最近，不少人因为海外赠与而被美国国税局找上门开罚单。究其原因，很多人对海外赠与一知半解是个很重要的因素。正确而安全的海外赠与，应该全面注重各种细节。
0 1 海外赠与总被查税罚款
今年以来，不少有钱人，都因为海外赠与，而被美国国税局查到头上，狠狠地开了大额罚单。
这是怎么回事呢？
海外赠与不失为合法避税的一种有效手段。
一些中国的跨境高净值人群，跨境移民到美国、加拿大、澳大利亚等国家，会采用海外赠与的方式进行避税。
但是，既然是避税，就相当需要注意手段的合法性。
然而不少人往往容易忽视这一点，结果被美国国税局IRS认定为是在故意逃税，然后就是惩罚的到来。
0 2 海外赠与好，人人都来搞
很多人对海外赠与的了解，往往仅限于对自己有利的那一面。
不少人只知道这些东西：
海外赠与达到一定程度，比如一年累计收到赠与或者遗产超过10万美元，以及在一年之内，公司企业对个人的赠与超过16’388美元，那么就需要申报3520表格。
海外赠与申报表3520不涉及课税问题，这只是一种信息披露机制，只要没被查税抽查，就不会被披露赠与者个人信息。
这么一看，对于跨境移民的人来说，简直不要太适合。
早年间，很多跨境移民的高净值人士，在移民公司和财富管理专业人士的建议下，把家庭的财富简单分成轻资产和重资产两部分。
轻资产由一方带着然后移民到国外，重资产则由家庭的另一方来管理，人和资产都继续留在国内，这种模式被称为“降落伞”模式。
2012年，美国税务部门对于使用3520进行赠与的方法，可以说并不关注，没有特意针对这一模式进行大规模查税等行动，因此在很多人凭借经验的感受中，这一做法是合理合法的，是很安全的。
由于早年间的诸多成功案例，让不少业内人士也误以为，这种避税方法是可行的，并且公开提出了不少自以为是的赠与模式。
利用这一个漏洞的人越来越多，花样也越来越丰富。
有人年年赠与年年不断。
有人分别利用多个赠与人，赠与多个目标。
还有人干脆利用海外赠与来洗钱。
0 3 来自美国税务局的制裁
终于，某些特殊人群也采用海外赠与的方式，触动了美国税务监管风险控制模型的红线。
于是，2019年以后，美国国税局终于开始修改与海外赠与模式相关的查税风控模型，把更多的精力与资源都调配过来，锁定了更多的纳税人。
简单来说就是，时代变了。
美国对于查税方面，不查则矣，一旦查起来，必定是不遗余力，而且惩罚很严重。
那么，海外赠与迟报和查税，一般会有什么后果？
没有及时向美国国税局IRS申报3520表格，将会被课以高达申报总资产的5%-35%的罚款。注意：这是罚款不是税款，罚款之后，漏掉的税款也会一分不少地上交。
美国国税局将发起调查赠与来源的合法性，对赠与人发起反洗钱侦查。
如果情节重大严重，美国国税局将移交该调查至美国财政部金融犯罪调查执行局FINCEN，进行反洗钱和反欺诈侦查。
0 4 海外赠与正确打开方式
“海外赠与”就应当是赠与，而不是别的什么东西。
赠与是偶然发生的。偶尔给亲戚朋友一些钱财或者房产，这叫赠与，要是一年给十多回，那就不是赠与，可能是发工资。
赠与是光明正大的，不刻意避开某些税务机构的。除了某些特殊情况，比如人寿保险的特定结构之外，大部分情况下，不能通过第三方工具构建免税赠与行为。
另外，海外赠与并不仅仅和中国税法概念有关系，更重要的是跟国外税法有关系。
中国的税法条款几经修改补充，对于把房屋产权无偿赠与亲戚，赡养人，以及去世后自动交给继承人，都不会收取个人所得税。
很多人据此认为，进行海外赠与，在中国和外国都不用纳税，实际上并不是这样。
想要做好海外赠与，避免被税务部门查上门，就需要做好一系列的准备。
首先，当然是寻找专业人士，让资深会计师帮忙，只有具有多年税表申请经验，专业擅长跨境税务申报工作的会计师，才不至于出现低级错误。
然后是申报海外赠与3520需要的“三个严密”。
严密构建海外金融资产申报，也就是FATCA法案下的特定金融资产申报表格8938的完整性。
严密构建海外银行账户申报，也就是美国财政部金融犯罪调查执行局FINCEN下的FBAR表格FINCEN 114申报的严密完整性。
严密检查美国个人所得税表1040项下附表SCHEDULE B关于是否根据税法规则申报3520等海外赠与行为的犯罪调查声明。
此外，还需要赠与者的账户保持长期存在很多钱，毕竟如果是突然出现的一个账户，就难免有洗钱的嫌疑。
最后，万一发生税务查税，记得充分发挥美式风格，那就是，避免和美国国税局IRS直接沟通，直接找资深有经验的税务会计师或者税务律师，签订专业委托书全权委托处理。
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