▌税率
根据草案,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%。
这一部分对于中低收入的工薪族来说,确实是好事情,税率降低了。这个表格展现的比较清晰:
▌ 月薪5000元以下的免征个税?
过去工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。在草案里将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)。
这被理解为讲个税起征点上调到5000元/每月。
其实,要注意到“基本减除费用标准”是“上述综合所得”,也就是工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用一年总收入在5000元/月(6万元/年)以下的,免征个人所得税,超过6万每年的就要缴纳个税。
所以,不是工资基本减除费用标准提升到5000元/月,而是一年四项收入总数的基本减除费用标准到6万元/年。
这么说吧,对于拿死工资的上班族来说,如果没有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用这三项“外快”,那么起征点确实被上调到了5000元/月。
但是如果有这三项额外收入,那么就不一样了,是看总收入。在过去,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等收入要缴纳20%的税率,相当高,现在纳入个人总收入里交个税,对于依赖这些收入的中低自由职业者来说,要好很多,起码交的税少了。
▌很多人其实关心自己7月1日之后个税能减免多少,来举个例子说明:
在某公司工作的小明,每月应发工资为10000元,其中五险一金缴纳2220元。
个税调整之前:
应纳税所得额为:
(10000-2220)= 7780元,参照上表,扣除3500元,对应10%的税率。
应纳税额为:
7780-3500=4280*10%-105=323元
个税起征点调到5000后:
当月小明可以税前扣除的费用合计为:免征额5000元 + 五险一金2220元 = 7220元。
应纳税所得额为:
(10000-2220-5000)= 2780元,参照上表,对应3%的税率。
那么当月应纳税款为2780 × 10%-速算扣除数 = 173元。
如果小明的薪资为20000元的话,应纳税多少呢?
个税调整前:
应纳税额:20000-4440(五险一金)-3500=12060
应缴纳个税为:
12060*25%-1005=2010.00
个税调整后:
应纳税额:
20000-4440-5000=10560
应缴纳个税为:
10560*25%-速算扣除=1635元。
还是少了不少的:
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