1、请问邮政开劳务票个人年收入不能超出50万吗？如果超出了的发票怎么办？能在哪里开呢？我们项目上现在有一个人去开票，邮政不给他开了，说超了50万，最多只能开50万。一年内。那么，如果收入确实不至这么多怎么办呢？
专家老师：那只能到税局申请开具。
2、个人可以拿其他人名字抬头的机票报销吗？
专家老师：要有合理性，如果这人都不是你单位的，与单位也没有关系，你报销的依据是啥？汇算时肯定有问题。
3、请问公司吸收合并,被吸收方的未抵扣的进项税额可以由吸收方抵扣吗?有这方面的文件吗?
专家老师：《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》 （国家税务总局公告2012年第55号） 规定，增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。原纳税人主管税务机关应认真核查纳税人资产重组相关资料，核实原纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》，新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对原纳税人尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣。
4、出差期间的车辆租赁费是否可以进行进项税额的抵扣？
专家老师：可以。
问：请问老师，理由是什么呢？我看有的分析说不行，说是这块视为旅客运输服务，所以不予抵扣？
专家老师：你不是租用的车辆吗？
问：是的。租用的车辆，对方开具的租车发票。在差旅的过程中，算是我的一项出行工具？
专家老师：租车就是不动产的租赁。可以抵扣
5、我们公司是食品企业，客户在我们的产品中发现了异物，然后对我们公司进行了罚款，但他们要求我们必须直接付款过去，不能从货款中抵减。而罚款他们也不给我们开发票，这样我们付的罚款可以入帐进行税前列支吗？
专家老师：根据背景，对方不需要开具发票。你方将相应的原因，过程以及对方的收款证据作为所得税前列支的附件。
问：我们会让对方给我们开一个收款收据，这种情况下，应该就是属于经营性罚款，所以可以扣除，是这样理解对吗？
专家老师：是的，除了对方的收据，应该有相应说明文件，包括为何罚款，怎样计算的罚款金额等等。
6、一般借款财务利息费用化与资本化无法合理分开，是否可以都按费用化或资本化了？有没有这方面的规定文件？
专家老师：无法区分就费用化。建议参考会计准则的规定。
7、我是一家电商平台，本月门店在我的平台叫货，同时支付给我货款加服务费105元，我把门店的叫货信息发给上游的供应商，供应商直接把货发给门店，次月底我付款100元给供应商，余款5元是我的服务费收入，但是供应商不能开任何票给门店，请问这样操作，我代收代付的100元是否需要交税，依据的法规是哪一条？如果需要交税，为什么支付宝却不需要交税？针对代收代付这一块的业务税法是如何界定的。
专家老师：如果你将100元定义为代收代付，那么，应该由供应商给门店开具发票。5元作为你的收入。
8、分公司抬头的发票，集团公司可以抵扣吗？
专家老师：分公司为一般纳税人的，符合条件的进项税额可以抵扣，总分公司的进项税额不能混抵。
问：分公司不是一般纳税人。
专家老师：是小规模的话，同理，不能混。
9、有AB两家关联公司共用同一经营场所，租赁合同由A公司与出租方签署并取得租赁发票，B公司未发生租赁费用，这样合法吗？需要提供哪些证明材料？有什么文件支持？
专家老师：建议可以由A转租给B。
10、我公司12月预提了给员工的2018年奖金，该款项2019.1月实际发放，这个费用汇算清缴的时候，是算今年费用，还是明年的费用啊？
专家老师：18年，针对与企业而言。
11、请问1、购进免税农产品发生的运费并取得运费专票能抵扣进项吗？2、购入的免税农产品如果是包运输的，那么开据的免税农产品的发票里是保函这部分运费了，这样可以吗？还可以计算抵扣吗？
专家老师：购进农产品发生的运费取得专票可以抵扣进项。如果取得的农产品发票上，单独列明运费是多少，则这部分运费不能计算抵扣进项税。
12、公司注销，之前公司借别人的钱，现在无力偿还，借款人最终也不会要了,这样财务账务处理走营业外收入即处理掉了这部分借款，会给注销公司带来问题吗？
专家老师：属于债务重组利得，计入营业外收入，按规定缴纳企业所得税即可。
13、公司存货呆料报废，有什么规定吗？
专家老师：国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告
国家税务总局公告2018年第15号
为了进一步深化税务系统“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，现就企业所得税资产损失资料留存备查有关事项公告如下：
一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
14、我们一个投资公司，对居民企业入股，收到的分红，应该计入“主营业务收入”还是“投资收益”如果计入主营业务收入，所得税这块怎么申报？
专家老师：主营业务收入。中华人民共和国企业所得税法 第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
中华人民共和国企业所得税法实施条例。
第八十三条 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
15、装饰公司开具的发票为“建筑服务*人工费”，这样开发票可以吗？
专家老师：装饰服务，不应开人工费。
16、企业科研成果的政府补贴涉及哪些税？
专家老师：财税[2011]70号 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下：
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
17、比如我们企业2016.12.09发证:高新企业证书,那有效期是从2016.12.09-2019.12.08三年有效是吗?那下次认证或复核是从什么时候开始呢?
