张海ded123-
临近2019年年底，一般纳税人转登记为小规模纳税人的时间也即将截止。那么小规模纳税人有哪些优势？一般纳税人是否应该选择转登记？企业不能盲目跟风，而是需要考虑多项因素，以下来说一说。
- 一般纳税人vs.小规模纳税人
一般纳税人和小规模纳税人是增值税上的一个区分，因此，在增值税的核算方法和税收优惠等诸多方面存在不同。
（1）基本计税方法 
小规模纳税人采用简易征收的办法来计税，采用的是征收率，最常用的是3%。相应的，也没有进项抵扣的说法。
一般纳税人在一般的情况下采用一般计税方法，即销项-进项。那么这个时候，取得进项发票就至关重要了。一般计税方法下，采用的是税率而不是征收率。
比如对于建筑业的纳税人，如果是一般计税方法，那么税率是9%，简易计税征收率是3%，两者相差比较大。
在一些特殊的情况下，一般纳税人也可以采用简易计税，这个时候有一些条件，比如同时进项就不能抵扣，一经选择36个月不得变更等等。
（2） 税收优惠
小规模纳税人在今年税收优惠力度加大。在增值税上可以享受10万/月的免征额。但是，这个额度也不是随随便便就能享受，要求必须要开具增值税普通发票。在下游客户需要抵扣的时候，就不太适用。一般纳税人其实也有一些优惠政策，比如特殊情况下的简易征收，针对四个行业的加计抵减政策，针对部分企业的留抵退税政策，如果可以有，那么也可以减轻企业的负担。还有一般纳税人将进口软件进行本地化改造后对外销售、提供管道运输服务等，在符合政策符合条件的范围内，可以享受一定比例的即征即退。所以，关键看企业是否能够适用这些政策。
（3） 其他不同
在过去，只有部分行业的小规模纳税人可以自开专票，随着范围的日渐加大，现在逐步推向了全行业。所以，自开专票的问题，应该不会是一般纳税人和小规模纳税人之间的主要区别。此外，两者进行纳税人申报上也有所不同，需要留意。
2. 一般纳税人和小规模纳税人如何选？
由于核算方法的不同，所以一般纳税人有时候会出现“缺进项”的问题，但是，不能简单地直接选择小规模纳税人，而应该进行多方面的考量。
（1） 企业规模和发展阶段
一般纳税人和小规模有个重要的500万销售额的界限，超过了，那么要成为一般纳税人。
在企业设立之初可以申请为小规模纳税人。但是如果预计企业规模会迅速扩张，也可以考虑申请成为一般纳税人。
（2） 供应商和客户的分布
企业要看供应商和客户是一般纳税人还是小规模纳税人，并且判断从供应商处取得发票的难易程度。
比如，供应商100%都是小规模纳税人，并且很多还是散户，难以取得发票。而客户却有80%是一般纳税人，要求提供增值税专用发票，那么这个时候企业可以考虑选择一般纳税人，保留住客户端，对供应商端进行一定的改造。比如，对于较大的进项，换成一般纳税人供应商，以达到抵税的目的。
（3） 客户的要求
接上例，如果客户一定要一般税率的增值税专用发票，那么企业为了留住客户，可能更多的只能选择一般纳税人的身份。
（4） 企业的行业特征
有些企业必须要具有一定的规模，才能够申请到相应的资质，才能进行业务的承接。那么这个时候，企业的选择也会受限。
所以，先要了解一般纳税人和小规模纳税人的区别，并结合企业的实际情况，从发展状况、上下游企业的分布再到企业的行业特征等多个方面进行综合的考虑，在对企业的类型进行选择。
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企业作为增值税纳税主体，可以分为一般纳税人和小规模纳税人，在办理税务登记时需要明确。
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人和一般纳税人的区分是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的：
1.工业企业：年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；
2.商业企业：年销售额小于80万为小规模纳税人；
3.新办企业：注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。
小规模纳税人和一般纳税人的区别：见下表
申请一般纳税人的好处：
1、可以开具不同税率的增值税专用发票，满足客户需求；
2、可以享受免、抵、退税；
3、提高企业整体形象，让人感觉企业有实力。
小规模纳税人的好处：如果进货价与销售价都为含税价，相对比一般纳税人来说，小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候，小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。
不管是小规模纳税人还是一般纳税人都各有优缺点，对于两者之间该怎么选择，需要经营者自己去衡量。但总的来说可以按照税负水平、业务需要、一些其他因素去衡量就可以了。总之企业发展与壮大不只看税负方面，还要看自己怎样去经营与发展战略的制定，再结合市场因素，再做出最正确的选择。
