老西儿艾瑞

操作上是可以的，没有进票也能开具增值税专用发票。带会带来以下不利因素：1.你的税负会高很许多,如果你公司没其它增值税专用发票的话,你则按16%交增值税了;另外如果你如果用按利润计算的查征方式征收企业所得税的,需要交纳5-25%的企业所得税;还有,当你公司注销等时,如果你的股东是个人的,税局也可能认为你未取得合法发票,要求你交纳20%股红税(个人所得税).总的来说,任何一间企业都消化不了这税负的.当然如果你开票不多,同时有其他进项发票补充则问题不大;2.如果长期大量地没进项发票而又开出发票,税务系统和税局会将你公司列入异常,核查你你是否"开票公司".如果你非要这样做,建议铃铛开票时也取得供应商的送货单和银行付货款回单证明你有真实购货有真实开票业务,不存在虚开发票嫌疑

丁明先生

增值税发票主要是确定纳税人销项的主要依据，从保障国家税收的角度，绝大多数的一般纳税人可以在没有进项票的情况下直接开增值税发票，但是某些特殊行业的一般纳税人不行。

根据国家税务总局公告2018年第1号规定，成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。什么意思？就是说从成品油经销企业（主要是加油站），如果没有购进相关的成品油的信息，而且是不同的型号、不同的品种一一对应的，那么他在开具发票的时候，就没法开具增值税发票，因为系统中没有某一个型号的成品油库存。

成品油经销企业使用的税控系统开票软件和开票方法也和其他的一般纳税人有所不同。税务总局规定:

也就是说，成品油经销企业，首先应该在增值税发票选择确认平台来勾选自己已经取得的成品油专用发票，或者是进口油的海关消费税专用缴款书等相关信息，然后系统将票面的相关油的型号，数量等等信息，写入到开票系统中的库存中。只有系统中有了库存，这样成品油经销企业才有可能在税控上开具增值税发票。简单的说，就是成品油经销企业在没有进项的情况下是不可能开具增值税发票的。

税务总局为了这一要求，专门为成品油经销企业开发了一个成品油发票开具模块，可见国家对成品油经销企业的严格控制和管理。为什么呢？因为成品油经销企业，特别是加油站，油票满天飞，违反发票的事例太多，扰乱了经济发展和政府机关事业单位的财经纪律，给国家的经济和社会秩序，特别是廉政方面带来了很大的风险和隐患，所以必须对成品油经销企业加强管理，这也就是目前唯一一个没有进项就不能开具增值税发票的行业。

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左刀三爷

这是个老问题，但很多朋友收藏，相信大家都很关注。

一般纳税人没有进项发票，也可以开增值税发票，从实际业务看就是，只有销售没有采购。比如，咨询服务公司，他们只需要员工做PPT、画流程图、写文档，就能收到客户的钱，除了办公室用品，没什么需要采购的，自然也就没有进项。

不过楼主还提到销售了商品，那显然就不是服务类行业，而是制造业或者商贸企业，这些行业，如果没有进项发票，而开了增值税发票，会有很大风险。

1、没有进项发票，确认成本很麻烦。如果最后不能所得税税前扣除成本，公司利润就会很高，可能将面临要交很高的企业所得税。当然，如果没有进项发票，但有普通发票，那也是没问题的。

2、异常的增值税税赋水平，容易被怀疑是虚开增值税发票。现在税务大数据很完善了，每个行业大概的税赋水平，不同规模企业的税赋水平，税务局都是了如指掌的。如果别人公司，增值税平均只有收入的5%，你的公司一直高达10%，那很可能就会被认定为数据异常，可能会被重点稽查公司账务。这无疑会是公司要面临的很大的风险和麻烦，若是最后被认定为虚开发票，那就情节非常严重的。

康愉子

一般纳税人无进项票可以直接开具增值税票发票，除了需要按税法缴纳增值税外，还需交纳所得税。关于要交多少增值税和所得税，可以从创新商业模式下交易结构设计和税务筹划等进行合理避税。我从以下多个维度来说明：

