榮萍7
這個問答是關於存貨暫估入庫的概念。企業月末購進貨物，在沒有取得發票的情況下就發生了銷售。這樣的情況，需要先做暫估入庫處理。這樣的購銷業務會計處理如下：
一、暫估入庫的賬務處理
月末暫估入庫：
借：庫存商品
貸：應付賬款---暫估應付款
分析：
1、細心的讀者會發現，該會計處理方法沒有涉及增值稅，也就是說賬簿信息和申報信息保持一致；
2、暫估入庫的金額怎麼確定：日常工作中，購銷業務通常簽訂了購銷合同，合同中明確約定了貨物的價款（不含稅價款+增值稅），特別是物權已發生實質轉移的，其價款和增值稅通常已經確定，且後續的變化會非常小！暫估入庫的金額為貨物的不含稅價款！
3、暫估入庫的主要目的:真實的反應存貨的數量金額；發生銷售時，能夠根據存貨成本確定銷售價格，保證企業的正常利潤；結轉成本時，即使發票依然未到，整個供應鏈的數據是連續且最大限度接近真實情況！
二、購進貨物當月的月末發生銷售的賬務處理
銷售業務的賬務處理：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交增值稅（銷）
貸：主營業務收入
同時結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
三、收到發票的賬務處理
只補計差異的部分：
1、暫估入庫小於發票金額的部分：
借：庫存商品（差額）
借：應交稅金—應交增值稅（進項）
貸：應付賬款—XX
同時把暫估入庫的應付賬款轉到供應商名下：
借：應付賬款---暫估應付款
貸：應付賬款—XX
2、暫估入庫大於發票金額的部分：
1、暫估入庫小於發票金額的部分：
借：庫存商品（差額）紅字
借：應交稅金—應交增值稅（進項）
貸：應付賬款—XX
同時把暫估入庫的應付賬款轉到供應商名下：
借：應付賬款---暫估應付款
貸：應付賬款—XX
3、沒有差異的賬務處理
借：應交稅金—應交增值稅（進項）
貸：應付賬款—XX
同時把暫估入庫的應付賬款轉到供應商名下：
借：應付賬款---暫估應付款
貸：應付賬款—XX
順通財稅段賢明
月末貨到票未到的，你可以根據合同價款，先預估入賬，然後下月票到後，再原路衝回，做正確的分錄。
1、貨到票未到時
借：原材料 合同價
貸：應付賬款--預估入賬 合同價
2、次月票到後
借：原材料 合同價紅字
貸：應付賬款----預估入賬 合同價紅字
借：原材料 發票不含稅價
應交稅金---應交增值稅（進項稅）
貸：應付賬款---某客戶
該條分錄針對增值稅一般納稅人，如果購買材料取得增值稅專用發票，則需要將進項稅單獨做賬，如果是小規模納稅人，則原材料的成本是價稅合計。
3、支付貨款時
借：應付賬款
貸：銀行存款
4、領用材料時
借：生產成本（或製造費用）
貸：原材料
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予諾的清歡
企業釆購貨物用於銷售，常常遇到貨到單未到，票到貨未到的情形。
而對於購銷企業這種情況更為普遍。對於貨到單未到，會計上通常收貨按暫估記賬。即借記原材料(或庫存商品)，貸記應付賬款最好借記一筆待抵扣進項稅金。
但是由於國家金稅系統的嚴密比對邏輯，針對商貿購銷企業尤其嚴格，如果購銷企業已將商品銷售並開具增值稅專用發票，可能引起進項比對不符，引起稅務稽查預警。
但企業總歸要銷售貨物，那麼應該怎麼辦？
首先應該儘量想辦法讓客戶開具發票，如果月底貨到票未到，對方可能沒有按規定時間開票，稅務會找他。
其次，如果自已當月底就銷售了該批貨物，並且已收了款發了貨，那麼該開票就應該開票，該申報交納增值稅就申報繳納，待收到專票再予抵扣，會計上將待抵扣進項稅金轉入進項稅金進行會計稅務上抵扣，如果收到普票，將待抵扣稅金紅沖掉，不申報抵扣就行了。
但取得發票時間不要太拖，否則比對認為有虛開嫌疑，那就煩了。
水木陽歌
先暫估入賬，下月衝回！
會計天天學
暫估入賬，到票衝回
