思維是最大的投資
之前有看中國建築的財務報表，特別留意了下稅費。
中國建築2018年的年營收大約是1.2萬億元，當期支付的稅費大約是509億，淨利潤大約是553.5億。營收的5%交稅了，淨利潤和稅差不多。
單看數據，並不那麼美好。不過，國企在稅務籌劃方面，通常不像私企那樣會“斤斤計較”，私企的數據應該會更低一些。
結合樓主的問題，可以用最省錢的方式算一筆賬，我們來看看大概總的稅費佔比會有多少。
算了下，如果是一般納稅人採用一般計稅方法，總稅費大約是合同總金額的7%多一點，而若是小規模納稅人或簡易計稅，大約是合同總金額的5%多一點，跟中國建築數據差不太多。與淨利潤比，要比中國建築好一些。
測算過程中國，對採購成本和淨利潤率做了比較樂觀的估計，具體到每個公司，可能需要根據實際項目情況來看。
一般納稅人的公司，如果能拿到更多的可以抵扣的進項，那要繳納的增值稅就會少一些。如果還可以享受到10%或者5%的所得稅優惠，那所得稅也會有所減少。
所以，對建築行業來說，這兩項也是在考慮稅收籌劃時，需要重點注意的。
當然，也因為大家都知道這兩項的重要性，所以，建築行業分包、虛開發票、走內賬等問題也相對要更嚴重。
相信以後會越來越規範吧。
康愉子
一般情況下，目前建築行業增值稅稅率是9%，如果是在市區施工，附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加）是增值稅的12%，所得稅稅率是25%。
以1000萬（不含稅）合同為例，增值稅銷項是90萬，假設取得進項是40萬，那麼增值稅是50萬。城建附加是50*0.12=6萬，按照10%的利潤率計算，假設沒有調整項，應納所得稅等於淨利潤大概是100萬元，計算所得稅100*25%=25萬元。我們來加總計算一下，50+6+25=81萬元。佔合同金額8.1%。
建築行業是2016年營改增四大行業之一，也是營改增後納稅人普遍反映稅負明顯加重的行業之一，雖然稅率從最初的11%下降到10%，到現在9%，但是由於建築業的自身的特點，資本密集型、勞動力密集型，加上以前營業稅時期的粗獷核算模式一時難以切換到增值稅的合規核算方式，還有最重要的，就是抵扣鏈條在建築業上游十分容易中斷，刨去佔比最大人工不說，就是材料、砂石等都不能完全取得專票，可以說實際情況和頂層設計存在較大差距。理論上，營改增前測算增值稅實際稅負率為2.91%，低於營業稅的3%，可是現實情況並非如此，據瞭解，根本原因還是增值稅鏈條不完整，部分稅負無法轉嫁。
鑑於營改增後建築業存在的稅負高的問題，允許對小規模納稅人、建築工程老項目、甲供材、清包工等實行簡易徵收，徵收率為3%，按照不含稅價格算，比營業稅實惠那麼一丟丟。此外，自2017年7月1日起，建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行採購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預製構件的，適用簡易計稅方法計稅。這個是必須適用，沒有選擇餘地。我想也是為了防止甲方太強勢，乙方被迫適用一般計稅方法計稅。
我們在用簡易計稅方法再來算一遍，還是以剛才的合同為例，合同金額1000萬，增值稅30萬，城建及附加3.6萬，所得稅25萬，合計是58.6萬元，佔合同總金額的5.86%。
我們可以看出使用簡易徵收可能比較划算一些。
此外，所得稅方面，如果是小微企業，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。所以小微企業實際稅負不是25%那麼高。還有，所得稅建築業也是允許核定徵收的，一般核定應納稅所得率為8%，核定徵收也是享受小微政策的，所以允許核定的地區向稅務機關申請核定比較划算。
小河說
建築業主要成本是人工，確實很難獲得進項抵扣，那麼稅率都是多少呢？我們下面逐一分層說明。
1.增值稅 小規模建築公司適用3%的徵收率，年應稅收入不超過500萬的建築企業最好是小規模，只對收入徵收3%，進項不可以抵增值。一般納稅人建築企業適用稅率是10%，沒有進項可以向稅務局申請簡易計稅方法，適用3%的徵收率，一旦選擇簡易計稅36個月之內不許變更。現行的減免稅政策規定，季度應稅收入不超過9萬的，免增值稅，同樣適合建築業。
2.三項附加稅費 城建稅根據公司註冊地所在位置分為7%/5%/1%三檔，教育費附加3%，地方教育附加2%。現行政策規定，月應稅收入不超過10萬，季度不超過30萬的企業免教育費附加和地方教育附加。
3.企業所得稅 中國只有25%一檔企業所得稅稅率，還配合一些減免稅政策。如果建築公司獲得高新技術企業資質可以減按15%的優惠稅率繳納企業所得稅。如果建築企業年應納稅所得額不超過100萬，可以按最新所得稅減免政策，即應納稅所得額減半，並減按20%的稅率繳納所得稅，企業所得稅核定徵收的同樣適用此政策。當然，享受減半徵收的前提是建築企業在職職工人數不超過80人，總資產不超過1000萬，有一個不符即不可適用減半徵收的所得稅優惠政策。
以上回答，如果還有不明之處，請留言或者關注@唯思得財稅諮詢，大家一起探討，以求共同進步！
唯思得財稅
建築行業營改增之後，小規模企業增值稅徵收率3%，城市維護建設稅市級以上增值稅的7%、縣級城鎮5%、城鎮以外1%，企業所得稅核定徵收方式應稅所得率8%，所得稅率25%。查賬徵收方式的所得稅稅率25%與其他行業是一致的。印花稅包括建築工程合同印花稅和購銷合同印花稅，稅率均為萬分之三。
一般納稅人建築工程企業，增值稅按一般計稅方式的增值稅稅率10%，有取得進項增值稅專用發票的進項稅可以抵扣。簡易計稅方式的稅率為3%。簡易計稅方式的進項稅額不可以抵扣。建築企業一般情況人工費佔比大，可抵扣的進項少，稅負相比營改增之前提高了。其他稅種一般納稅人企業與小規模企業是一樣的。
劉會計講點
建築行業增值稅分2種，一種3%小規模納稅人，一種10%一般納稅人。第一種除以1.13乘以3%，第二種除創以1.1乘以10%。
附加稅為增值稅的12％。
所得稅按照稅前利潤25％，具體還要看最後的利潤是多少。如果是核定徵收按照核定徵收率，如果是小微企業還可應納稅所得額減半徵收，具體多少不好沒有詳細數據不好核算。
