大教訓！建築企業稅務被查，會計還敢不重視嗎？3大風險+管控措施

建築施工企業是整個行業中會計業務相對複雜

前段時間，一家建築施工企業增值稅被查罰款，稅局老師說，其實這些涉稅風險都是可以提前規避的，為什麼非要等被查了，才去管控處理。近年來，國家對建築業稅收監管力度越來越大，很多老闆及會計都非常關心這個問題！

今天，我們一起從增值稅、企業所得稅、個人所得稅三大稅種方面瞭解一下稅務風險以及管控措施，趕緊來學習吧！

一、增值稅方面的涉稅風險

1、發生納稅義務未及時申報繳納增值稅的風險

建築業的增值稅納稅義務時間按照開票時間、收款時間和書面合同約定的付款時間孰先的原則確認。

2、取得或開具的增值稅發票不符合要求的涉稅風險

3、應收賬款掛賬後發生折扣與折讓未開具紅字發票的風險

4、兼營行為未分別核算的風險

①建築安裝服務,適用9%的稅率,簡易計稅為3% (不允許抵扣進項稅額) ;

②設備銷售,稅率為13% ;

③勘察設計、諮詢,稅率為6%。

5、水電費問題涉稅風險及應對措施

6、簡易計稅、一般計稅涉稅風險

二、企業所得稅方面涉稅風險

1、計提未取得發票的成本所得稅前不得扣除的風險

2、福利性設備、設施相關的折舊費用及其他福利費用未計入職工福利費風險

3、列支跨年費用的涉水風險及管控措施

4、註冊資本多而實際未到位的風險及管控

在實務中建築企業般對外融資金額都比較大,而註冊資金不到位的情況也比較多。

●《國家稅務總局關於企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題的批覆》 (國稅器[20091312號)規定:

5、未充分享受優惠的風險及管控

相關的優惠政策有:

建築企業如果不能全面掌控優惠政策或不進行充分享受就會請成多佔用企業經營資金,減少企業經營效益。應對措施：

三、個人所得稅方面涉稅風險

• 非項目人員取得的非貨幣性福利未代扣代繳個人所得稅

• 存在勞務支出與工資支出劃分不清

• 跨省項目管理人員異地繳納的個人所得稅未抵扣的情形

• 針對在項目所在地核定繳納的個人所得稅

四、在施工所在地設立分公司、子公司的問題

• 增值稅涉稅風險及管控措施

• 企業所得稅涉稅風險及管控措施

• 個人所得稅涉稅風險及管控措施

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