小龙
没有发票，别说抵扣，还要税前扣除，对公司现金流和税后利润都有很多影响。老板赚的钱就真少了。
沙石是工程项目里不太好拿到进项的材料，很多都是小作坊式的厂子，不开票不交税，价格也便宜，甚至可能再去找，原来老板和厂都不在了。
类似的情况，在建筑行业比较常见吧。
不过，这种便宜真不好占， 一旦查到很尴尬，连税务机关都表示爱莫能助的话，大概是真无法可想了。
唯一可行的办法，还是找到原来的卖方，求也要求他代开发票，或者你帮他把税承担了都好。3%的税，总好过20%的所得税。
税务的问题，还真是应该在事前去考虑的。
如果想买低价不要票的原材料，那要注意公司性质。可以核定征收的个体户和小规模企业，对采购发票要求没有那么高。很多工程项目最后都包给了包工头，也是有这方面的考虑。
如果之前确实贪了便宜被查到，跟税务专员解释清楚，甚至把之前交易的凭证找出来，认认真真把税补缴上，比什么多强。
以后类似的业务，也可以更谨慎些，事前考虑到税务风险，再开展业务，比事后补救更有效。
康愉子
1.如果工程量较小，申请小规模纳税人，企业所得税核定征收
如果是工程量比较小的企业，直接申请小规模纳税人，适用3%的征收率，且申请企业所得税核定征收，这样可以不必为发票绞尽脑汁，也可以降低企业的综合税负率。
2.如果工程量大，不符合小规模纳税人的条件，看看是否符合以下简易征收的条件，简易计税开具3%的增值税发票。
条件一：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
就是你们只施工不采购材料或者只采购辅料，然后收取点人工费管理费等等。这种情况一般只有少许辅料有进项票，简易计税情况下税负较低。
条件二：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程就是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。这个地方采购的具体比例是不一定的，要根据甲供材料的多少来判断对企业税负的影响。
条件三： 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
老项目是指合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，估计你们不符合。
注意，以上三条均是“可以”选择，不能简单的看3%税率低，要根据企业情况做具体分析。在3%的情况下是不能抵扣进项票的，要具体分析自己的企业最大限度能获得的进项票是多少。同时，要分析下游企业的类型以及对发票的要求，看看是否会影响自己的报价和竞争优势。
3.如果工程量大，又没有选择简易计税，那么长期合作的供应商，建议要解决供应商开票的问题。
具体方法就比较多了，看供应商的性质。比如对方可以去税务局代开发票，或者自己是个人独资企业，既有核定征收的较低税率，又可以开发票等等。
以上是分享的个人观点，希望能够有帮助。
财会小童
1、一般纳税人销售砂石料增值税税率16%。
小规模纳税人不适用增值税税率，销售沙石应按3%的征收率缴纳增值税。
2、可到当地税务主管税务局代 开增值税专用发票，建筑公司可以抵扣3%的进项税金，否则不可以抵扣进项税金，也不可以在企业所得税前进行费用扣除。
3、建筑施工企业可以到有一般纳税人资格的沙石厂采购沙石料，以获得增值税进项发票。
延平学财税
过去建筑业是定额营业税，原因就是建筑业是有国家和地区制定的预算定额标准进行工程结算，其中各行业都对本行业工程进行了全面分析测算了人、机、料、措施费、企业利润、税收等各类费用。现在定额预算还在执行，但是建筑招标已经是市场化了，营改增定的税率过高，人工、材料、机械都不愿开发票，需要有关部门出相关规定，重新调整定额，最合理的就是取消预算定额，但是国家批准项目概算就失去了依据，定额在公有制主体的制度下产生的，不可缺少，建筑业市场化就是假的！
增值税适合低利润企业，对高科技和高利润企业将是杀手，建筑业离不开定额预算，也必须要采取定额营业税。
g6sy2
现在建工行业越来越规范，你说的问题没有万全的方法，只能是权衡利弊进行取舍，购进砂石这些不能开票的通常价格便宜点，能开票的肯定会贵些。不建议冒险采取虚开增值税发票等这些手段。
邓天国律师
给您几个可选的解决方案供您参考:
（1）你们工程公司只出工不包料，属于清包工，可以向税务局申请简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，比正常10%的建筑服务省7%的税点。同时向税务局申请所得税核定征收，这样无论是增值税还是所得税都没有因为缺少进项而增加税负。
（2）你们建议土石方供应商申请简易计税方法，这样他们就不会因无进项而多缴增值税，还可以给你们工程公司开具3%的增值税专票。
（3）去税务局代开发票，如果价款是未税的，税费由你们承担。如果价款是含税的，税费由土石方供应商承担。
不管是否有发票，会计做帐的时候肯定要计入成本的，这符合会计准则的要求。但在所得税申报，尤其年度汇算清缴前如不能提供发票，势必要调增应纳税所得额，相当于收入大部分都变成了应纳税所得额，税负是相当重了！以上方法，希望能够帮助您解决问题，如有不明之处请留言或者关注@唯思得财税咨询官方号，大家共同学习，共同成长！
唯思得财税
所提问题是建筑工程为一般纳税人企业所面临的共同问题。购进土方、沙子不能取得进项发票，不能抵扣进项税额，多交了增值税，这就是大多建筑工程企业营改增之后的增值税税负高于营改增之前的原因。这是一个很无奈的问题，除非无票不购进。代开、虚开也会给会计人员和企业带来很多麻烦和风险。
企业所得税可以为核定征收方式，暂时不用考虑进项发票的事。
流星雨9849611248378
说的好啊，表示同情和理解，完美！优雅不失原则，从容不惧愤怒
过客4703451796606
1:无发票，会计可以计入到账务中，会计法没有特别规定。但是在计算所得税汇算清缴的时候必须做纳税调整，调增应纳税所得额。
2.带上合同及税款，咨询税务局可否代开。
一丝清风82639666
很简单啊，就看你的工程大不大，公司给不给你兜底了！发票随便搞个明目开给甲方拨款，税务来查账征收的时候，公司打死不交帐，就说没有做，然后税务机关罚款最高五万完事……就看你那个所得税值不值五万去得罪税务机关了
