凡言碎语
从今年1月1日起,个体工商户可以按照小规模增值税纳税人的税收优惠条件,享受每月10万元收入的免征增值税的优惠,如果是按季征收的,还可以享受每季30万元的免征增值税税收优惠。这对个体户来讲,是一个很好的税收优惠。但是这个政策只涉及到增值税以及附加的一些税种,但是对个人所得税的优惠却没有提及,而且个人所得税法也没有对个体工商户的新的优惠来进行说明,也就是说个体工商户的个人所得税的征收管理,和以前的变化不大,只是把扣除额提高到5000元。
个体工商户的个人所得税按照经营所得扣除成本费用后按实进行申报缴纳,适用于5% ~%35%的税率。
个体工商户在税收管理上一般分为查账征收和定期定额征收两种。下面就分别说一下两种不同情况,如何缴纳个人所得税?
查账征收
查账征收的个体户根据实际收入减除成本费用后自行计算并申报个人所得税。
首先根据自己会计核算的结果确定自己的收入还有需要扣除的成本费用等等相关信息,然后登录在各地税务局的网上税务局填写对应的申报表,提交给系统,完成申报程序。税务局系统会根据你的三方协议,从你的银行账号里把税款划缴到国库,就完成了交税过程。
所有的这些信息,都是你根据自己的会计核算情况来计算得出的,税务局会根据你的申报表来分析你是否存在着少缴税款的可能,如果计他们分析出一些问题,来找你进行核实或者补交税款。
定期定额
如果是定期定额管理的个体工商户,多数省份则规定了相应的个人所得税附征率,也就是根据收入总额直接乘以附征率来计算个人所得税,另外,个税方面很多省都规定了,每月应税收入在3万以下的个人所得税也免于缴纳。目前各省还没有对10万以下的个税是否免征出台相应的政策。
因此如果你是定期定额征收管理的个体工商户,那么你的个人所得税直接由税务局在你的银行卡里面进行扣除。这种交税程序叫做“以缴代报”。只要你在银行卡上的资金充足,每月你不需要做什么,就自动完成交税了。
一般情况下定期定额管理的个体户交纳的各种税款,税务局很少进行风险分析,因为定额多少是税务机关确定的金额。
关于个体户的税收如何缴纳的说明和程序,可以参考我的另一个回答,更详细。
https://m.zjurl.cn/answer/6662617015515087107/?iid=64435635320&app=news_article&share_ansid=6662617015515087107&app_id=13
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撰文:左刀三爷
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左刀三爷
问题中“免征额”我的理解是“增值税免征额”,也就是说月开票金额低于10万元或者季度开票金额低于30万元,在这种情况下,亮之见建议个体工商户不走“小型微利”企业的所得税政策,而去税务局做一个“所得税核定征收”的申请,这样的税率是最低的。
以餐饮个体户为例:
假设每月开发票金额为8万元,各项税负如下:
附:吉林省各行业的应税所得率:
工业、交通运输业应税所得率由12%降到5%;
商业零售业应税所得率由10%降到5%;
商业批发业应税所得率由7%降到5%;
建筑业应税所得率由15%降到7%;
饮食服务业应税所得率由17.5%降到7%;
娱乐业应税所得率保持不变;
采掘业应税所得率由16%降到10%;
其他行业应税所得率由15%降到10%。
亮之见
个体工商户一般没有免征额之说,只有增值税有个起征点。下面具体说明。
1. 增值税的起征点:
增值税小规模纳税人(含个体工商户),月营业额不超过3万元(含3万元)或按季不超过9万元的,可享用小微企业暂免征收增值税优惠方针。
这就是说,按季度申报的,如果当季营业额是10万,这10万是要全额交增值税的,而不是9万以下不用交。这就是起征点,超过这个点的要全额纳税。
2. 个人所得税核定征收:
个人所得税核定征收没有免征额。如果个体工商户不符合建账的条件,那就采用核定征收的方式来征税。具体有可能是定期定额也可能是定期定率征收。详情可以参见之前的回答“个体工商户核定征收该怎么计算?”
以上个人观点,欢迎评论补充。
财会小童
工商个体户的税有两块,国税和地税,国税一般是收增值税,地税就是个人所得税,城建税、地方教育附加等这些。
不知道其他地方是什么情况,我们这里现在国税和地税还是分开交的。
今年新的税收优惠政策出台后,月营业额不超过10万,季营业额不超过30万,暂免征增值税,也就是楼主您说的免征额吧。不过,如果个体户要开增值税专用发票,还是要交税的,所以,营业额小的个体工商户,一般都是当月要开多少专用发票,就交多少税。
地税中的教育费附加、地方教育附加、水利建设基金,在营改增时,有一项规定,免征额是10万,不过这项政策各地解读好像都不一样。
至于地税中的个税,也有免征额,但各地应该都不一样。去年问我们这边一位小老板说是2万,今年不知道有没有变。如果是免征额以下,就完全不用交个税。
实际征收时,地税一般是基于国税核定的定额,再计算。
确定金额之后,以后定期去交就可以了。
因为没做个体,都是跟一些朋友闲聊,听他们说起。也欢迎大家多交流啊,看看各地是什么情况。
康愉子
首先纠正问法的错误:个人所得税叫起征点,增值税缴免征额,达到起征点后全额征收,达到免征额后扣除免征额部分再纳税税:
1.个体工商户的征收方式一般有定期定额征收(简称“双定户”)和查账征收,因为个体工商户账务一般很难健全,基本都是双定户
2.双定户个人所得税月营业额在3万元以下的。免征个人所得税,在3万元以上的,全额征收个人所得,一般税务机关核定为按季或按年申报,免不免税都申报,当然查账征收的除外。
3.从2017年开始,国地税开始互派窗口办税,2018年国地税一窗通办,2018年10月国地税合并为税务局。
还有不明白的,欢迎继续发问,或直接咨询12366热线或税收管理员。
小王财税角
现在一般个体都是小规模纳税人,只要月不超3万,季不超9万,是免税的,那么个税的话只需要申报一下就可以了,会是零申报,我们河南是在APP上点击一下个税申报,就会显示申报成功,不用交税
过客54099163
2019年1月1日起征点改成月收入不超过10万了。
渤函
一般月收入不超过3万元,个人所得税可以找税所核定定额征收,假如给你核定收入20000元/月,每个月就是200元个人所得税。如果收入大于3万元,一般不会核定,按照生产经营所得缴纳个人所得税。
精诚方略商学院
按利润额度不同,交税额不同,最高收利润的45%
威武太原
先问问你能不能给产品提供增值税发票吧!没有发票照样不能销售出去一样死!