貼現是指匯票持有人將未到期的商業匯票交給銀行，銀行按照票面金額扣收自貼現日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現利息後的淨額交給匯票持有人。商業匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業匯票向銀行辦理貼現，以提前取得貨款。
商業匯票持有人辦理匯票貼現，應按下列步驟辦理：
（1）申請貼現。
匯票持有人向銀行申請貼現，應填制一式五聯“貼現憑證”。貼現憑證第一聯（代申請書）交銀行作貼現付出傳票；第二聯（收入憑證）交銀行作貼現申請單位帳戶收入傳票；第三聯（收入憑證）交銀行作貼現利息收入傳票；第四聯（收帳通知）交銀行給貼現申請單位的收帳通知；第五聯（到期卡）交會計部門按到期日排列保管，到期日作貼現收入憑證。
匯票持有單位（即貼現單位）出納員應根據匯票的內容逐項填寫貼現憑證的有關內容，如貼現申請人的名稱、帳號、開戶銀行，貼現匯票的種類、發票日、到期日和匯票號碼，匯票承兌人的名稱、帳號和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。其中，貼現申請人即匯票持有單位本身；貼現匯票種類指是銀行承兌匯票還是商業承兌匯票；匯票承兌人，銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行，商業承兌匯票為付款單位自身；匯票金額（即貼現金額）指匯票本身的票面金額。填完貼現憑證後，在第一聯貼現憑證“申請人蓋章”處和商業匯票第二聯、第三聯背後加蓋預留銀行印鑑，然後一併送交開戶銀行信貸部門。
開戶銀行信貸部門按照有關規定對匯票及貼現憑證進行審查，重點是審查申請人持有匯票是否合法，是否在本行開戶，匯票聯數是否完整，背書是否連續，貼現憑證的填寫是否正確，匯票是否在有效期內，承兌銀行是否已通知不應貼現以及是否超過本行信貸規模和資金承受能力等。審查無誤後在貼現憑證“銀行審批”欄簽註“同意”字樣，並加蓋有關人員印章後送銀行會計部門。
（2）辦理貼現。
銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內容進行復核，並審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤後即按規定計算並在貼現憑證上填寫貼現率、貼現利息和實付貼現金額。其中，貼現率是國家規定的月貼現率；貼現利息是指匯票持有人向銀行申請貼現而應付給銀行的貼現利息；實付貼現金額是指匯票金額（即貼現金額）減去應付貼現利息後的淨額，即匯票持有人辦理貼現後實際得到的款項金額。
按照規定，貼現利息應根據貼現金額、貼現天數（自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數）和貼現率計算求得。用公式表示即為：
貼現利息＝貼現金額×貼現天數×日貼現率
日貼現率＝月貼現率÷30
貼現單位實得貼現金額則等於貼現金額減去應付貼現利息，用公式表示為：
實付貼現金額＝貼現金額－應付貼利息
銀行會計部門填寫完貼現率、貼現利息和實付貼現金額後，將貼現憑證第四聯加蓋“轉訖”章後交給貼現單位作為收帳通知，同時將實付貼現金額轉入貼現單位帳戶。貼現單位根據開戶銀行轉回的貼現憑證第四聯，按實付貼現金額作銀行存款收款憑證，其會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應收票據
同時按貼現利息作轉帳憑證，其會計分錄為：
借：財務費用
貸：應收票據
並在“應收票據登記簿”登記有關貼現情況。
（3）票據到期
匯票到期，由貼現銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款。
對於銀行承兌匯票，不管付款單位是否無款償付或不足償付，貼現銀行都能從承兌銀行取得票款，不會再與收款單位發生關係。
對於商業承兌匯票，貼現的匯票到期，如果付款單位有款足額支付票款，收款單位應於貼現銀行收到票款後將應收票據在備查簿中註銷。當付款單位存款不足無力支付到期商業承兌匯票時，按照《銀行結算辦法》的規定，貼現銀行將商業承兌匯票退還給貼現單位，並開出特種轉帳傳票，在其中“轉帳原因”欄註明“未收到××號匯票款，貼現款已從你帳戶收取”字樣，從貼現單位帳戶直接劃轉已貼現票款。貼現單位收到銀行退回的商業承兌匯票和特種轉帳傳票時，憑特種轉帳傳票編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：應收帳款
貸：銀行存款
同時立即向付款單位追索票款。如果貼現單位帳戶存款也不足時，按照《銀行結算辦法》的規定，貼現銀行將貼現票款轉作逾期貸款，退回商業承兌匯票，並開出特種轉帳傳票，在其中“轉帳原因”欄註明“貼現已轉逾期貸款”字樣，貼現單位據此編制轉帳憑證，其會計分錄為：
借：應收帳款
貸：短期借款
並立即向付款單位追索票款。
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