本傑明·富蘭克林曾說：世界上只有兩件事情不可避免：稅收和死亡。今年以來，“稅”一直是一個熱門話題，牽動著人們的神經。九月，標誌著全球範圍內金融賬戶涉稅信息自動交換的“統一報告標準”（簡稱CRS）真的要來了。
此前，中國承諾作為第二批實施CRS的國家，將於2018年9月30日前，完成首次金融賬戶涉稅信息自動交換工作，以後年度也將每年定期進行轄區間的信息交換。CRS正式落地中國，意味著什麼，會影響到哪些人，高淨值人群又該如何應對，是我們應該關心、關注的問題。
CRS涉及人群
CRS涉及的只是“非居民”金融賬戶。作為中國人在中國境內設立賬戶，屬於“居民”賬戶，不是CRS的申報範圍。
如果您的情形與上述相同，大可舒一口氣，也不必再深入研究下文中關於CRS的技術探討。反之，如果您作為“非居民”在任何CRS協議簽署的101個國家/地區擁有金融資產，那就有必要細讀了。但以下這些華人應該做好心理準備。
1、有海外金融賬戶的中國稅收居民，即在中國境外擁有的任何金融資產，如存款、證券、投資型保險產品、投資基金、信託等，都有可能被視為當地的非居民金融賬戶而與中國稅務局進行信息交換。
2、第二種是金融資產在中國境內的非中國稅收居民，即其在中國境內的金融賬戶將被視為中國的“非居民賬戶”。其賬戶信息將會被收集、報送，交換給其稅收居民所在國。
涉及申報的金融資產
大家需要了解，CRS協議國家/地區會參照經合組織(OECD)的範本來採集申報信息，範本中對於涉及申報的金融資產可以大致歸納如下：
■ 非居民在協議國家/地區銀行賬戶中的現金及各類產品；
■ 非居民在協議國家/地區保險機構購買的保險產品；
■ 非居民在協議國家/地區設立的投資基金中持有的LP投資份額；
■ 非居民在協議國家/地區設立的信託；
■ 非居民設立的海外公司在協議國家/地區銀行賬戶中的現金及各類產品。
高淨值客戶如何積極應對
對於CRS的應對，首先要明白，信息申報並不等於全額納稅，因為有些金融資產的收入並不涉稅（比如保險的投資收益，在未分配時可暫不課稅）。
因此，您對於自身資產的涉稅性質要有所瞭解，而不是一心去逃避申報。其次，儘管目前中國《個人所得稅法》中還沒有相關反避稅的規定。但“實質重於形式”的徵稅理念已被各國稅務機關廣泛接受。所以個人應對CRS的稅務規劃必須遵循這一理念，而不是簡單地做一些連自己都無法解釋的安排，如自稱他國公民，卻終日住在中國境內等，結果只會適得其反。
而擁有海外企業賬戶的人士也應在CRS正式實施前自我評估海外企業賬戶信息報回後的稅務影響，積極完善企業自身的稅務合規。
1. 準確判斷自身的稅收居民身份
持有一國的護照或永居權，不等同於成為或者僅成為該一國的稅收居民。各國對稅收居民的定義不盡相同，通常包括定性(如納稅人的家庭、經濟利益中心等因素)和定量(如納稅人每年的居住天數)的綜合分析。
鑑於高淨值客戶在全球的產業佈局多樣性，以及在各國居留時長的複雜性，其稅收居民身份的判斷通常也更為複雜，建議尋求專業稅務意見以準確填報自己的稅收居民身份。
2. 詳細梳理自身的海外金融帳戶
基於上一步驟的判斷結果，高淨值客戶應根據非居民國家或地區的CRS國內法的具體規定，梳理出自己在非居民國家或地區的需進行CRS申報的金融機構持有或控制的非居民金融帳戶。
以《管理辦法》為例，需要進行CRS申報的金融機構包括符合定義的存款機構、託管機構、投資機構、特定的保險機構及其分支機構。具體而言，金融機構不僅包括銀行，還包括證券公司、期貨公司、證券投資或私募基金、開展有現金價值的保險或者年金業務的保險公司、保險資產管理公司、信託公司及其他符合條件的機構。高淨值客戶應根據自身金融資產所在地的具體規定，謹慎填寫金融機構提供的自我認證表格。
3. 全面評估相關的海外資產涉稅風險
儘管各國稅務機關對於如何有效地運用CRS下取得的本國稅收居民的海外金融帳戶涉稅信息仍處於摸索階段，但很多市場人士表示，基於信息透明化而不斷健全的稅務徵管體系將很快實現。
4、如何實現資產收益的最大化
2018正式迎來CRS全球徵稅時代，如何進行資產配置，實現資產收益的最大化，是國內投資者迫切關注的問題。投資海外房產、珠寶、藝術品等不屬於金融資產的類型；移民到適合的稅務轄區；找到淨值較低、價值較高的財產等措施都是不錯的合理避險的選擇。
小 結
當然CRS背景下，投資者如何實現資產收益的最大化？如何利用各國的稅收優惠政策做出合理的稅收籌劃等問題，投資者都需要向非常專業的機構進行諮詢，並且最好在專業人士的指導下進行資產的合理配置，以達到資產收益最大化的最終目的。
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公司簡介
鏈君集團股份有限公司(以下簡稱：鏈君集團)成立於2004年，註冊資金1億元人民幣，總部位於中國首都北京。旗下擁有私募基金管理人、融資租賃、商業保理三塊泛金融牌照，主營業務涉及：資產管理、不良資產處置、併購基金、融資租賃、商業保理、財富管理、財務顧問、創業投資等業務。經過14年的發展，鏈君集團目前已與全球多家知名金融機構建立了全方位戰略合作關係，業務已全面覆蓋股權投資、基金管理、企業收購兼併、市值管理等金融產業鏈各環節。目前，鏈君集團共設立5家子公司，其中全資子公司3家，控股子公司2家。
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