一般来说，如果符合下面条件，需要办理成一般纳税人：
1、销售货物的客户群以一般纳税人为主，并需要增值税专用发票
2、经济业务中经常收到增值税专用发票，税额较大需要抵扣。
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增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分，对于选择一般纳税人还是小规模纳税人，首先要明白两者在税收征管上存在的不同。
⑴增值税专用发票的开具不同：一般纳税人可以开具标准税率的增值税专用发票，小规模纳税人无论自开还是申请税务机关代开，只能开具征收率增值税专用发票。
⑵应纳税额的计算方法不同。一般纳税人采用一般计算方法计算应纳税额，即：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额，因此，可以凭合法的扣税凭证抵扣进项税额，小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率，并且不得抵扣进项税额。
⑶含税销售额换算公式不同：一般纳税人销售额＝含税销售额÷（1+税率），小规模纳税人销售额＝含税销售额÷（1+征收率）
⑷享受优惠政策不同：小规模纳税人和一般纳税人计算税额方法的不同，两者的税收优惠政策会不相同，比如：小规模可以享受起征点优惠，而一般纳税人不能，一般纳税人可以享受优惠抵扣政策，而小规模纳税人则不能。
⑸纳税期限不同：一般纳税人纳税期限按月，小规模纳税人可以按季
可选择情形：
企业年销售额不超过500万，对于选择一般纳税人还是小规模纳税人，要根据税收征管的不同，以及自己上下游客户的情况和企业发展规划，来选择纳税人类型。
不可选择：
一般纳税人和小规模纳税人政策判定条件是年销售额500万这一个条件， 超过年销售额500万，必须转一般纳税人。
总结：新办企业可以先选择小规模纳税人，一般纳税人转登记政策到2019年底，目前并没有继续延期政策，因此可以暂时选择小规模纳税人，小规模纳税人可以申请一般纳税人 而且手续比较简单，这样可以有两次选择。
税收视点
先税收筹划，再确定选一般纳税人还是小规模纳税人。
1.前提条件
选择小规模纳税人还一般纳税人至少要考虑两个前提条件
（1）公司年应征增值税销售额不超过500万；
（2）公司采购能够全额取得增值税专用发票
2.税负测算
假如ABC食品贸易公司年销售额303万（含税），产品增值率为15%。小规模纳税人和一般纳税人增值税缴纳金额分别如下：
小规模纳税人年缴纳增值税9万=303/1.03*0.03
一般纳税人年缴纳增值税5.23万=303/1.13*15%*0.13
通过上面比较当产品增值税率只有15%的时候，选择一般纳税人更合适。
3.结论分析
选择小规模纳税人还是一般纳税人主要看公司产品增值率【13%增值税产品的增值率边际是25.13%】的高低，当产品增值率较高时，选择小规模纳税人更有利，当产品增值率较低时，选择一般纳税人更有利。
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一般纳税人有以下好处
1、财务、税务、管理要求规范，在公司利润、竞争力方面有一定的优势，一般纳税人是大多数企业的首选合作对象；
2、一般纳税人可以开具普通发票，也可开具增值税普通发票，税率与增值税专用发票是一样的；
3、运作公司的时候，很多合作的企业需要对方开税率为17%的增值税票，申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务，扩大销售的方面有着很大的作用；
4、在记账报税的时候可以享受免税，抵税，退税等好处，可以降低企业税负及税收的风险；
5、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此生意也容易作大。
但是增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，那么这两个纳税人在登记的时候该如何选择呢？这个不是你选择纳税人，而是你的注册资本是多少，税局决定你是什么纳税人，下面会为大家介绍增值税纳税人类型登记的选择，欢迎阅读！
增值税纳税人类型登记的选择
增值税纳税人按照营业额的大小和账务是否健全，分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人就是增值税纳税人类别。
小规模纳税人
年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。 对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。