专家老师：这个要向发证机关咨询一下。
18、员工个人在医院体检费用可以拿公司报销不？公司已经给该员工缴纳社保。
专家老师：按目前医院管理方式，个人到医院就医时只能取得个人名头的医院专用收据，除非是单位出面与医院签订合同最后统一结算，才可以开出单位名头的票据。根据《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。如果企业可以提供企业内部决议或通知或制度等证明是由企业组织发生的体检费，就可以按规定税前扣除。
19、物业公司半年收取一次物业费，增值税及所得税能否分摊至各月缴纳？
专家老师：如已开具发票就不可以。
20、我们单位这个月发了取暖费，就列的清单直接发的，我能依据清单入账吗？用和工资合并缴纳个税吗？
专家老师：与工资合并纳税，并根据我国企业所得税法实施条例，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予税前扣除。
21、公司原来是小规模，这个月变成了一般纳税人，上个月有张发票开错了，需要冲红重开，请问重开的税率是按小规还是一般纳税人？
专家老师：按适用税率，一正一负普通发票。
22、公司要注销。在注销前，将公司账户给的银行余额先给股东打款。这样的操作，财务账上应该怎么处理？
专家老师：那要看资金的性质。
问：资金的性质是公司运营一段时间后，可以看到是实收资本返还？公司运营一年多，一直是亏损企业， 这些是股东当初的投资款，运营亏损后余额，公司目前在走注销申请流程。
专家老师：借:实收资本 贷:银行存款。
23、请问关联企业之间借款，受债权性投资与权益新投资比例限制，这个权益性投资是指实际到位的实收资本还是营业执照上的注册资本？
专家老师：《企业所得税法实施条例》第一百一十九条 权益性投资，是指企业接受的不需要支付偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
24、现企业涉及到政策搬迁，现处理资产报废及搬迁费用等问题为：发生的资产报废及拆迁系列费用在财务处理上，直接走专项应付款核销补偿还是发生的时候先记费用，待年底汇算清缴时进行纳税调整呢？
专家老师：（1）取得搬迁补偿收入
借：银行存款
贷：专项应付款
（2）房屋、土地账面价值拆除损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理、无形资产
借：专项应付款
贷：递延收益
（3）支付搬迁设备拆卸运输安装费和职工安置费用
借：管理费用
贷：银行存款
借：专项应付款
贷：递延收益
（4）搬迁完成处置递延收益
借：递延收益
贷：营业外收入
（5）重置固定资产
借：固定资产
贷：银行存款
借：专项应付款
贷：递延收益
（6）结转搬迁补偿收入余额
借：专项应付款
贷：资本公积
25、个人劳务费支付，咱 是先给按劳务支付代扣代缴，然后还要个人去税务局代开发票？这个税率是3%？
专家老师：这个目前各地执行标准不一，到附近的税务机关问一下吧。
26、 我公司年前签了份工程合同 当时签的是11的 对方近期给我方把发票开出，税率为11的 我想问一下这样发票能用吗？
专家老师：目前税务机关区分执行老税率的依据是看此笔收入是否在5月1日前申报缴税。
27、个人劳务费去税务局代开发票收的1.5%的个税，这个是属于核定还是预征，个税汇算清缴的时候需要合并计算吗？
专家老师：预征，需要合并。
28、关于政策性搬迁有最近的政策吗？
专家老师：请参阅
国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 ；
国家税务总局公告2012年第40号 ；
国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告 ；
国家税务总局公告2013年第11号 。
29、售楼处模型制作安装，按什么税率？
专家老师：专模型制作16%。
30、企业出租房屋，因为在主管机关登记的信息是企业，所以发票户头也是企业，不能分开给承租单位，这样的话企业收取的水电费 是不是要视同销售缴纳增值税？如果合同约定企业为承租单位代收代缴的话，也要视同销售么？
专家老师：是代收代缴的话，做好分割单，没问题。
31、我们营改增之前接的工程（简易计征），2018年项目增项了，对方出具了委托函，委托我公司施工，请问这样的话，我方开据增值税专票还是普票呢？
专家老师：有补充协议的话，可以简易。
32、一般纳税人销售砂、石、商品混凝土，选择简易计税开具3%的普通发票，可以代开转票吗？如果不是简易计税，自行开具转票税率应该是多少，16%吗？
专家老师：增值税发票开具指南。
第二章 增值税发票开具基本规定
十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；
（二）销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；
（三）部分适用增值税简易征收政策规定的：
1.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。
2.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。
