接下來測試開始！

第一部分八個段子

① 某公司招聘會計，老王力推薦自已的妻子。

主任問：你怎麼能證明你的愛人能勝任這項工作?

老王說：我們倆只要一吵架，什麼陳年舊帳，什麼雞毛蒜皮的芝麻小事，她都記得清清楚楚，無一遺漏。

② 一家聲譽不佳的銀行招聘會計主任，面試時只有一道考題：「一加一等於幾」，所有搶著回答的人均沒有被錄取，只有一個默不作聲的人入選了。原來他等著人散去之後，關上門窗，湊到經理的耳邊回答：你看應該是多少?

③ 有一個會計主任他每天上班做的第一件事就是……打開他坐位右邊第一個抽屜看一下再關起來……

有時工作到一半又會開抽屜再看一下……

很多同事都注意到了……很好奇……但不敢問……

終於……主任要退休了……

大家一起為他開了惜別會……

結束後……一起到主任的座位打開那個抽屜……

上面寫著：“借方在左邊，貸方在右邊”

④ 一個穿著博士畢業袍戴著博士方帽的人拎著手提箱來到一家會計事務所，對會計說﹕我找不到工作，我可不可以把我付出的學費算作投資失敗而免稅?

⑤ 某人在領工資時發現少了一塊錢。他勃然大怒地去責問會計。 會計說：“上個月我多給了你一塊錢，你惱火了嗎?”此人厲聲道：“偶然一次錯誤是完全可以諒解的，但我不能容忍這第二次錯誤!”

⑥ 瑪麗剛到一家公司當會計，老闆對她說：“當會計最重要的是細心，你看，這些賬目至少要算過三遍，再拿給我看”。

瑪麗就在辦公桌旁算了好長時間，下午她來到老闆的辦公室，十分愉快地說：“我已經把這些賬目認真算過五遍了!”老闆聽了，十分高興，滿意地說道：“好，你是個很有責任心的會計。”瑪麗聽了，立即拿起賬目說：“你看，五個不同的結論都在這裡了。”

⑦ 某強盜近日手頭頗緊，於是持著買來的假手槍，躥到財會處行劫。

“把錢交出來”!強盜大喝，會計頭都沒抬：“下班了，明天再來”! 強盜惶惶而出。

⑧ 一個會計師患了失眠症，於是去找他的醫生：“醫生，我晚上無法睡著!”

醫生說：“你有沒有試過數綿羊呢?”

會計師：“啊!這就是問題所在。我數綿羊時出了個錯，結果花了3個小時的時間想找出這個錯誤。”

以上八個段子，據說看懂五個及以上才是合格的會計。然而對於大神來說，這些可能都是送分題 ㄟ( ▔, ▔ )ㄏ

第二部分八個問題

① 5月1日稅率下降後，之前開具的稅率為17%或11%的增值稅發票如何衝紅？系統中還會保留17%或11%的稅率嗎？如果沒有這兩檔稅率，按照調整後的稅率開具16%或10%的紅字發票後，剩餘的1%的稅差如何處理？

答：一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票後，再重新開具正確的藍字發票。稅控開票軟件升級後，原適用稅率會保留。增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整後稅率，一般納稅人發生需按原適用稅率的應稅行為時，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。

② 2018殘疾人就業保障金上限下比例調整多少？

答：2018年4月1日起，用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計徵殘疾人就業保障金；超過當地社會平均工資2倍的，按當地社會平均工資2倍計徵殘疾人就業保障金。也就是說，該政策適用於在職職工平均工資超過當地社會平均工資2倍的用人單位。

③ 小規模企業年應稅銷售額500萬元，這裡的年應稅銷售額，具體包括哪些？是否包括了免稅銷售額？

答：年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應徵增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額。“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

④ 個人臨時為一家公司提供兼職設計服務，怎麼計算個人所得稅？

答：個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。

⑤ 5月1日後，一般納稅人餐飲企業，餐廳銷售外賣食品適用16%的增值稅率，還是與傳統餐飲服務一樣享受6%的低檔稅率？

答：餐館、飯店等餐飲企業銷售外賣食品，不屬於銷售貨物，不用按照16%繳納增值稅。根據營改增後相關規定，提供餐飲服務的納稅人銷售外賣食品，按照餐飲服務繳納增值稅，其中的一般納稅人，適用的是最低的6%稅率。餐飲企業將未進行後續加工而直接與外賣食品一同銷售的外購酒水、農產品等貨物，仍應根據該貨物的適用稅率，按照兼營計算繳納增值稅。

⑥ 納稅人購進農產品取得什麼憑證可以按照12%扣除?

答：可以享受加計扣除政策的票據有三種類型：一是農產品收購發票或者銷售發票，這裡的銷售發票必須是農業生產者銷售自產農產品適用免稅政策開具的普通發票;二是取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書;三是從按照3%徵收率繳納增值稅的小規模納稅人處取得的增值稅專用發票。需要說明的是，取得批發零售環節納稅人銷售免稅農產品開具的免稅發票，以及小規模納稅人開具的增值稅普通發票，均不得計算抵扣進項稅額。

⑦ 所得稅年報報告企業信息怎樣區分“正常報告”、“更正報告”和“補充報告”?

答：正常報告，是指報告期內第一次年度報告;更正報告，是指報告期內企業對已報告內容進行更正的為“更正報告”;補充報告，是指報告期後，由於企業自查、主管稅務機關等發現以前年度報告有誤而更改的報告。因此，前臺操作人員在為納稅人進行關聯申報時，應區分不同情況，勾選不同的報告類型。

⑧ 土地閒置費及土地滯納金在能否在企業所得稅稅前列支扣除？

答：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。滯納金中只有稅收滯納金不允許在企業所得稅稅前扣除。

以上八個問題正是5月份稅率改革，彙算清繳，會計需要注意的問題。

對於在日常工作中涉及到的問題，一個合格的會計人應熟練掌握，對於涉及不到的，我們也要稍作了解。

怎麼樣，看完之後對於自己是不是一個合格的會計，心裡是不是有數了？

當然，個人的會計能力不一定是靠這些問題顯現的。作為會計人，只要我們有不斷學習，考取中級會計證證明自己的拼勁，那我們就都是合格的會計人，成為行業大神也只是時間問題！

ヽ(*^ｰ^)人(^ｰ^*)ノ