眼看天气越来越冷了，每天早上叫醒你的是什么？
是闹钟？是梦想？
还是对春节放假和年终奖的期待？
本周四，北京盈科（上海）律师事务所高级合伙人律师陈元律师光临HeRo联盟直播间，为大家深入解读了年终奖发放的各种知识和实操问题。
为了正确的年终奖发放和接收姿势，
下面这篇满满的实用干货，
01年终奖的性质
国家税务总局出台的《关于工资总额组成的规定》第四条明确规定，工资总额由六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。其中年终奖和劳动分红都是包括在奖金里的。因此，国家的法规是将年终奖定性为工资的。
但是在实操过程中，很多概念都会和“年终奖”的概念产生混淆，陈元律师就这些常见易混淆的概念，给大家做了深入的辨析：
Q1：“年终双薪”属不属于年终奖？
陈律师答：很多人认为“年终双薪”也是年终奖，我们在口头上也常常这么说，但从性质和事实上来看，多给的这一个月并不是奖金，而是和月薪性质相同，属于固定发放。交税也应当计入当月工资薪金合并计费。
Q2：“工资预留部分用作年终奖”的说法成立吗？
陈律师答：可能会有这样的情况，某公司高管年薪50万，公司会选择以“前10个月先预发40万，预留10万年底发放”的方式发放。年底发放的这笔钱，虽然是在年终时候发放，但仍然属于劳动者应得的工资，不属于年终奖。
Q3：“销售提成”是年终奖吗？
陈律师答：有些销售类公司会选择把销售提成在年底发放，这属于年终奖吗？其实如果认为这笔钱是年终奖，也是一个误区。因为国家规定，销售提成是计件工资，根据营业额来发放，是薪资的一部分，不能算成是年终奖。
Q4：“特殊福利”是年终奖吗？
陈律师答：有些公司会给员工发放米、油、车，或者家人专享的公司待遇等。这些也不是年终奖，应该视作特殊的福利和待遇。工资支付暂行规定，工资应该以法定货币形式支付。
上述的这些发放情况可能大多出现在年底，从管理的角度，年底发放能够让员工心里更有安慰感。但是陈律师建议，作为专业的HR人士，我们还是应该意识到，上述情况并不属于年终奖。
02年终奖的发放
许多HR萌友最关心的问题是：单位必须发年终奖吗？陈律师表示，目前，劳动法律法规没有硬性规定，是否发放年终奖、发多发少，属于企业的经营自主权。
如果在劳动合同和单位规章制度里都没有明确约定，那么在年底，公司如果业绩好，图个喜庆，老板、工资管理层可以根据业绩自行规定发放方法。
但同时，如果在劳动合同、单位规章制度里明确规定了年终奖发放，单位就应该按照约定或者规定发放。如果通过公司民主程序、职工代表大会公布了发放条件、时间，也不能无故拖延、单方撤销，要遵从约定。
大家还有一个很关心的问题是，一年来，有些新员工入职了，有些老员工离职了。该如何处理这些提前离职的员工和新进员工的年终奖发放？陈律师指出，对于这个问题，目前有两种主要的观点：
同工同酬原则认为：即使劳动合同或者规章制度中有明确约定限定发放条件，也需按照实际工作时间折算发放年终奖。
约定优先原则认为：除非劳动者提供提前离职可以发放年终奖的明确约定或依据，否则离职劳动者无法领取年终奖。
△陈元律师（右），罗茜律师（左）在直播间
03年终奖的实操
1. 明确年终奖的发放标准：
年终奖是对员工一整年工作的肯定和奖励，也会是对今后工作的激励，考虑到今后的管理，也不能发放得“太任性”。如果员工岗位相同，平常的工作内容也类似，要特别注意不能区别对待。
在实践中，围绕年终奖问题的主要争议源于年终奖约定不明或发放时间不明等情况，所以也可制定明确的发放标准。
2. 提前进行税务优化
曾经有“年终奖多发1块钱，个税多交1000多”这样被诟病的情况，因此不提前做好规划配置的话，很容易出现这种用人单位与劳动者双重损失的情况。
我国现有税收有六个临界点，在临界点，会出现税前收入增加税后收入不升反降的情况，因此需要企业做出合理规划与配置，减少不必要的风险和成本。
04答疑时间
本次直播最后还预留了10分钟的时间专门解答萌友提问，很多萌友都很关心年终奖分期发放和分期如何计税的问题，对此陈律师也做了详细的解答：
年终奖可以分期发放吗？
陈律师答：因为春节过后就是金三银四的招聘旺季，如果员工拿完年终奖就走人怎么办？很多老板和HR会选择分期发放年终奖，春节前发一笔，节后的开工仪式发一笔，五六月份、下半年再发放。只要事先约定好，这是完全合法合理的。
分期发放如何计税？
罗茜律师答：国家税务总局的个税计算方法的通知里明确表示，全年度只有一次可以将工资分摊到12个月之后再计算计税区间的机会。所以如果分期发放年终奖，第一次可以分摊，之后就要跟工资合并计算了。计税参考薪资发放的个税发放方法。
这样对员工来说并不合算，如果考虑员工到手价钱的角度，还是建议一次性发放。
很多HR都很关心年终奖发放如何才能合规合法的问题，
陈律师总结，年终奖不属于明确的劳动基准，国家没有明确的立法，自主权掌握在公司手中。大家可以不用那么担心年终奖发放违法的问题。如果HR在涉及年终奖税务的问题上有疑问，也可以多和公司财务进行沟通，或者拨打税务热线咨询。
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