3.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
（四）法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。
可以自开专票，不用代开。
33、问：销售把作废的增值税普通发票底联扔了，我也是醉了。要重新开具一张发票给客户。请问老师，如果不登报声明，公司会有什么风险么？
专家老师：中华人民共和国发票管理办法实施细则
第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。
中华人民共和国发票管理办法
第三十六条跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。
按照规定应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。
如不报告、不登报，风险肯定是存在的，但各地税务机关依情况不同管理不一。
34、问：小额固定资产可以一次性扣除，具体的会计分录怎么做？是直接进成本费用还是通过固定资产科目及相关科目过度一下？
专家老师：税法规定可以一次性扣除，会计准则如果分期计提折旧，正常处理。
35、预存石化加油卡开的卷式发票开为“预付卡销售。加油卡充值”可以报销吗？
专家老师：可以报销。
36、施工单位包工包料，在合同里面分别写明材料的价款和人工的价款，能分别适用16%和6%的税率吗？如果可以，能麻烦告知依据的文号吗？
专家老师：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第一条给予了明确规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条第一款规定：“一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。”基于此税收政策规定，建筑企业销售自产建筑材料或机器设备的同时提供建筑、安装服务是一种兼营行为。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定：“纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。”财税〔2016〕36号附件1第四十一条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。”
37、我单位是建筑公司，有多个分公司，各分公司有独立会计分开核算，所得税汇总缴纳，合同都以总公司名义签订，总公司名义开发票。总公司购买了机械设备，周转工具设备（此设备在总公司账上），我公司成立了设备租赁分公司管理这些设备，以出租的名义用到我单位的各个工程项目中，月末直接从账上划转资金额度，收到的资金做收入，项目付的租金入到项目成本中，请问这样我们出租的租金单位需要开发票吗？
专家老师：分公司的所得税是汇总缴纳，但是增值税要独自核算，应该开具发票。
38、对于企业所得税核定征收的小企业，成本和费用的票据也一定是要有正规发票吗？
专家老师：
纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
39、问：老师，请教一下我们做了一个名为***交钥匙工程的合同可以选择开10%的工程发票的吧？刚打电话突然断掉了？我们平时都是开的设备16%的发票，只要客户认可就可以开10%的发票对吧？税务上有没有什么特别的要求？
专家老师：不是客户认可就可以，而是业务本身可以适用10%的税率，是建筑工程服务类别的吗？
问：是的
专家老师：也属于你方的经营范围的话，没有问题。
40、问：请问租赁物业行业的装修费长摊年限是必须要按上游合同受益期进行摊销么？ 如果按5年摊销可以么？
专家老师：《企业会计准则应用指南》，长期待摊费用的解释如下：
一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
二、本科目应按费用项目进行明细核算。
三、企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目，贷记"银行存款"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用，借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。
实务中有受益期限的，按照受益期限摊销；无明确受益期限的，按照相关规定来摊销；无相关规定的，按照不低于5年摊销。企业的开办费按照不低于3年来摊销。
(一)长期待摊费用的计提
小企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“原材料”等科目。
(二)长期待摊费用的摊销
1.已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。从定义可以看出，改扩建一般情况下是可以延长资产使用寿命的。对于“已提足折旧的固定资产”而言，小企业准则规定是不能对折旧年限进行调整的，所以只能通过长期待摊费用核算，并在固定资产预计尚可使用年限内分期摊销。