一般纳税人
年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。另外，由于自1999年起国家强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人，而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。 已认定为一般纳税人的企业如无下列行为，即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。

增值税的类型及其比较分析
一、增值税的类型及其比较分析
(一)、增值税的类型
(二)、三种类型增值税的比较分析
1、不同类型的增值税对财政收入的影响不同。
2、不同类型的增值税对经济的影响不同。
3、不同类型的增值税对进出口贸易的影响不同。
4、世界各国对增值税类型的选择。
二、我国实行生产型增值税的原因
(一)生产型增值税有利于保证财政收入，增强中央的宏观调控能力
(二)、生产型增值税有利于消除投资恶性膨胀，抑制非理性投资
(三)、选择生产型增值税是由我国目前的税收征管水平决定的
三、现行增值税存在的问题及其影响
(一)、重复征税的问题
1、产品价格部分含税，不利于产品的公平竞争。
2、高新技术企业和基础产业承受较高的税负，不利于其发展。
(二)、小规模纳税人的问题
1、税率不同，影响了一般纳税人与小规模纳税人的经济往来。
2、小规模纳税人与一般纳税人税负不均，容易引发不规范行为。
(三)、增值税的征收范围过窄
(四)、出口退税及减免税问题
1、出口产品得不到全额退税。
2、优惠措施过多过乱，防碍了增值税“链条”作用的发挥。
(五)、发票及其征管方面的问题
四、实行消费型增值税是我国的必然选择
(一)、实行消费型增值税是当前经济发展的需要
1、实行消费型增值税有利于我国经济走出有效需求不足的困境。
2、实行消费型增值税有利于企业的技术进步。
3、实行消费型增值税有利于提高我国产品的国际竞争力。
(二)、我国实行消费型增值税的条件已经成熟
1、2000年以来，我国经济增长加快，企业经济效益明显改善，税收收入保持较快增长。
2、从长远来看。
3、各项准备工作已基本就绪。
(三)、几点建议
1994年我国进行了以生产型增值税为核心的税制改革，在治理投资过度膨胀、市场需求过旺方面取得了一定的成绩，初步达到了改革目标。但是随着市场经济的发展，我国出现了通货紧缩趋势，市场需求不足。在当前经济形势下，生产型增值税也产生了许多现实问题;且随着中国入世的临近，为使中国税收制度与国际税收惯例接轨，对现行税制进行改革已成必然。因此，对我国增值税类型的选择已成为亟待研究的问题。
一、增值税的类型及其比较分析
(一)、增值税的类型
①从理论上讲，增值税是对增值额课征的一种税，对于纳税人为生产应税产品或提供应税劳务而购进的生产资料包括固定资产，在计算增值额时，其所含税金都应扣除。但是各个国家在近40年的实践中，由于政治、经济、历史的原因，而对于固定资产所含的税金实施了不同的扣除税收政策。由此进行分类，便有“生产型增值税”、“收入型增值税”、“消费型增值税”之分。
消费型增值税，在计算增值额时，允许将购置的所有投入物包括固定资产的已纳税额一次性全部扣除，即以一定纳税期间内纳税人的商品销售收入减去其耗用的外购商品和劳务的金额，再减去当期外购固定资产金额后的余额作为计税依据。从宏观国民经济的角度而言，增值税的计税依据相当于社会消费资料，因此，这种增值税类型称为“消费型”增值税。
生产型增值税，在计算增值额时，不允许将购进的固定资产所含的进项税额进行抵扣，而以纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务的余额作为计税依据。从宏观国民经济角度而言，相当于国民生产总值，因此称其为“生产型”增值税
收入型增值税，在计算增值额时，允许将购进的固定资产所含的进项税额，按当期计提的折旧额所占比例分次扣除，即增值税的计税依据是纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务、固定资产折旧之后的余额。从宏观经济的角度而言，相当于国民收入，故这种增值税称为收入型增值税.
增值税纳税人类型登记的选择上文我介绍了你是如何选择纳税人的类型，可以根据其资金来选择。
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小规模纳税人和一般纳税人
一般刚成立的公司都注册的是小规模纳税人，当业务做到一定规模的时候，可以申请成为一般纳税人。
小规模纳税人只能开普票，一般纳税人既可以开普票，也可以开专票，专票的好处在于可以用进项抵掉一部分税。
当企业越做越大，销售额越多的时候，就应该尽早的申请成为一般纳税人。
Tips：申请一般纳税人需要满足什么条件?
