发票已认证未记账怎么处理?
不用处理,下个月将该进项发票认证纳税后余额会自动冲抵.
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
收到发票按应付账款入款..跟有没有付款关系不大的..
认证只是为了在做凭证的时候进项税那里要注意:如果认证了,就做"应交税费-应交增值税-进项税额",如果没有认证的发票,入账时,进项税那里就要做"应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额"
发票已入账未认证怎么处理?
如果上月作证可以修改的话,借用一下待抵扣进项税科目:
上月凭证:
借:管理费用-测试费
应交税金-待抵扣税进项税
贷:银行存款
如本月认证抵扣,再冲减等抵扣进项税:
借:应交税金-进项税
贷:应交税金-待抵扣税进项税
如上月凭证不能更改的话,简单一点儿,这个月直接用进项税额冲减相关费用
借:应交税金-进项税
贷:管理费用-测试费(红字)
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