悟空做財務
經常做報表的會計，應該知道每月編制合併報表的難度不在於報表編制本身，而在於報表數據口徑的統一與數據及時上傳收集。
說一個親身經歷的事情，上世紀90年代末，會計電算化才剛開始起步，一些單位的會計報表彙總仍然停留在手工階段。
我們單位下屬機構有30多家，每月的月報彙總是一件非常困難的事情。每個月底做完帳之後至少要用一個星期的時間才能把各單位的報表收集起來。
在彙總過程中經常發現有一些指標，該填的沒有填，或者各單位填報的口徑完全不一致，。
一些會計人員發生變動之後，相同的錯誤反覆出現。因此，報表的收集、審核、調整花費大量時間，而真正報表自動彙總生成，卻只需要短短的數分鐘。
現在信息化手段在會計領域應用非常廣泛，但是常出現的問題仍然具有相似之處。
一是要解決信息傳遞的效率問題。
必須明確要求各子公司、分公司在規定時間之內，通過網絡及時報送會計報表，這一點在技術手段上應該沒有太大問題。
二是對各分公司、子公司會計核算的及時性應提出要求。
每月三號之前必須完成上個月的所有會計業務核算及報表生成，這是確保會計信息及時處理的前提。
三是必須推廣使用會計信息化系統。
實現會計核算過程信息化，會計報表的自動生成，儘量減少人為調整與處理。
四是要統一會計報表的格式及填報口徑。
在具體填報內容上，要限制操作者進行變更，以保持會計口徑的統一性。不允許子公司、分公司隨意調整報表格式及相關口徑。
五是從管理體制上進一步優化流程，減少管理層次。
大力推行財務集中核算，建立財務共享中心，這是從根本上解決合併報表編制時效性，提升財務管理水平的辦法。
財務意識流
對於大型的集團公司來說，一般可以考慮的是通過會計信息系統實現合併報表，這樣也避免了人工去操作合併的過程，出現時間延遲，還有各種問題的出現。用系統來完成合並的過程，較為方便。只需要將合併過程在系統中設置好，然後每月跑相應的程序，最後進行檢查即可。碰到特殊的情況，也可以手動輸入調整憑證。其實，系統集成的報表，跟手工進行合併的原理是一致的，因此，如果是手工做，那麼最好是通過Excel來設定相關報表模板、公式和鏈接，每月更新源數據就可以了。這樣，也可以避免過多人為操作發生的錯誤。
- 單體的報表
集團公司下的每個單體報表一定要固定格式，不允許隨意進行修改，方便後期進行公式的鏈接。在設定報表格式的時候，注意考慮是否已經適用租賃等新準則。對於各個單體報表的編制，集團總部可以寫個填表說明，並對各下屬公司進行培訓。
2. 合併數據的收集
首先設置好合並報表的模板。在合併報表中填入合併報表的年初數、上期數。然後逐個引入單體報表，檢查“資產類”“負債權益類”“損益類”“現金流量表類”彙總數是否平衡正確。對於需要檢查的地方可以提前設置好公式。
3. 分析填制合併抵銷分錄
對於合併抵消分錄，可以提前設置好投資抵銷明細表，內部往來及交易抵銷表，進行分錄的編制，最後再進行抵消分錄的彙總。
4. 通過公式鏈接，形成最終的合併報表
通過前面準備的各項數據，用公式鏈接進最後的合併報表。
整個過程需要儘量多用公式鏈接，用數據檢查。減少人為的手工黏貼，這樣一旦有什麼問題，可以馬上追溯到原始的報表。而且，只要將基礎數據源進行更新，合併的表就可以進行更新了。
總的來說，能用系統集成儘量用系統。沒有這個條件的，可以自己用Excel編制報表，並且儘量用公式，一旦更新源數據，可以實現合併報表的更新。
財會小童
企業做財務經理的時候，公司下面分子公司很多，如何快速編制每月的合併財務報表？其實這個問題，我的頭條問答裡面回答過相關類似的題目，只是沒有解釋如何編制。現在在這裡我給大家說說如何自己製作一個在EXCEL裡高效編制合併報表的小技巧，這裡格式只要你製作好了，合併報表自然出來了，下面我為大家講一講。
1、EXCEL中對會計科目的設置。
在EXCEL中設置所有需要的會計科目的代號，也就是對這些科目對應編號。有些朋友說還不如直接用賬套裡面的一級科目編號，你們說的很對，可以直接用。
如圖：我這個是按照拼音首字母設置代號的。
2、確定EXCEL中財務報表格式以及相應函數設置。
設置財務報表：按列將報表科目統一排列出來，如對應的B列所示；D列為報表數;然後借方調整、貸方調整，調整數。。。。。
借方調整、貸方調整取數：直接用sumif函數，也就是說B列中某個單元格在“會計調整”工作簿中對應D列的所有數據求和。
會計調整：
只需要輸入已設置的科目代碼，相應的科目名稱就用VLOOKUP直接把科目名稱查找出來了，再寫調整數就可以了，你只需要寫代碼及調整數據就行了，TB中的調整數據也自動過進來了。
3、基礎工作完了，開始各母子公司數據彙總。
作為企業財務經理，你只需要設計製作這麼一個表格，然後每月結賬出報表的時候，要求集團及各分子公司按照你給的模板把報表數及附註數填在表格上，是不是節省了很多數據加工時間？
如圖所示，母子公司每一列的報表數直接設置好鏈接數據就出來了，這個過程很快，設置鏈接後，每月都不用動表格，鏈接名稱正確的話，數據直接出來，當然這個只是完全相加的數據，並未抵消。
4、合併抵消。
這個調整思路就跟前面的會計調整思路一樣的了。這不一份合併報表出來了嗎？然後每個月只需要替換之前的單體TB，通過公式自動生成，是不是很快？
總結：把報表格式設置好是前提條件，製作報表要簡潔，越簡單越清晰就越好，那樣分子公司下面人員也更容易瞭解；公式設置好後一般不允許變動，否則可能出現調整錯誤；合併報表模板做好只是第一步，後面會計調整、合併抵消需要更專業的知識。
如有不懂設計合併模板的，可以私信我，我上述跟你講解的是我自己審計工作中摸索的一套自己的方法，想了解合併報表編制、調整抵消需要注意什麼，可以關注我，我是悟空做財務，謝謝大家！
悟空做財務
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