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可以通过工资薪金、年终奖、合伙企业等方式来合理避税。

按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，依法需要缴纳20%的个人所得税。

所以，最终股东能够拿到的钱大大缩水，不少股东为了规避这部分的税款，往往会采取一些错误的做法，比如向企业借款等，但这样的方式不但不能达到节税的目的，反而还会给企业带去很大的风险，很容易引起税务稽查。

那么，股东分红到底应该如何合理避税呢？优税猫在这里简单说一说这三种方式，若想要进行长期专业的安全税务筹划，也可以沟通哦！

一、通过发放工资薪金进行筹划

股东也是公司的一名员工，可以按普通员工为其发放工资，提前提取收益。

通过发放工资薪金进行筹划时，还需要注意，2019年个税改革后，员工的工资薪金按照七级累进制进行计算，适用税率3%——45%，同时，还可以申请六项专项附加扣除，降低税负，但筹划时应特别注意发放的工资金额，适用税率应低于20%，否则也无法达到节税目的。

二、利用年终奖筹划

根据财政部《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）规定：

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，在2021年12月31日以前这段过渡期，可以给股东发放年终奖，通过选择合并计算或者单独计算，使得个税总体税负最低。

三、利用合伙企业等方式筹划

分红是企业对股东的投资回报，对于自然人股东而言，获得分红时，需要缴纳20%个人所得税。但如果股东不是自然人，而是其他组织形式呢？

针对自然人股东的分红个税问题，我们可以通过不同组织形式，利用地方园区优惠政策、财政奖励等实现节税。

以上仅为筹划思路，希望对您能有所帮助，若想要进行详细的税务筹划，可以联系优税猫~

优税猫

中小企业向个人投资者分红，是实打实的20%的税率，没有任何税收优惠政策，不像上市公司或新三板企业一样，根据持股的时间长短享受相应的减免税收优惠政策。

所以唯一的途径就是将分红金额转换为企业的费用。这样做有两个好处，一是为股东节省了个人所得税；二是名义上增加了企业的成本，导致应纳税所得额减少。

发票冲抵

分红金额不大的时候，股东就可以直接拿发票来冲抵。但是注意一点就是不要拿业务招待费发票，也就是餐费发票，不然的话，只能拿一部分从应纳税所得额中扣除。最为常见的可以拿出租车票，火车票，飞机票，还有加油票来抵消。

工资冲抵

另外也可以将分红转化为股东的工资。但是也要考虑工资的综合税率，不要高于20%。一般可以将股东的工资划分成几部分，由几个低工资的人员来承担，虽然这样做不合规，但是一般很难进行查处。

资产冲抵

红金额较大的时候，拿发票只能冲抵很少一部分，这个时候就要考虑一下将分红金额，转换为公司的固定资产。

比如说按揭贷款买车，车辆注册登记在股东的名下，发票开给公司，公司每个月向银行支付贷款本金及利息。

再比如说拿公司的钱买房子。将资金从公司账户转到个人账户，购买的房子登记在股东的名下。

这两种形式由于产权都登记在股东名下，有一定的税收风险，存在被判定为分红的可能。

风险

但是在实务中税务局很少对这块进行查处，而且多数中小企业都会这么做，真的是要查的话，肯定统一下发通知，先进行自查自纠，进行整顿。到时候再将产权证过户到公司名下就可以了。

财经奥迪特

首先，给大家介绍一下有限公司需要交哪些税？

1、增值税：公司所有的进项都需交增值税，小规模交3个点，一般纳税人交6个点，一般纳税人可以拿增值税专票抵扣一部分；

2、企业所得税：公司所有的收入，减去已交的增值税、附加税、成本（工资、社保、办公成本、租金等所有的支出，并需有相应的票据）交25%的企业所得税（据说现在是20%）；

3、交完以上的税之后剩余的钱就是企业的净利润，净利润可以放在公司账上，也可以作为分红分给股东，如果作为分红分给股东就需要交20%的分红税（据说现在是25%）；

所以有限公司的综合税率应该在40%左右，以上这些税是无论如何也避不了的，有很多人出过很多注意（吃空饷、拿其他消费的票来抵，购买奢侈品等），但这些方法其实都是不合规的，那怎么能降低企业的税率呢？

接下来给大家介绍一下合伙公司需要交哪些税？

1、增值税：公司所有的进项都需交增值税，小规模交3个点，一般纳税人交6个点，一般纳税人可以拿增值税专票抵扣一部分；

2、个人所得税： 合伙企业的优势在于可以申请核定征收，根据行业的不同核定的税率一般在3-5个点，所以个税就是公司所有的收入，减去已交的增值税、附加税、成本后交3-5个点左右；

还有一种企业叫个人独资企业，所交税率跟合伙企业一样，也可以申请核定征收，不同的是股东只有一人。

所以很多公司都会在有税收优惠政策的地区注册几家合伙企业和个人独资企业备用，有的业务就通过合伙企业来做，加上当地的税收优惠政策，综合税率能达到5个点以下。

虽然合伙企业和个人独资企业税率比较低，但是相对于有限公司股东所承担的有限责任，合伙企业和个人独资企业股东所承担的是无限责任，所以注册合伙企业和个人独资企业一定要谨慎，不能做任何违规的事情。

