在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為,按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定,應向稅務機關辦理零申報手續,並註明當期無應稅事項。注意的是連續三個月零申報屬於異常申報,列入重點關注對象。多瞭解避開誤區!
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錯誤理解1:當期不用繳納稅款就做零申報
問:公司為增值稅的小規模納稅人,當月銷售收入是可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策的,請問可以零申報嗎?
答:不可以。按照相關規定,企業在享受國家稅收優惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數額。
錯誤理解2:當期未發生收入就做零申報
問:公司為新開業的新辦企業,沒有發生收入,但是產生了增值稅進項且已經做了認證處理,請問可以零申報嗎?
答:不可以。雖然新辦企業當月未發生收入,但是存在了進項稅額,如果進行零申報處理,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。正確處理方式是在申報表對應的銷售額填寫“0”並把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。
錯誤理解3:企業長期虧損,企業所得稅做零申報
問:企業長期虧損,無企業所得稅應納稅款,請問可以零申報嗎?
答:不可以。企業的虧損是可以向以後五個納稅年度結轉彌補的,如果進行“零申報”就不能彌補以前年度虧損,從而會造成企業的損失。
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錯誤理解4:免稅收入做零申報
問:一家蔬菜批發公司是小規模納稅人,已經按相關規定辦理了增值稅減免稅備案,這個季度銷售未超相關額度,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?
答:不可以。按照規定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零,但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。
錯誤理解5:已預繳稅款做零申報
問:一家建築行業公司提供建築服務的同時也銷售一些建築材料,該公司屬於增值稅小規模納稅人,季度所提供建築服務取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用F票並繳納了相關稅款,請問是否可以做零申報?
答:不可以。雖然該企業代開F票且已經繳納了稅款,但依然不能簡單的進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規定欄目填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行衝抵。
今天在這裡就為大家推薦一個合理合法的稅收窪地政策,只要將企業註冊在有優惠政策的稅收窪地(註冊式,不用實地辦公),兩種方式:
1、有限公司(一般納稅人):增值稅根據地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵;企業所得稅按照地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵。(針對大型企業還可以一事一議)
2、個人獨資企業或者合夥企業(一般納稅人):這種方式是對於缺乏或無法取得進項的企業,可以註冊成個人獨資企業或合夥企業對所得稅進行核定徵收,所得稅稅率可降低至0.5%-3.5%,其增值稅還有返還獎勵,通過納稅籌劃解決企業成本、個人所得稅、分紅等問題。
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