所謂“小金庫”，按照現代的理解，是指那些“私自”設立賬簿的各項資金或者財產，也就是說，這些錢“違反了法規或者其他規定”。“小金庫”的存在不是現在才有的，但是，象今天這樣成為一個熱門話題，卻是有其特定的歷史條件。
在《紅樓夢》第一百零七回“散餘資賈母明大義，復世職政老沐天恩”，寫賈府遭查抄後，家裡捉襟見肘，入不敷出，難以為繼。賈母，這位平日裡高高在上、眾人前呼後擁的老祖宗，將自己做媳婦到如今積攢的私房錢都拿了出來，這裡的私房錢，也就是賈母的“小金庫”了。
其實，在清代，“小金庫”已不是什麼見不得人的事情了，從地方到中央，大家都搞起了“小金庫”。看似滿足了私慾、方便了辦事情，甚至，可以成為某種特殊項目的費用。但是，最大的弊端，則是導致了國家財政收入的流失，從而滋生腐敗，老百姓的負擔也由此加重了。
那麼，為何清代的官場這麼熱衷於“小金庫”，還不怕公開？
歷代朝代，公務員都拿著國家發的“正俸”，清代還多了“養廉銀”，但是，這些並沒有阻止他們斂財，而是儘自己所能，竭力讓自己的錢包更鼓一點。隨著一些人的官越做越大，他們的“小金庫”也就越來越充實。“小金庫”雖冠以“小”字，但容量卻大得驚人。
如：知縣一級的官員，假如，每年收牛羊稅可達到600兩，他們僅報賬13兩，交納藩司署費24兩，道署則是20兩，州署14兩，其餘的，就進了官員自己的腰包。這是《清稗類鈔》記載的一件“小事”，從中可以算出，光“牛羊稅”這一項，當地的官員就有529兩銀子“進賬”。
並且，這只是一年中的一項收入，再來看看“驛站費”，知縣每月可領到300兩， “其由縣給發，不過五十兩”，這麼一算，每年又可“獲利”3000兩左右的銀子。還有契稅，每年也會有幾千兩銀子的“收入”。就一個小知縣的“金庫”，每年就會有大幾千兩的銀子“入庫”。
這本書還補充說道：“計南宮一縣，外收至三四萬，而交官不及半，至報部不過數百金而已。” 一個小小南宮縣，“小金庫”收入就已經超過了每年一萬兩。那些藩司和糧道，手中握有稅收大權，其獲利之多豈不是要翻番？
1845年，張集馨走馬上任，跑到陝西“督糧道”，這可是當時著名的可以“撈油水”的差事。他一到陝西就發現，他的前任在交接前，指使家人倒賣了糧庫裡的4000石麥子。但是，對此他沒有任何辦法，只得自己填補這個虧空。
當然，用的不是自己的錢啦，因為，他連從北京過來的路費都是借的。最終，這筆錢毫無疑問就是陝西督糧道的“小金庫”出的。根據他的記錄，這個“小金庫”每年有三四十萬兩銀子的收入，刨去一些官場打點所需費用外，剩餘的都進了陝西督糧道本人的口袋裡。
而且，大家都知道這個“秘密”，且大家都是心照不宣。
再來說說總督大人的 “小金庫”，作為清代地方上最高的軍政長官，他們每年的私下收入，一般都能達到十多萬兩銀子。據說，當時的“封疆第一肥差” 便是兩江總督。《水窗春囈》這本筆記，記錄了很多關於“小金庫”的故事。根據它的說法，“督以兩江為最，一年三十萬。” 這個數字“30萬”說的就是 “小金庫”收入。
總督和巡撫都有關稅和鹽務“津貼”，也就是“浮收”的關稅和鹽稅，而這兩項收入就成了“私人收入”的重要財源。就連曾國藩，在“任職兩江總督”時，鹽運司“上繳”的“緝私經費”及海關的“公費”，還是遵循了官場的規則，最終，被其一一收下。就像張集馨說的那樣：“監司大員行同市井… …餘居是官，心每不安，雖非勒折，確是浮收。”
其實，“小金庫”在清朝如此“普及”，不是沒有原因的。
官員的工資低、官場腐敗、中央官員向地方官員“獅子大張口”，以及官員本身貪心不足，都讓其“經久不衰”。不但如此，軍隊之中一樣也有小金庫。晚清的淮軍和北洋新軍，他們的“小金庫”一樣“有名”。不像地方官員有稅收大權，他們斂財的方式則簡單粗暴，就是扣發軍餉。日積月積，就形成了鉅額“小金庫”。
那麼，誰在用這筆錢？