想了解更多合伙企业及个人独资企业的知识，可以关注我私信私聊，好了，我是姜海洲，如果我的回答对你有用就给我点个赞吧，更多知识关注海洲实时动态。

姜海州

通过工资薪酬如何降低股东分红税负

有很多股东现在只出钱，不出力，年终坐等分红，年终分红需要按20%的税率缴纳个人所得税，但又不想多交税，对于这部分股东可考虑通过工资、奖金形式降低税负。

股东由出资人转变为企业管理者，股东通过在公司任职，参与公司经营管理，发往薪酬减少税负,

1、工资途径

通过工资、薪酬抵减一部分分红所得税。

【税法规定，综合所得全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%】

案例1

假设股东甲每月社保公积金及房贷等专项扣除（含附加等）每月5000元，经计算年工资取得金额不超过264000元=（144000+5000*12+60000），缴纳个人所得税=11880元=(264000-60000-5000*12)*10%-210*12，个人所得税税负4.5%=11880/264000。

2、年终奖途径

【财税〔2018〕164号】《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《按月换算后的综合所得税率表》计算个人所得税

案例2

假设股东甲以全年一次性奖金形式分红144000元

计算应纳个人所得税11880元=144000*10%-210*12，实际税负8.25%=11880/144000。

3、综合税负分析

案例3，假设股东甲本年应分红500,000元，节税前后的税负如下：

（1）按分红缴纳个所得税，正常应缴纳个人所得税100,000元=500,000*20%

（2）假设股东甲按案例1中发放工资240,000元,发放年终一次性奖金 144000元，剩余部分92,000元则为分红，应缴纳个人所得税18400元=92,000*20%,

节税报综合税负为8.43%=(18400+11880+11880)/ 500,000

个人节税因时、因地、因人而异，在节税时应秉承“依法纳税、依规享受税收优惠、合法节税”的原则，祝大家收入更高、交税更多。

附件：最新税收文件

老杨会计

股东分红节税操作方法：

一：通过总部经济招商在税收洼地注册有限合伙企业，让有限合伙企业成为股东，20%分红税照常交，但是交完税后会有地方财政返还税款地方留存部分25%-70%（视园区而定）

假设有限合伙是股东分红税缴税100w（股东分红税20%）正常各地方上缴之后就没有了，但是你的有限合伙注册地是在税收洼地园区就可以返还10w-28w（所得税国家是四六开，国家要拿走百分之六十，地方留存部分为百分之四十100w*40%*返比例）

二：注册配套主公司经营范围相符的个人独资企业，通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税（业务分流的意思是我本公司接了一个项目，主公司下面的个人独资为主公司提供了某项服务，该项合作的合作款为XXXw），可以避免部分利润交股东分红税，个独核定征收承担部分税率一般控制3%-5%具体需要根据公司综合情况进行计算。有多位朋友私信咨询这个3%-5%是怎么来的以下为您详细解答：

假设个独是一个小规模为公司承担了500w的利润：

增值税：500W/1.03*3%=145631.06

附加税：145631.06*6%=8737.86

所得税：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

综合税率5.18%（小规模可以为主公司增加成本，也可以代开专票抵扣一般纳税人企业3个点增值税）

一般纳税人：

增值税：500w/1.06*6%=283018.87

附加税：283018.87*6%=16981.13

所得税：500w/1.06*10%*35%-65500=99594.34

综合税率：7.9%（一般纳税人增值税全额抵扣后税率1.9%）

以上观点如需详细了解，欢迎留言或者私信您公司大致情况本人为您详细解答

纳税筹划小蒋

经营公司就要合法经营，足额缴税！不要想如何节税，该缴多少就交多少！

首先,千万不要听人说怎么节税啊，就傻傻的按别人说的作了！！你都有没有见过他是不是真的这样报过税，而且国家的财税制度实时在更新，以前可以不代表现在可以，并且金三系统出来后，监控更加严格！！想要合理避税，建议你找一家靠谱的会计师事务所找专业人员咨询！！！不要在头条问答或者知乎百度随便提问浏览，网友回答问题是不需要负法律责任的，而你缴不缴税是要负法律责任的！

其次，税收是国家财政收入的主要来源，想节税存侥幸心理占国家的便宜，看看制定税法的机关单位，那个要查你分分钟都吃不了兜着走！！

我国税法的立法机关包括：1、全国人民代表大会及其常务委员会：税收法律，如：企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法等。2、全国人大或人大常委会授权国务院立法：具有法律效力的税收暂行条例（规定），如：增值税暂行条例、消费税暂行条例、营业税暂行条例等。3、国务院：税收行政法规，如：企业所得税法实施细则、个人所得税法实施细则、税收征收管理法实施细则等。4、地方人民代表大会及其常务委员会（仅海南省、民族自治地区）：税收地方性法规。5、国务院税收主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署）：税收部门规章，如：增值税暂行条例实施细则、消费税暂行条例实施细则、营业税暂行条例实施细则等。6、地方政府：税收地方规章。此外，各级政府及其税收主管部门制定颁布的税收规范性文件，虽不属于上述的税法，但具有普遍强制力，因此，可视为“ 准税法”。

