悟空做财务
经常做报表的会计，应该知道每月编制合并报表的难度不在于报表编制本身，而在于报表数据口径的统一与数据及时上传收集。
说一个亲身经历的事情，上世纪90年代末，会计电算化才刚开始起步，一些单位的会计报表汇总仍然停留在手工阶段。
我们单位下属机构有30多家，每月的月报汇总是一件非常困难的事情。每个月底做完帐之后至少要用一个星期的时间才能把各单位的报表收集起来。
在汇总过程中经常发现有一些指标，该填的没有填，或者各单位填报的口径完全不一致，。
一些会计人员发生变动之后，相同的错误反复出现。因此，报表的收集、审核、调整花费大量时间，而真正报表自动汇总生成，却只需要短短的数分钟。
现在信息化手段在会计领域应用非常广泛，但是常出现的问题仍然具有相似之处。
一是要解决信息传递的效率问题。
必须明确要求各子公司、分公司在规定时间之内，通过网络及时报送会计报表，这一点在技术手段上应该没有太大问题。
二是对各分公司、子公司会计核算的及时性应提出要求。
每月三号之前必须完成上个月的所有会计业务核算及报表生成，这是确保会计信息及时处理的前提。
三是必须推广使用会计信息化系统。
实现会计核算过程信息化，会计报表的自动生成，尽量减少人为调整与处理。
四是要统一会计报表的格式及填报口径。
在具体填报内容上，要限制操作者进行变更，以保持会计口径的统一性。不允许子公司、分公司随意调整报表格式及相关口径。
五是从管理体制上进一步优化流程，减少管理层次。
大力推行财务集中核算，建立财务共享中心，这是从根本上解决合并报表编制时效性，提升财务管理水平的办法。
财务意识流
对于大型的集团公司来说，一般可以考虑的是通过会计信息系统实现合并报表，这样也避免了人工去操作合并的过程，出现时间延迟，还有各种问题的出现。用系统来完成合并的过程，较为方便。只需要将合并过程在系统中设置好，然后每月跑相应的程序，最后进行检查即可。碰到特殊的情况，也可以手动输入调整凭证。其实，系统集成的报表，跟手工进行合并的原理是一致的，因此，如果是手工做，那么最好是通过Excel来设定相关报表模板、公式和链接，每月更新源数据就可以了。这样，也可以避免过多人为操作发生的错误。
- 单体的报表
集团公司下的每个单体报表一定要固定格式，不允许随意进行修改，方便后期进行公式的链接。在设定报表格式的时候，注意考虑是否已经适用租赁等新准则。对于各个单体报表的编制，集团总部可以写个填表说明，并对各下属公司进行培训。
2. 合并数据的收集
首先设置好合并报表的模板。在合并报表中填入合并报表的年初数、上期数。然后逐个引入单体报表，检查“资产类”“负债权益类”“损益类”“现金流量表类”汇总数是否平衡正确。对于需要检查的地方可以提前设置好公式。
3. 分析填制合并抵销分录
对于合并抵消分录，可以提前设置好投资抵销明细表，内部往来及交易抵销表，进行分录的编制，最后再进行抵消分录的汇总。
4. 通过公式链接，形成最终的合并报表
通过前面准备的各项数据，用公式链接进最后的合并报表。
整个过程需要尽量多用公式链接，用数据检查。减少人为的手工黏贴，这样一旦有什么问题，可以马上追溯到原始的报表。而且，只要将基础数据源进行更新，合并的表就可以进行更新了。
总的来说，能用系统集成尽量用系统。没有这个条件的，可以自己用Excel编制报表，并且尽量用公式，一旦更新源数据，可以实现合并报表的更新。
财会小童
企业做财务经理的时候，公司下面分子公司很多，如何快速编制每月的合并财务报表？其实这个问题，我的头条问答里面回答过相关类似的题目，只是没有解释如何编制。现在在这里我给大家说说如何自己制作一个在EXCEL里高效编制合并报表的小技巧，这里格式只要你制作好了，合并报表自然出来了，下面我为大家讲一讲。
1、EXCEL中对会计科目的设置。
在EXCEL中设置所有需要的会计科目的代号，也就是对这些科目对应编号。有些朋友说还不如直接用账套里面的一级科目编号，你们说的很对，可以直接用。
如图：我这个是按照拼音首字母设置代号的。
2、确定EXCEL中财务报表格式以及相应函数设置。
设置财务报表：按列将报表科目统一排列出来，如对应的B列所示；D列为报表数;然后借方调整、贷方调整，调整数。。。。。
借方调整、贷方调整取数：直接用sumif函数，也就是说B列中某个单元格在“会计调整”工作簿中对应D列的所有数据求和。
会计调整：
只需要输入已设置的科目代码，相应的科目名称就用VLOOKUP直接把科目名称查找出来了，再写调整数就可以了，你只需要写代码及调整数据就行了，TB中的调整数据也自动过进来了。
3、基础工作完了，开始各母子公司数据汇总。
作为企业财务经理，你只需要设计制作这么一个表格，然后每月结账出报表的时候，要求集团及各分子公司按照你给的模板把报表数及附注数填在表格上，是不是节省了很多数据加工时间？
如图所示，母子公司每一列的报表数直接设置好链接数据就出来了，这个过程很快，设置链接后，每月都不用动表格，链接名称正确的话，数据直接出来，当然这个只是完全相加的数据，并未抵消。
4、合并抵消。
这个调整思路就跟前面的会计调整思路一样的了。这不一份合并报表出来了吗？然后每个月只需要替换之前的单体TB，通过公式自动生成，是不是很快？
总结：把报表格式设置好是前提条件，制作报表要简洁，越简单越清晰就越好，那样分子公司下面人员也更容易了解；公式设置好后一般不允许变动，否则可能出现调整错误；合并报表模板做好只是第一步，后面会计调整、合并抵消需要更专业的知识。
如有不懂设计合并模板的，可以私信我，我上述跟你讲解的是我自己审计工作中摸索的一套自己的方法，想了解合并报表编制、调整抵消需要注意什么，可以关注我，我是悟空做财务，谢谢大家！
悟空做财务
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