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一、個人所得稅和企業所得稅是對取得的所得徵稅，個人獨資企業、合夥企業比照個體工商戶徵收個人所得稅，其稅率比照“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%——35%的五級超額累進稅率。個人獨資企業的應納稅所得額等於每一個納稅年度的收入總額減除成本費用以及損失以後的餘額。一般的對個人獨資企業實行查賬徵收或核定徵收兩種方式。

目前對個人獨資企業從事“種植業、飼養業、養殖業、捕撈業”暫不徵收個人所得稅。這與企業類納稅人減免政策稍有區別。

二、個人獨資企業增值稅、城建稅、印花稅、教育費附加等其它稅種的徵收與企業類納稅人是一樣的，沒有什麼大的差別。

如有疑問，歡迎諮詢!

稅眼看世界

根據相關法律規定：一人有限責任公司需要繳納企業所得稅，個人獨資企業不需要繳納，需要繳納個人所得稅。

一人獨資企業顧名思義，投資主體只有一個人，就是自然人。責任由自己獨資承擔。所以一人獨資企業要交個人所得稅和增值稅，但是不用交企業所得稅。

個人所得稅怎麼交？

按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。

收入所得：個人獨資企業的收入所得計算個人所得稅，適用5%-35%的五級超額累進稅率。具體對應稅率如下：

• 全年收入所得額不超過15000，稅率5%
  

• 全年收入所得額超過15000-30000的部分，稅率10%
  

• 全年收入所得額超過30000-60000的部分，稅率20%
  

• 全年收入所得額超過60000-100000的部分，稅率30%
  

• 全年收入所得額超過100000的部分，稅率35%
  

利息、股息、紅利所得：個人獨資企業的利息、股息、紅利所得計算個人所得稅，適合比例稅率，稅率為20%

增值稅怎麼交？

個人獨資企業只要有業務發生就要交增值稅，行業不同，增值稅率也不一樣，個人獨資企業如果滿足了一般納稅人的條件，可以申請為一般納稅人，一般納稅人和小規模納稅人的計稅方法不一樣。

小規模納稅人：應繳增值稅稅額=不含增值稅的銷售額×適用稅率

如果屬於小微企業，月銷售額不超過3萬元，按季繳納不超過9萬元的，不繳納增值稅，但還是要做納稅申報。

其他稅事項

個人獨資企業除了繳納個人所得稅和增值稅以外還會根據行業不同，繳納不同的稅。

例如：增值稅附加稅

當期只要交了增值稅，就要交附加稅，具體計算方法如下：

• 城市建設費=當期應繳增值稅額×7%
  

• 教育費附加=當期應繳增值稅額×3%
  

• 地方教育附加=當期應繳增值稅額×當地所定稅率

消費稅：如果生產、進口、委託加工、銷售了銷售稅規定範圍內的消費品，還要繳納消費稅，比如煙、金銀首飾、小轎車、酒、高檔化妝品、成品油等等。根據不同的消費品，適用的稅率不相同。

其他小種稅：印花稅，這是每年要交的；還有房產稅、土地增值稅、車船使用稅等等，這些根據企業具體情況定，不是所有的個人獨資企業都要繳納的；工會經費每年地稅局會代收，每個地方的情況不一樣，按當地的規定來繳納。

希望對您有幫助，也希望您的企業蒸蒸日上……

iFowin財經

一人獨資的企業分為兩種情況：一是一個股東的有限公司，二是個人獨資企業屬於個體經營。

兩種經營類型的在稅務上有同有異

一、從個稅來說：

• 股東從有限公司取得的收益，屬於個人股權的分紅收益。應交納個人紅利所得，適用比例稅率，為分紅金額的20%；
  
• 而從個體經營的獨資企業取得的收益，屬於個人經營所得。應交納個人經營所得稅，適用5%-35%累進稅率。
  
  