第三、经营公司一定要按照税法足额缴税，千万不要存在侥幸心理偷税漏税，后果很严重！我知道的娱乐圈最有名的偷税漏税案，近的就是范冰冰偷税漏税补交8亿税金，远的就是刘晓庆偷税漏税被判刑一年，并补交税款！

最后，公司有盈利能给股东分红是很开心的事，把该交的税费交足，股东拿钱开心，公司发钱发的安心，两全其美，何乐不为！！！

鱼儿视角

现在有些股东投资实体企业赚到了钱，企业发分红给他了却不想纳多一点的税，这是比较头痛的事，因为不交税是违法的，但又不想年终分红按20%的税率缴纳个人所得税，想来想去只有走两条途径了。

一是：对于这部分股东可考虑通过工资、奖金形式降低税负。股东由出资人转变为企业管理者，股东通过在公司任职，参与公司经营管理，发放薪酬减少税负。

通过工资、薪酬抵减一部分分红所得税。

【税法规定，综合所得全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%】。

二是：股东可以通过入驻有税收优惠政策的地方成立个人独资公司来享受当地的税收优惠政策，通过先缴纳后奖励的方式达到节税的目的，像一些工业园这边可以通过个人独资或合伙企业的方式核定征收，个人所得税可以降至0.5%-3.1%。

个人节税因人而异，在节税时必须依法纳税、依规享受税收优惠、合法节税的原则，千万别做偷税漏税的事情。

马哥同学

根据个税规定，个人股东获得企业利润分红时，应依法缴纳20%的股东分红税，站在企业的立场上，企业不仅需要缴纳增值税，企业所得税及附加税以外，剩余利润提出时也需要缴纳20%的分红税，这样就造成了利润看上去十分可观，缴纳分红税后就会出现严重缩水。

企业增值税、企业所得税税负压力大，企业可以通过税收筹划合理降低税负，那么股东分红20%也是可以通过税收筹划，合理纳税/节税的！

1、注册个人独资企业，将分红转移到个独，综合税率能申请核定征收，税率降低，这样可以节省一大笔开支。

2、将来作为工资奖金发给股东。相对红利所得，现在工资奖金按照综合所得计算个税，减除费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等后，在一定金额内所交的个税会相对较少。

3、运用企业财富安全管理“九段技术”合理运营筹划，合理合法节税省税。

财税知识分享俱乐部

首先，所有股东是企业，分红给法人股东时，不交个人所得税，涉及到企业所得税。

独资企业，涉及经营所得，不适合本描述。

有限责任公司查账征收企业，分给自然人股东，由企业代扣代缴20%个人所得税。

科学的筹税，最好在企业设立之前就进行考虑，并在企业正常经营的过程中安排，自然而然地去实现筹税的目标。

比如，由企业作为股东出现，按照现行规定，分红给法人股东时，不交个人所得税。

但这涉及到企业所得税，实际上只是缴税的推迟，优点是可以通过再投资实现滚雪球放大财富的效果。当资金进入另一家企业，又会有属于自己的筹划空间。

其次，个人支出合法费用化，比如本来想个人买房子的，那就以公司名义买，作员工宿舍或投资性房地产，里面还有很多窍门，但总的都是把本来个人负担的部分放到公司里。

利润转移，比如成立多个关联公司或者是个体工商户等，通过关联交易转移利润，利用关联公司的税收优惠或者个体工商户的核定征收优势降低税负。

由自然人持股，变更为合伙企业或者自然人独资企业持股。

最后分红按照个人所得税的累进税率计算，在分红金额不太大的情况下，比20%的税率要有优势。

将持股企业注册到国外。比如，新加坡对本土外的收入是免征税的，针对非居民企业的分红还能有税收优惠。

慧算账

企业分红是税后分红，一般是企业先缴25%的企业所得税方法，然后分红的时候再扣20%的个人所得税，所以100万的利润，按上面算股东能分到56.25万元，做筹划那就要综合考虑两个所得税，方法还是比较多的，先讲三种。

一是前面很多人说的要充分利用税收优惠，比如少数民族地区税收优惠，高新技术企业税收优惠，研发费加计扣除，小型微利企业税收优惠，固定资产加速折旧政策，还有部分地区的税收返还政策等等，这确实是一种很见效的方法，特别是综合利用几种税收优惠，把企业所得税降下来，那分红就能相应增加。

二是个人支出合法费用化，比如本来想个人买房子的，那就以公司名义买，作员工宿舍或投资性房地产，里面还有很多窍门，但总的都是把本来个人负担的部分放到公司里。

三是利润转移，比如成立多个关联公司或者是个体工商户等，通过关联交易转移利润，利用关联公司的税收优惠或者个体工商户的核定征收优势降低税负。

關鍵字: 企业 财经 节税