首先，要有一个实际办公的地址;其次，符合以下条件：
a.工业企业年应税销售额在50万元以上;
b.商业企业年应税销售额在80万元以上;
c.现代服务行业年应税销售额在500万元以上。
五、创业公司需要缴纳哪些税
在2016年5月的全面营改增后，企业要缴纳的税共有5类17种：
3
看完以上这么多的税种，创业者不必惊慌，因为对于一般的创业公司而言，缴纳的税费只有6-10种，除去不经常发生且税率较低的小税种后，普通创业者需要重点关注的只有3种，分别是：增值税、企业所得税以及个人所得税。接下来，我们就重点为大家介绍一下。
1、增值税
增值税，顾名思义就是要对增值额进行征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税，这样可以更好地除去重复收税的问题，在一定程度上减少了企业的税负。增值税是财政收入的第一大税收来源。
需要注意的是，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人的增值税是以全部业务收入为基数来算的，只有一般纳税人是以增值额为基数计算的。以下是两种类型纳税人的税率：
4
计算公式：
一般纳税人：增值税=(销项-进项)×相应税率
小规模纳税人：增值税=销项×3%
举例：
某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%的税率。该企业以90万的价格进了一批货，加工后以100万的价格卖了出去。那么该企业所需要缴纳的增值税为：(100-90)×17%=1.7万。
而如果该企业是小规模纳税人，则需要缴纳的增值税为100×3%=3万。
这时候一般纳税人就比小规模纳税人少缴一些税。
2、企业所得税：
除了增值税外，企业如果有盈利，还要缴纳企业所得税。
计算公式为：企业所得税=利润总额*25%
如果是“高新技术企业”，可以享受10%的企业所得税减免，按照利润的15%缴纳
3、个人所得税
个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过3500元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。
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由上表可知，个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高，当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候，可能只有“工资、薪金所得”与你有关。而一旦成为了创业者，你就不能再无视个人所得税中其他的征税项目了。
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增值税纳税人的分类分为两种，分别是一般纳税人和小规模纳税人，初创企业都是小规模纳税人，不过可以申请成为一般纳税人，对于初创企业而言，选择哪一种类型更为合适呢？这要根据实际情况来决定。
我们主要根据我们的供应商来分析一下：
假如我们的供应商基本上是一般纳税人，那么我们的进项税发票非常多的话，我们可以考虑自己做一般纳税人；供应商是一般纳税人的话，我们的客户其实也大都会是一般纳税人，小部分小规模纳税人的客户我们给他开具13%的普通采购发票是没有问题的。
假如我们的供应商是小规模纳税人，那么我们就要考虑一下我们的客户了。
假如我们的客户大多数是小规模纳税人，只有个别是一般纳税人。而我们的供应商又大部分是小规模。换句话来说，供应商是小规模，客户主要也是小规模，那么我们可以选择自己做小规模纳税人，因为这样的话我们的税负就不会太重。我们只有少量的客户是一般纳税人，这个少量的一般纳税人能够做的话最好，做不来那也没有办法。假如我们为了争取这少量的一般纳税人的客户，而作了一般纳税人的话，我们所有的客户都要按13%来开销售发票交税。不会说有一部分可以开普票3%的税率，一部分要专票13%的税率。税务局是不认可的。所以如果我们的供应商是小规模，客户主要也是小规模，那么我们就选择做小规模纳税人。
假如我们的客户大多数是一般纳税人，这就要考虑我们作为小规模纳税人给对方开具的3%税率的代开增值税专用发票，对方是否接受了，如果对方接受，我们可以选择做小规模纳税人。如果对方不接受，而我们的供应商又都是小规模纳税人，还是不建议大家选择一般纳税人，给对方开13%的专用发票。这样我们的税负就太高了。建议大家选择小规模纳税人，在价格上和对方协商。
对于初创企业而言，没有哪种分类更加适合，只有根据实际需求来决定选用哪一种类型，如果不确定客户需要哪一种类型的发票，可以先运营一段时间，若客户大部分要求开具增值税专用发票，再去申请成为一般纳税人，若普通发票居多，那么就保留小规模纳税人身份。
慧算账
1、当纳税人的增值率达到平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额等于按小规模纳税人计算的应纳增值税额；
2、当纳税人增值率大于平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额；
3、当纳税人增值率小于平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额。
4、增值税一般纳税人与小规模纳税人适用税率、税负平衡点、实际增值率与应纳税额的关系。 当然咯，选择纳税身份的时候，也不能光看税负平衡点。
铭泽天下之歌
谈不上好不好，交税有差异而已。
一般纳税人和小规模选哪种？
首先，看你的下游客户，如果客户基本都是大中型企业（需要专票的），那么应该首选一般纳税人，因为这时你选择小规模纳税人就没什么意义。
其次，如果下游不要票或普票即可，那么，看你的税负率，如果你的实际税负率是高于3%，那么可以考虑小规模纳税人；如果低于3%，那就一般纳税人。
总体是上面两个原则，当然，还有一些其他考虑因素。
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财税闲谈
小规模纳税人增值税税率是3%,一般纳税人企业的增值税税率是17%,但是购货取得的增值税专用发票也可以抵扣17%.
一般纳税人企业比小规模纳税人资质要高一些,因为有增值税专用发票,可以与大型公司发展业务,有助于企业发展,
小规模纳税人税率比较低,而且会计帐务处理方面比较方便,如果年销售额超过了80万元,会被强制转为一般纳税人企业,这就由不得你自己挑选了