一、税法相关增值税率

二、不需交纳增值税的营业收入

1、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的。

2、供应或开采未经加工的天然水。

3、对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入。

4、增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

5、计算机软件产品征收增值税问题。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策（超3%即征即退）。

6、纳税人资产重组有关增值税问题。纳税人在资产重组中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，转让的货物不征收增值税。

2016年5月1日起，在资产重组过程中，涉及的不动产、土地使用权转让行为按照财税〔2016〕36号及有关规定执行。

7、纳税人取得中央财政补贴有关增值税问题。①纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入。②燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计人应税销售额。

8、试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于公益活动为目的的服务，不征收增值税。

9、存款利息。

10、被保险人获得的保险赔付。

11、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

三、从商业模式的交易结构优化来降低增值税和所得税。下面举一个小例子，说明一个传统贸易公司，如何通过业务分拆，来降低增值税和所得税。

①母公司之下成立一个全资软件科技有限公司，子公司可开具“软件信息费”或“信息服务费”。增值税率3%，并享受即增即减。

②子公司可以通过建立一微电商平台，通过几项软著申请软件高新企业。高新企业所得税15%。

③母公司业务做贸易，走大的营业额，差价趋近零，增值税所得税为零。

④将原先产品差价及利润转化成子公司“信息服务费”、“软件信息费”，降低增值税，所得税按15%缴纳。

四、可以通过不同省市税收政策，在有税收优惠的城市设立子公司，用于降低所得税。

五、适时并购一些亏损但实际并无负债的企业，用来冲减母公司的所得税应缴税额。

六、如果母公可真实有利润，可以成立一个投资有限合伙企业。税法规定企业投资高新企业，持满股权年以上的，可以按投资额70%冲减当年应税的所得税。

升维投资首席资本运营专家苏峰，专注于“细分产业整合、细分供应链金融、产业投资基金、细分产业孵化、企业并购重组、企业市值管理”。欢迎关注我的今日头条原创文章，更多的实战分享请关注我今日头条动态，欢迎大家私下沟通交流，如有认同观点文章敬请分享转发！

稳锢投资

首先，做为一般纳税人而言，有没有进项发票，都是和你开票无关的，也就是说，只要业务是真实的，那么，开具发票就是你的义务，与有无进项票是没有关系的。

但是你后面又说了销售商品，那么问题就来了，你开了票，说明有了收入。既然有了收入，那么就要有对应的成本。成本如何体现呢？一是有对应的实物，二是有对应的票据，也就是说账面上要有证据支撑，三是要“三流一致”。

但是按照题主所说，会有不少问题：

1.销售真实。因为没有进项发票，导致增值税无法抵扣，税负奇高，别人只有3-6%，你却是17%，现在是16%，未来是13%，比别人高出一大截，明显吃亏。另外，由于没有进项发票，从而导致没有成本，利润偏高，多交企业所得税！

2.销售不真实。存在虚开增值税发票的问题，触及违法，代价太大！

3.销售真实，无票，进而购买发票。依然是违法，后果很严重。

解决办法：

1，若全面销售额不足500万，赶紧去申请转为小规模纳税人，这样即使无法取得进项发票，起码增值税税负会下降很多。

2，尽量使自己符合小微企业，这样在企业所得税上还是有优惠政策的，尤其是从今年起，利润＜300万元的都能享受到。

3完善企业管理制度，是一般纳税人的，必须专票，小规模纳税人，必须取得发票，从源头解决问题！

企业生存不易，但是一定要以守法为前提！！！

吾悦星光

问题一：当然可以开，而且一般纳税人的情况下，即可以开增值税普通发票，又可以开增值税专用发票。问题二：要搞清楚怎样交税，先搞清目前增值税一般纳税人的税率，目前的税率是16%/10%/6%和简易计税的3%。提问说的是销售商品，那一般纳税人的税率应该是16%，如果没有进项税发票的情况下开具发票，要注意以下几个问题：一是有销无进的情况下，金税三期会列入重点核查对象，要备齐业务合同，资金流转，物流等相关证据备查。二是除了足额按16%缴纳增值税以外，还要注意企业所得税，因为没有进项，很有可能无法取得合法的企业所得税税前扣除凭证，造成利润高企，所得税多交。

