綠洲財務 鄒夢雨
中秋節快到了，很多公司都在預定月餅，準備當做中秋節福利發放給員工。而會計那裡，一方面支出了月餅費用，另一方面取得了發票，正在發愁這個月餅費用該怎麼做賬。
下面，我們來看看，中秋月餅如何做賬？還需要再繳納稅款嗎？
1、首先，月餅當禮品送客戶或發給員工，屬於福利費用、或者業務招待費。
2、收取專票也無法用於進項抵扣，因為進項抵扣只能是進什麼抵什麼，如果想要抵扣月餅費用，那麼只能再賣出月餅。
3、自產月餅做賬要多注意。
如果公司是自己擁有工廠，加工了月餅給員工發放，那麼這個將等同於銷售處理，需要計算增值稅。
4、在中秋節給員工發放月餅，屬於福利，需要注意併入當期工資代扣個稅。
根據國家法律法規，企業發放月餅的行為，屬於員工獲得非貨幣性福利，應按照公允價值併入發放當月的職工個人的“工資、薪金”收入中，計算扣繳個人所得稅。
5、不是所有額度的費用都可以做賬。
對於員工的福利，稅務局規定不能超過工資總額14%的部分，才可以准予扣除。如果明年企業所得稅彙算清繳時，員工的福利超過工資薪金總額的14%，那企業還需要補交稅款。
綜上，歸納起來，發月餅這事主要涉及個人所得稅，其次涉及增值稅和企業所得稅。
發個月餅說不定也要繳稅，會計們可要看清楚啊！
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