二、企業所得稅：

• 有限公司依法交納企業所得稅，稅率為25%的比例稅率。符合減免政策的應依法減免，符合稅前扣除的可依法稅前扣除。
  
• 個人獨資企業及合夥企業按規定不交納企業所得稅。
  

三、增值稅及附加稅：

增值稅是有限公司和個體企業都應交納的稅收。對於增值稅的徵收規定二者也是一樣的。同樣的稅率和稅率升級規則、同樣的減免政策。

附加稅是依附增值稅的，以增值稅額為計算依據，屬於稅中稅。

所以，除了個體經營不交企業所得稅以外，兩種經營方式都要交增值稅和個人所得稅。其差異如上述回答！

• 附：個體/合夥經營企業可在我處支持核定徵收，享受低稅率優惠和不做賬的便利。是企業/個人節稅籌劃的最佳方案，歡迎交流探討“核定徵收”。
  
  

示例：

核定徵收項偉

一人獨資企業的生產經營所得（利潤），按照“生產經營所得”項目繳納個人所得稅，不需要繳納企業所得稅！

但是一人獨自有限責任公司的生產經營所得（利潤），需要按照稅法繳納企業所得稅，不繳納個人所得稅！

增值稅則是根據您公司的經營業務情況來決定，必須您發生銷售貨物、提供加工修理修配勞務，進口貨物，提供營改增應稅行為，都需要產生增值稅納稅義務！

財稅小隊長

中國的稅負確實有點高。買進來的材料應該已經含稅，然後設備費，場地費，運輸費，加工費，人工費，管理費，水電費，社保費，檢驗費，營銷費，廣告費，營業稅，增值稅，，，，想一想，開一家企業盈利容易嗎？而真的盈利了，又有多少是你自己的呢？！

蘭州成律師

只要你註冊的是公司，不管你是一人獨資還是合資，納稅順序都是這樣的---增值稅，附加稅，殘疾人保障金等，然後是企業所得稅，到這裡企業的剛交完，接下來這錢還在公司賬戶裡，想到你手裡，好，最後就是個人所得稅。裡裡外外七七八八加一起，比如開票金額10000，算到最後再到你手裡最少5000塊被稅務巧立名目空手套白狼套走，實際幾乎剩不了多少是到你手裡的。

RyanJen

所得稅是對利潤所得額徵收，個人獨資企業和個人合夥企業繳納個人所得稅，當然不用繳納企業所得稅。增值稅是對從事貨物生產經營和提供服務取得的增值額(大體相當於毛利額)徵收，小規模納稅人(工業年不含稅銷售額50萬以下，商業80萬以下，服務業500萬以下的)按3%徵收率全額徵收，但目前對於年銷售額低於36萬(即起徵點每月3萬)的免稅。

琴劍飄雪

我辦的就是個人獨自，所有稅種都要交！紡織織布加工廠，上交國家的工人社保和稅和費加起來3:1，就是國家拿去3塊錢，企業剩下1塊錢，這1快錢還要質量沒問題，賠款還要1塊錢里扣！基本中國製造，沒有做到3:1，恭喜你要麼偷稅漏稅了，要麼工人社保沒交全，除了少數國企可以各種優惠政策免交，當然輪不到我們中小企業！前幾天看到有人公佈世界稅排行，中國倒數第三67.3%

箭羽28323492

根據企業所得稅法規定，個人獨資企業個合夥企業不適用本法，因此，個人獨資企業不需要交企業所得稅。

增值稅和個人所得稅是兩個獨立的稅種，交不交個人所得稅，都很增值稅無關。根據增值稅暫行條例和其他相關稅務法規規定，只要有增值稅應稅行為發生，就要交增值稅。營改增之後，除了免稅和不徵稅收入，都是要交增值稅的。——智匯卓越會計實操培訓

智匯卓越會計實賬培訓

個人獨資企業、合夥企業，還有個人經營，增值稅要交，企業所得稅不用交

關鍵字: 財經 獨資企業 所得稅