境随心转初心

很荣幸收到邀请回答这个问题。

第一个问题“一般纳税人没有进项票，销售了商品，可以开出增值税票吗？”

答案是肯定可以的。一般纳税人只要销售了商品就可以开具增值税发票（包括增值税普通发票和增值税专用发票都可以开具）。前提是销售了商品，发生了真实的交易往来，而不是虚构的。没有进项票，一般纳税人销售商品的税率是17%，真实的增值税税负率也是17%。

第二个问题“除了按照17%交税，会有别的问题吗？”

问题描述不是很清晰，没说明是哪方面的问题。如果单指税收的话，一般纳税人除了缴纳增值税以外，还要缴纳企业所得税，城建费、教育附加费等等。企业重点关注企业所得税，一般使用税率25%，小微企业减半征收实际税率10%。

最后，企业一定要做好税务筹划。没有进项票，企业增值税税负率达到17%，远远超出社会平均税负水平，税收负担过重，不利于企业长远发展。一般商贸企业税负水平不会超过5%。而且，没有进项票，企业只有销售收入，没有成本归集，会计利润就会升高，企业所得税也会负担过重。建议为了企业长远发展，尽量取得进项票。

多年税务工作经验，欢迎交流指正。

税里税外

一般纳税人无进项可以开增值税发票吗？

个人认为只要不是虚开发票，那就没有问题。

有商品，无进项，可以从两个方面考虑：

第一，购进时，交易对手是小规模纳人，只能开具普通发票，普通发票不能抵扣，所以成本可以在所得税税前扣除，但增值税因为购进专用发票，就不能抵扣销项税了，销售企业税负就是税率。

第二，购进时，交易对手是个人，个人不能开具增值税专用发票。这种情况对一般纳税人的税负影响是很大的，不仅购进成本不能在所得税税前扣除，增值税也不能抵扣。造成企业所得税增加，增值税也增加。所以并不是如题主所说，仅仅是按照税率交增值税的问题，所得税也会变得很大。

第三，税负变税率，多交增值税不好吗？实际上税负维持在一个合理的水平比较好，不要有较大的波动，如果税负忽高忽低，反而会引起税局的警惕，查账是必须的，到时候还会要求企业给出合理的解释，如果要是恰巧是不合理的因素造成的，那就很难解释了。

所以，一般纳税人要谨慎选择自己的交易对手，维持企业的增值税和所得税在一个合理的水平，尽量取得同等税率的专用发票，才能使企业的利润最大化。

简净轩语

当然能开增值税发票。

只要你公司被认定为一般纳税人，不管你当月有没有取得进项发票，都是可以开具销项发票的。

一般纳税人的增值税计算采用抵扣法，每个月的销项税额-进项税额=应交增值税额，如果当月项项税额小于进账税额，则会形成留抵税额，留待下次抵扣。

如果当月没有进项税额，只有销项税额，那只能照章纳税，虽然税负很高，看似不合理，但是确实是这么规定的。

针对这种可能预见的特殊情况，给你几点意见吧：

1.督促你的上游供应商尽快给你开发票，多取得进项发票;

2.对你公司销售货款的发票延后开，不要集中在某个月开;

3.提前安排你公司财务做好税务筹划。

huaihua老周

1.能否开具增值税发票与有无进项发票不存在直接的关系，如果真的非得说上关系的话，那就是如果一般纳税人没有进行税额抵扣的话，那么缴纳的增值税就很多，相应的附加税也会变多，企业的税负就会很高；

2.当然，今年属于税改的一年，现在税率降了1个点，原来17%的增值税税率下降到了16%；

3.如果一般纳税人开具增值税专用发票，则需要客户提供相应的开票资料；如果是给小规模纳税人开票，那么可以直接开具增值税普通发票；

4.最后，也是最重要的，那就是开票的这笔交易必须是实际发生的，双方签订了合同，不然很容易涉及虚开的问题；

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關鍵字: 财经 生活 纳税人