毫無疑問，直隸總督李鴻章大人。他去世以後，這筆財產還餘有500多萬兩銀子。後來，這筆錢落到了袁世凱的手中用來招募新兵。士兵們的賣命錢，就這樣成了官員們的“提款機”。這種做法在當時晚清的軍隊中，非常普遍。大家進入軍營，就是為了混口飯吃，結果賣了命，錢還到不了手，誰還傻乎乎的衝鋒陷陣？這也可以解釋，為何後來清軍的戰鬥力如此不堪。
《異辭錄》一書則是以雜記的方式介紹晚清京師的各種掌故，作者記事，大多直筆無隱，對當時要人顯宦，頗有抨擊。書中記載了這樣一個事情，說：慶親王奕劻掌權期間，自己的家用開銷達到每年需要30餘萬兩銀子，國家給的工資遠遠不夠呀，那麼，怎麼辦？“鹹知取諸北洋，然究於何項開支，何人過付，無人能測也。” 於是，就動用了北洋新軍的“小金庫”。
之後，“斂財”的這種傳統從淮軍傳到了北洋新軍，他們每個月都會扣發軍餉三四萬兩銀子。袁世凱更會做人，沒有獨自享用這個“小金庫”，而是很大方的“分享”給了慶親王。這就能解釋，為何袁世凱官途會那麼的順暢了。慶親王拿了人家那麼多錢，總得有些回報吧。
之後，袁世凱的接任者鐵良，也學了袁世凱的做法，鐵良拿到四鎮新軍的管轄權後，就是通過“小金庫”斂財，然後，繼續“進貢”慶親王。所以，他的地位就此步步高昇。由此可見，那個時期的官員為何如此鍾情“小金庫”的原因，最終，還是為了“權”。
在1903年到1908年期間，大清招商局的領導人就是袁世凱，他制定的一份《整頓局務九條》，其中，規定的很清楚，他對招商局的“招商事宜”和財務等事項，是直接管理，有絕對的控制權，尤其是財務這一塊兒，他更是抓的緊緊的。
不但如此，袁世凱還規定“動支款項在一萬元以上者”，必須有他本人簽字才算數。實際上，他將招商局當成了另一個北洋新軍集團的“小金庫”。有記載，在他任職期間，北洋每年從招商局“提取”的白銀達到數10萬。
再來看看晚清皇室，他們做的不比這些大臣們遜色，只會更厲害，慈禧就有3000萬兩的“私房錢”。
封建時代，財政收支系統有兩條線：
一個就是政府財政；
另一個就是皇家財政。
實際上，這個皇家財政就是皇室成員的“小金庫”。同治年間，戶部每年要劃撥給內務府不過是30萬兩銀子。到1893年，這個數字就增加到每年110萬兩。當時，還有一種“交進銀”的做法，就是在原有“小金庫”之外另設的“私房錢”。
到了清末，慈禧老人家的私房錢有黃金3萬兩之多。另有一種說法，《異辭錄》的作者則認為，慈禧的“私人收入”甚至高達3000萬兩銀子。還說，“半在南苑，半在大內，皆用紅繩束之”。看來，這個場面也是蠻壯觀的。
但是，錢再多，也不如命來的重要。當年慈禧倉皇逃出北京之時，哪還顧得上這些錢？不過，還是有大臣，做是相當負責。留守大臣世續知道這筆錢的所在地後，就自己花了錢僱傭日本使館的士兵“幫忙看著”，想來，這也是一件悲哀的事情。
之後，慈禧帶光緒回來以後，看見自己的私房錢被保管的好好的，立刻就開心了，又是“賞黃馬褂”，又是加官進爵，“轉吏部兼都統”。可見，金錢的力量太大了。甚至，更有人說，慈禧的財富，“數都數不清”。《十葉野聞》裡就記載有“或言計共二百兆兩”。
如果真是這樣，那麼，這筆錢最後又去了哪裡？
2億兩白銀，想想都瞠目結舌。它們是被人搶了嗎？還是有人監守自盜？現今，已經無法查證了。估計，連慈禧本人，都不一定十分清楚她究竟有多少財富？若是放到現在，是不是可以打榜，讓慈禧坐上頭名富豪位置？
光緒、慈禧相繼去世後，隆裕太后成了宮中第一把手，也玩起了“小金庫”，她當然沒法和自己的前任相比。因為，那時的清政府，年年賠錢，哪還有更多的錢進個人腰包？不過，她還是很聰明的，學會了讓錢生錢，玩起了“理財”，將錢存進了外國銀行，賺取利息。
據說，當時的經理人，是其妹夫載澤看好的盛宣懷。“盛（宣懷）本狡獪”，最終，在清政府倒臺之後，更有傳聞說“洋行有倒賬”。這位整日蝸居在宮中太后，面對亡國早已六神無主了，哪還有精力顧得上自己的私房錢？這筆錢怕是早就被人“私吞”了吧。
【《清稗類鈔》、《水窗春囈》、《異辭錄》、《整頓局務九條》、《十葉野聞》】
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