業財一體化的基本思想是將設計院經營中的三大主要流程，即業務流程、財務會計流程、管理流程有機結合，使財務數據和業務融為一體。在行業新常態的近幾年，工程設計企業逐漸向管理、策劃、經營等方向轉型，EPC/PPP/全過程諮詢項目越來越多，項目和資金的結合越來越頻繁。如何有效提高項目核算的精準度和及時性，並最終助推項目管理水平的提升，有著非常現實且重要的意義。

設計院構建業財一體化的現實意義

傳統的設計院和工程公司多以注重業務技術為主，項目核算和管理環節比較薄弱。在行業新常態的近幾年，工程設計企業逐漸向管理、策劃、經營等方向轉型，EPC/PPP/全過程諮詢項目越來越多，項目和資金的結合越來越頻繁，在具體的項目實施中，經常出現預算與實際核算不相符、過程控制缺少有效財務資料支撐、結算不及時等諸多問題。如何有效提高項目核算的精準度和及時性，並最終助推項目管理水平的提升，有著非常現實且重要的意義。

面對工程設計企業業財不統一的現狀，財務信息不能真實反映業務情況等矛盾，實現財務管理與工程設計業務一體化目標，能夠有效保障及時、準確、全面地收集財務數據；同時，結合會計準則體系建設，更好地實現企業內部精細化管理，對企業長遠發展具有重要的意義。

業財一體化概述

業務財務一體化（即業財一體化），是近年來新興的一種財務管理模式，屬於管理會計體系中的重要一環。業財一體化的基本思想是將設計院經營中的三大主要流程，即業務流程、財務會計流程、管理流程有機結合，將財務軟件引入流程設計，建立業務、財務一體化信息處理流程，使財務數據和業務融為一體。

在這一指導思想下，將工程設計企業的經營生產按範圍劃分業務事項，當業務事項發生時，利用事項來記錄業務；業務事項按業務和信息處理規則，將企業的財務、業務和管理信息集中於信息系統裡，從而最大限度實現數據共享，實時監控經濟業務，真正將會計控制職能發揮出來。

實現業務與財務的深度融合，才能真正意義上更好地發揮會計管理體系對設計院戰略決策及項目管理提供的強有力的支撐作用。

推進業財一體化的有效策略

01 高層思想統一，做好一把手工程

業財一體化是一把手工程, 是企業戰略決策下的產物，需要設計院高層領導足夠的重視。業財一體化需要部門之間配合，必須要有高層領導牽頭，“一把手”對企業內部協同起到決定性作用，各個部門之間思想統一，從而步調一致。

02 明晰經營與生產財務數據之間的關係

業務部門和財務部門需要充分明晰經營與生產財務數據之間的關係，瞭解業財一體化對雙方都有益處，一方面有助於財務人員熟悉業務，從而獲取更多的數據支持分析決策，在業務過程中把控風險、進行財務籌劃，進而通過財務分析反哺業務，提高業務效益。

設計院業務流程中，將到款與合同、發票對應，就可以得出合同的財務應收款；將合同與計劃收款和項目里程碑對應，可以得出合同的經營應收款；將分包合同與經營合同及生產項目對應，可以得出生產項目的分包成本。

03 選擇收入確認方式

收入作為最重要的報表項目之一，關注度極高，收入確認政策也是重中之重。收入確認是一個比較複雜的議題，一方面不同行業、不同業務模式適用不同的收入確認政策，另一方面收入具備會計和稅務雙重屬性，且會計與稅法、不同稅種法規之間在收入確認時點方面都存在差異。

▶ 方式一：收付實現制

以合同為中心，建立合同與工程、生產項目、分包合同、計劃收款、開票、到款之間的複雜對應關係，並進行綜合管理的系列過程和活動。通過這些管理過程，不僅可以為企業領導提供第一手材料，使決策者能實時瞭解企業的實付實收狀況，同時對於經營管理人員也提供了有效的協同工作平臺。

▶ 方式二：權責發生制

根據會計準則，工程設計行業的收入確認採用完工百分比法，完工百分比法是指按照完工進度確認收入和費用的方法，一般有三種確認進度的方法：

（1）節點確認法；（2）成本法；（3）工程量法，採用哪種完工進度確認方式，需要結合企業的業務類型、管理特點等因素。多數設計企業採用的是節點確認法，節點確認法需要對業務類型劃分、編制不同的節點模板、確認節點進度比例，同時需要項目定期及時收集外部憑據。

04 建立成本核算管理機制

成本核算是整個項目核算體系中的另外一個重要部分，需要改變結算到生產部門的會計制度，實現以項目為單元的核算方式，增加項目預算環節，為權責發生制的會計方式做好基礎準備工作。

建立成本核算管理機制，需要理清的工作包括：如何建立項目預算、預算項目與會計科目的對應關係、哪些科目作為直接費、哪些科目作為間接費、人工成本（固定薪酬和項目獎金）如何歸集或分攤、間接費分攤的依據、與目前主流財務管理軟件的數據關係等等。

05 實現業務與財務信息共享

企業的經營狀況最終由財務部門展示，財務流程重建應體現數據資源的共享性，建立信息查詢與反饋機制，提供體現財務處理結果的數據共享平臺。現代企業的財務管理應強調“支撐與服務”理念，對於設計院來說，財務管理過程應提供與項目預算、核算、結算有關的信息共享展示平臺，使得項目經理在實施過程中能夠實時掌握項目的數據信息，支撐業務發展。

06 構建支撐業財一體化的信息系統

信息系統是工程設計企業提升管理效率的重要工具，也是連接業務與財務系統之間的重要紐帶。
設計院需要整合資源，建設涵蓋人、財、物的全方位管理與服務信息系統，實現業務部門與財務部門數據自動實時傳遞並及時生成財務數據。同時，應將各項管理措施、內控制度嵌入業務軟件，利用信息化實現崗位相互牽制機制，使授權與執行分離，執行與審查分離，從而促進業財融合。

>>案例分析

某交通設計院進入上市輔導期，就啟動了公司內部第三階段信息化系統建設：以業財一體化為核心目標，實現經營數據（合同、收款等）、項目權責收入、預算、成本等數據的信息化管理。

業財一體化管理體系建設為其打造了一個業務高度集成、高度整合的系統，實現“資金流、信息流、業務流”的三流合一，在滿足IPO審計要求的同時，大幅提升項目費用管控能力，從而促進業務的快速發展和業務效益的提升。

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