我不是小孩请别拿糖敷衍我
根据《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
分录如下：
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣）
小吴说财税
题目信息量有点少，我假定公司一次性买酒100瓶（取得增值税专用发票），每瓶不含税价100元，税额13元，合计113元一瓶，公司为一般纳税人。买酒用途有多种，就不同的用途有以下不同的会计分录。
1、购入100瓶酒会计分录：
借：库存商品-酒 10000
应交税费-增值税-进项税 1300
贷：银行存款 11300
2、拿1瓶酒送给客户，会计分录：
借：销售费用-招待费 113
贷：其他业务收入 100
应交税费-增值税-销项税 13
借：其他业务成本 100
贷：库存商品-酒 100
注：将购进的货物无偿赠送他人(其他单位或个人)，应作视同销售处理，按照外购时的价格作为销售额。进项税可以抵扣，不用转出。
3、拿1瓶酒招待客户用，会计分录：
借：销售费用-招待费 113
贷：库存商品-酒 100
应交税费-增值税-进项税转出 13
注：外购货物用于个人消费（含交际应酬），不视同销售，进项税不得抵扣，需转出。
4、拿1瓶酒用作员工聚餐饮用，会计分录：
借：管理费用-福利费 113
贷：库存商品-酒 100
应交税费-增值税-进项税转出 13
注：外购货物用于集体福利，不视同销售，进项税不得抵扣，需转出。
总结：（外购货物在不同用途下的处理）
李智敏注册会计师
【税务筹划】
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南京巨兴东
借:管理费-招待费
贷:现金
