企業所得稅彙算清繳工作雖然看起來比較繁瑣，但因為相當一部分企業是小型微利企業，如果符合這個標準，其實彙算工作並不複雜。今天我們就來看看小型微利企業如何進行彙算清繳申報？
一、什麼是小型微利企業？
是指同時符合以下四個條件的企業：
1.從事國家非限制和禁止行業
2.年度應納稅所得額不超過300萬元
3.從業人數不超過300人
4.資產總額不超過5000萬元
二、小型微利企業所得稅優惠是什麼？
2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
三、查賬徵收的小型微利企業彙算清繳如何填寫申報表？
請注意！每一欄填表項目均有填表說明，請仔細閱讀。
首先填寫《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000），第一部分基本經營情況為必填項目，數據系統已自動帶出：
其中，101、102、105欄次無法通過本表修改，其餘欄目均可手動調整。
涉及小型微利企業的主要項目為“103資產總額”、“104從業人數”、“106從事國家限制或禁止行業”根據季度預繳情況自動帶入，但彙算清繳時可以進行手動更正。
注意填表易錯點！“103資產總額”單位為萬元！！！
“103資產總額”、“104從業人數”，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
當您填報的資產總額欄≤5000，從業人數欄≤300，從事國家限制或禁止行業這裡選擇“否”並在小型微利企業處勾選“是”時，系統就會將您預判斷為小型微利企業，並彈出下圖提示小型微利企業可以免填部分表單。
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）第二部分“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報；第三部分“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目。
下一步進入《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》，勾選需要填報的申報表單：
必填表單為三張：
1、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、
2、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）
3、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）
除免填表單外，只要有支出、有調整、享受優惠就應該勾選的報表有以下四張。
1、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050），納稅人只要發生相關支出，不論是否納稅調整，均須填報；
2、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）適用於發生資產折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調整，均須填報；
3、若有勾選填報前述表單，則應填報《納稅調整明細表》（A105000）。
4、對於有享受小型微利企業所得稅優惠的企業還應填報《減免所得稅優惠明細表》（A107040）
其他報表根據企業實際經營情況選擇。
選好表單後下一步，依次填報上述表格。
由於企業免填收入、成本、費用明細表，因此，《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第1-13欄均由企業手動填報。
目前，電子稅務局已實現自動計算減免稅額。
當《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）第109欄“小型微利企業”為“是”且《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23欄“應納稅所得額”不超過300萬元時，《減免所得稅優惠明細表》（A107040）第一行“符合條件的小型微利企業減免所得稅額”可自動計算，企業僅需要打開A107040表進行確認並保存即可。
填報完所有表單點擊申報時，系統會彈出下圖提示框，企業可以點擊風險提示服務，對照掃描未通過信息進行核實，修正後再提交申報，可以減少申報差錯，也可以選擇跳過風險提示服務直接進行申報。
這樣就申報成功了，是不是很簡單，您學會了嗎？
相信這裡有很多想要學習財稅知識的同學，大家可以關注本頭條號，轉發本篇內容，在下方評論“EXCEL模板”，就可以免費領取了。
閱讀更多 財會寶稅務 的文章
