渴望远方的云
企业本身没有缴纳个税的义务,其个税方面的义务是代扣代缴
个人理解为私营企业公司为有限责任公司或股份有限公司。
个人从企业取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等所得,企业有义务代扣代缴个税,若没产生个税但企业有申报该个人收入的义务。
私营企业将利润转给企业主,企业主应当承担个税
这个是企业主的分红,属于利息、股息、红利所得,应按20%的税率缴纳个人所得税,由企业主承担。
但如果企业主不想承担,个税由企业承担和缴纳,只要缴纳了个税,企业就算尽了代扣代缴的义务,企业主也进行了个税完税。你能有什么办法,谁让企业是人家的呢?
如果按合规讲,企业承担的这部分个税,也属于企业主的分红,也应缴纳个税。如此,陷入了循环。
当然,也有很多私营企业的分红是不按正常分红路子走的,或费用或他人往来款,这个时候从形式上不涉及个税了,尽管利润已直接或间接转给企业主了。
如果企业没有代扣代缴、应扣未扣,这个时候企业就需要交个税了
根据税收征管法,如果企业作为个税的扣缴义务人,应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
企业代缴的个税和罚款,在企业所得税汇算清缴时不能进行税前扣除,要进行应纳税所得调增的。
如果该私营企业是个体工商户、个人独资企业
这个和公司制企业是不一样的。公司制的企业,利润是属于公司的,先企业所得税,给企业主分红了,再个人所得税后才算企业主的。
个体工商户、个人独资企业如果有利润,缴纳完个税后是直接归属于个体工商户和个人独资企业主的,属于经营所得。企业主按经营所得,或根据核定征收的方式,或根据查账征收的方式日常申报个人所得税,次年1.1-3.31进行企业主个人所得税的汇算清缴。
东岭财经
所得税分为企业所得税和个人所得税,如果这个企业不是个人独资企业或者是合伙企业,那么企业是需要交企业所得税的,企业从来不是个人所得税的义务人,没有交个人所得税的义务,最多是扣缴义务人,帮助个人代扣代缴,挣点手续费等辛苦钱,当然了这个钱你挣也得挣,不挣也得挣,因为国家把这活儿强制交给你了,哈哈。
所以吹毛求疵一下,本题目改为企业需要代扣个人所得税吗?(假设该企业不是个人独资或者合伙)。
这个时候是需要代扣代缴的,利润转给企业主,属于企业主个人的股息、红利所得,根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第61号),个人所得税以向个人支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人向居民个人支付利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得或者偶然所得时,应当按月或按次代扣代缴个人所得税,在次月15日填报《个人所得税扣缴申报表》及其他相关资料,向主管税务机关纳税申报。
股息、红利所得是分类所得,同综合所得不同,是不需要汇算清缴的,交多少就是多少了,适用税率是20%,分红100万,交税20万,有点肉疼,大概这就是能力越大贡献越大吧,我等只有羡慕的份儿,从业至今从未交过个税,本来就不够线儿,起征点提高后更够不着了。
小河说
这个问题确切地说,是老板需要交个人所得税,企业只是代税务局扣除税款后,再上缴。之所以这样规定,缘于实际中,我国的征税机制尚不完善,征税手段尚需提升,个体的自主纳税意识有待提高,个体申报流程不够便利,易造成税源大量的流失。但随着大数据等技术手段逐步完善,个税app的推广使用,个人自主申报纳税的日子已经渐行渐近了。