%基數養老金可以領取900元，以2019年山東省退休人員養老金調整方案為例，增加的養老金之比是多少呢？

定額調整都是50元，按繳費年限調整都是22.5元，按養老金水平調整分別是15.3元和20.4元。最終分別增加的養老金分別是87.8元和92.9元，相差5.1元。

養老金增長過程中，雖然貫徹了養老金越高，調整養老金水平越高的結果，但是養老金調整的差距只有5.1元並不大。很明顯，還是60%基數繳費性價比更高。

綜上所述，

可是，我們也要知道養老金的差距會始終保持下去。比如上面所說的100%基數繳費15年養老金比60%基數繳費15年高出300元，如果是未來退休時間越晚，社會平均工資越高，養老金差距也會越大。而且退休以後每年差距還是在不斷增大的。

暖心人社觀點：由於基礎養老金跟社平工資掛鉤，在社會平均工資快速增長的條件下，還是建議年輕時按較高基數繳費划算。多數人的目標是退休後有一份穩定的足以養老的養老金，而不是僅僅領取性價比最高的養老金，所以應當根據自己的收入情況確定繳費基數的好，一般建議養老保險的繳納費用不超過家庭人均收入的20%。畢竟現在的付出都是為了老年後的收穫，你覺得呢？

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