2.经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。承租方只在协议规定的期限内拥有对该资产的使用权，因而对以经营租赁方式租入的固定资产发生的改建支出，不能计入固定资产成本，只能计入长期待摊费用，在协议约定的租赁期内平均分摊。
对于“经营租入固定资产的改建支出”，企业会计准则和小企业会计准则中核算原理和方法均一致。
3.符合税法规定的固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
① 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
② 修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
符合以上两项条件的大修理支出，在发生时，借记“长期待摊费用”科目，贷记“原材料”、“银行存款”等科目;该支出在固定资产尚可使用年限内进行摊销，借记相关资产的成本或者当期损益科目，贷记“长期待摊费用”科目。
4.其他长期待摊费用，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年。
41、年终绩效个税的问题，一个人上半年在甲单位上班，下半年在乙单位上班，甲乙单位同属一个集团公司，但甲乙单位分属两省，按个税规定，年终绩效个税优惠只享受一次，如何计算？
专家老师：按照政策规定年终绩效只享受一次。
42、我公司接收政府加油站（包括土地房屋及加油站设备），只有交接单，没有发票，这种情况凭什么入帐？入什么帐？我公司如果对外出租，设备的发票可不可以简易征收按5%缴纳增值税？我公司是一般纳税人，如果开租赁发票能不能按5%缴纳增值税？
专家老师：应该取得发票入账。一般纳税人出租不动产，适用10%的增值税税率，但2016年4月30日前取得的不动产对外出租，可选择简易办法依5%的征收计算交纳增值税。
问：这个加油站已经10多年了，但我们是现在取得的，对外出租能否按5%计征增值税？
专家老师：不可以
问：这个加油站原所有权和我们公司的股东都是国资局，国资局将加油站转到我们公司名下，没有发票，如何入帐？
专家老师：这是两家企业间的正常业务，与是否同一法人无关。需要相关筹划请联系客服。
43、外墙清洁，应该属于什么服务，一般纳税人应该开几个点？是写什么税务分类呢？
专家老师：工程服务10%。
问：以空调机电工程有限公司签的合同，这个只能归为工程服务10%是吗？可否归为人力服务交6%呢？
专家老师：这个要看合同的具体内容。
44、我公司是2017年6月成立的小规模纳税人，2018年6月累计销售额达800万，我们会强制升级为一般纳税人吗？
专家老师：小规模纳税人要看连续四个季度的申报销售额是否超过500万。
45、有家公司销售给我们太阳能并提供安装，太阳能不是他自产的，这样他的供货和安装可以适用不同税率吗？
专家老师：如果进货时，对方就分别核算，可以分别适用税率。
问：太阳能的安装能适用简易征收吗？
专家老师：是前面的问题吗？参考前面的答复：如果进货时，对方就分别核算，可以分别适用税率。
46、请问年底所有的借款都要清零？还是说只有股东和法人的借款清零？
专家老师：主要是股东和法人的建议处理。
47、公司注销时，利润表显示亏损，这种情况还按未分配利润交纳个税吗？股东没有分红。
专家老师：没有分红不涉及个税。
问：公司注销时未分配利润数额太大，用处理了吗？
专家老师：需要进行分配后处理后才能注销。
问：股东分配以后就必须交个税吧？
专家老师：个人股东涉及个税。
48、请问开发商出租不动产，该不动产为2012年开工的不动产，但办证时间是2017年，请问应按多少税率交税？
专家老师：可以按照老项目。
49、房地产企业中土地增值税清算时，税金扣除方面关于老项目的增值税是否可以扣除呢？
专家老师：根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第三条的规定，（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。因此，营改增后房地产企业进行土地增值税清算时，扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。
50、我们进口了机器，让别的公司代理报关，交增值税是不是没有问题啊？我们直接把款付给代理公司。
专家老师：《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号附件二）《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：试点纳税人提供代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
据此提供代理报关服务的企业，可以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，开具专用发票。
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