建賬
請根據本企業會計科目及期初餘額表中的信息（http://mp.toutiao.com/preview_article/?pgc_id=6646526525862576647），完成期初建賬工作，包括填寫賬簿啟用及交接表和登記期初數。
這裡的建賬我們假設所有會計科目做完11月底的賬務後，相關賬頁剛好登記到最後一行，然後在新的賬頁中繼續填制。在“摘要”欄中填寫“承前頁”，並且將1~11月份累計發生額和期末餘額一起填制到賬頁中。
根據公司的經營規模情況，我們對該企業會計核算設置了五種財務賬簿：三欄式明細賬、日記賬、數量金額式明細賬、應交增值稅明細賬和總分類賬。
不同科目使用賬簿說明：
- “庫存現金”和“銀行存款”科目通過日記賬進行核算。
- “應交稅費”下面的二級科目“應交增值稅”，通過應交增值稅明細賬進行核算。
- “原材料”“庫存商品”通過數量金額式明細賬進行核算。
- “週轉材料”“固定資產”及其他科目通過三欄式明細賬進行核算。
- 按照一級科目設置總分類賬。
建賬時，請使用藍黑墨水筆或黑色簽字筆進行填寫。如果出現錯誤，請在錯誤處用紅色簽字筆劃斜線，並在其正上方用藍黑墨水筆或黑色簽字筆重新填寫正確信息並加蓋個人印章。
一、三欄式明細賬
第一步：填寫賬簿啟用頁。賬簿名稱填寫“三欄式明細賬”。因為賬簿啟用及交接表一般是在年初建賬或發生交接的時候填寫，所以在這裡啟用日期我們填寫20xx年01月01日。
填寫範例如下圖所示。
第二步：按期初餘額表中的各個明細科日設置賬頁，每張賬頁設置一個明細科目。如應收賬款明細賬，其一級科目為“應收賬款”，二級科目為“義烏遠發商貿有限公司”。
第三步：按期初餘額表各明細科目的期初數設置明細賬的期初餘額。
填寫範例如下圖所示。
三欄式明細賬賬頁填寫範例
說明：因三欄式明細賬簿中賬戶較多，為了方便查找賬頁，請在設置完賬戶後，使用標籤紙填上賬戶名稱，如“應收賬款”，對摺貼在賬頁邊緣，貼時露出標籤紙。每個賬戶只需貼一張。例如“應收賬款”所有明細賬的賬頁，只需在第一張明細賬頁上貼標籤紙。
二、數量金額式明細賬
第一步：填寫賬簿啟用頁。賬簿名稱為“數量金額式明細賬”。
第二步：按期初餘額表中各庫存商品明細科目設置賬頁，每張賬頁設置一個明細科目。
第三步：按期初餘額表中各庫存商品明細科目的期初數設置數量金額式明細賬的期初數量、單價與金額。
填寫範例如下圖所示。
數量金額式明細賬賬頁填寫範例
三、應交增值稅明細賬
應交稅費成交明值稅明細賬主要用於核算“應交稅費—應交增值稅” 科目下的所有明細發生情況，啟用步驟如下：
第一步：填寫賬簿啟用頁。賬簿名稱填寫“應交稅費—應交增值稅明細賬”。
第二步：填寫賬戶名稱及專欄信息。應交稅費—應交增值稅明細賬賬簿由打開後同一界面的兩張賬頁組成，首頁不需要填寫。
說明：由於本實操所採用的賬簿已經將賬戶名稱及專欄信息印刷好，故本步操作可略去。實務中，應儘量使用已經印刷好的應交增值稅明細賬賬簿。
第三步：填寫期初餘額。按期初餘額表的期初餘額設置各明細賬的期初餘額。雖然本操“應交稅費一應交增值稅”的餘額為0，但是其三級明細下的餘額不為0，因此應將對應的專欄餘額摘抄過來，最後在餘額欄“元、角、分”位置登記“-0-”。
填寫範例如下圖所示。
應交稅費—應交增值稅明細賬賬頁填寫範例
四、日記賬
通常情況下，日記賬是由出納進行登記的。日記賬的建賬步驟如下：
第一步：填寫賬簿啟用表。名稱填寫“現金日記賬”或“銀行存款日記賬”。
第二步：按期初餘額表的庫存現金科目期初餘額設置現金日記賬。
填寫範例如下圖所示。
日記賬賬頁填寫範例
五、總分類賬
第一步：填寫賬簿啟用及交接表。
第二步：按照期初餘額表上的一級科日設置總分類賬賬頁，每張賬頁(兩面)設置一個總分類賬科目，並按期初餘額表順序依次填寫。
第三步：按期初餘額表的期初餘額數設置總分類賬的期初餘額。
填寫範例如下圖所示。
總分類賬賬頁填寫範例
說明：資產類、負債類科目期初如果無餘額，在登記賬簿的年初餘額時，也應在餘額欄的“元、角、分”位置登記“-0-”；損益類科目年初無餘額，建賬時可不填寫年初數。
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